1．导论 1
1.1 公共部门的活动范围与方式 1
1.1.1 社会公共需要 1
1.1.2 公共产品 2
1.1.3 公共部门 4
1.1.4 公共部门的活动范围 5
1.1.5 公共部门的活动方式 7
1.2 财政概念及财政学 8
1.2.1 财政概念辨析 8
1.2.2 财政学 9
2．财政的职能 11
2.1 财政的职能 11
2.1.1 财政的资源配置职能 12
2.1.2 财政的收入分配职能 14
2.1.3 财政的经济稳定与发展职能 18
2.1.4 财政职能与公平效率准则 21
2.2 中央与地方政府的财政关系 23
2.2.1 设立地方政府的必要性 23
2.2.2 中央与地方政府的利益关系 24
2.2.3 中央与地方政府间财政职能的分工 25
2.2.4 规范中央与地方政府的财政关系 28
2.3 政府与国有企业的财政关系 29
2.3.1 国有企业的角色定位 29
2.3.2 作为社会管理者的政府与国有企业的财政关系 31
2.3.3 作为国有资产所有者的政府与国有企业的财政关系 33
2.3.4 规范政府与国有企业的财政关系 34
3．西方财政理论 37
3.1 传统财政思想与理论 37
3.1.1 概述 37
3.1.2 古典经济学派的财政思想 38
3.1.3 历史学派的财政思想 41
3.1.4 新古典学派的财政思想 42
3.2 现代西方财政理论的发展 44
3.2.1 概述 44
3.2.2 凯恩斯主义的财政理论 46
3.2.3 新古典综合学派的理论 47
3.2.4 供给学派的财政税收理论 49
3.2.5 新政治经济学派的财政理论 51
3.3 财政学与公共经济学 53
3.3.1 公共经济学的兴起 53
3.3.2 公共经济学的基本内容 55
4．财政支出 57
4.1 财政支出的概念及其原则 57
4.1.1 财政支出的概念 57
4.1.2 财政支出的原则 58
4.2 财政支出分类 59
4.2.1 按支出用途分类 59
4.2.2 按经济性质分类 60
4.2.3 国际分类法 61
4.2.4 我国现行的财政支出分类 61
4.3 财政支出规模 64
4.3.1 财政支出规模及其变动趋势 64
4.3.2 影响财政支出规模的因素 68
4.4 财政支出结构 69
4.4.1 衡量财政支出结构 69
4.4.2 财政支出结构的变动趋势 70
4.4.3 财政支出决策的科学性和民主性 74
4.5 财政支出效益 77
4.5.1 财政支出效益的概念及重要性 77
4.5.2 “成本—效益”分析法 77
4.5.3 最低费用选择法 82
4.5.4 公共定价法 83
5．政府购买性支出 86
5.1 投资性支出 86
5.1.1 财政投资的性质 86
5.1.2 财政投资的形式 88
5.1.3 财政投资的范围 90
5.1.4 财政投资的规模 94
5.1.5 财政投融资 98
5.2 社会消费性支出 103
5.2.1 社会消费性支出的性质 103
5.2.2 行政管理支出 103
5.2.3 国防支出 107
5.2.4 文教科学卫生支出 110
5.3 政府采购 118
5.3.1 实施政府采购制度的背景 118
5.3.2 政府采购的程序 119
5.3.3 政府采购的原则 121
5.3.4 政府采购制度在我国的实践和评价 122
5.3.5 政府采购制与保护民族产业 124
5.4 国库集中收付制度 124
5.4.1 国库集中收付制度的基本涵义和特点 124
5.4.2 国库集中收付制度建立的历史背景 126
5.4.3 国库集中收付制度的运作体系 127
5.4.4 中国国库收付制度的初步建立 131
5.4.5 我国国库集中收付制度的完善 135
6．政府转移性支出 138
6.1 社会保障支出 138
6.1.1 社会保障支出的涵义 138
6.1.2 我国的社会保障制度 141
6.1.3 社会保障支出的涵义 142
6.1.4 社会保障支出的内容 143
6.2 财政补贴 147
6.2.1 财政补贴的界定 147
6.2.2 财政补贴的分类 148
6.2.3 财政补贴的作用 149
6.2.4 中国的财政补贴 150
6.3 捐赠与债务支出 153
6.3.1 捐赠支出 154
6.3.2 债务支出 155
6.4 税式支出 155
6.4.1 税式支出的涵义 155
6.4.2 税式支出的分类 156
6.4.3 税式支出的形式 156
6.4.4 税式支出的预算控制 159
7．财政收入 160
7.1 财政收入的概念及其分类 160
7.1.1 财政收入的概念 160
7.1.2 财政收入的分类 162
7.2 财政收入的规模及原因 164
7.2.1 财政收入规模的变动趋势 164
7.2.2 影响财政收入规模的因素 170
7.3 财政收入的结构 177
7.3.1 衡量财政收入结构是否合理的标准 177
7.3.2 财政收入的价值构成 178
7.3.3 财政收入的所有制构成 179
7.3.4 财政收入的生产部门构成 182
7.3.5 中央和地方财政收入结构 184
7.4 非税收入 187
7.4.1 非税收入的概念及特点 187
7.4.2 非税收入的利弊 188
7.4.3 我国非税收入的内容与规模 192
7.4.4 我国非税收入管理模式及存在的问题 195
7.4.5 加强我国非税收入管理的措施 196
8．税收原理 198
8.1 税收的概念及特征 198
8.1.1 税收概念 198
8.1.2 税收的基本特征 200
8.2 税收术语及分类 201
8.2.1 税收术语 201
8.2.2 税收分类 203
8.3 税收原则 205
8.3.1 公平原则 206
8.3.2 效率原则 207
8.3.3 适度原则 209
8.3.4 法治原则 209
8.4 税负转嫁与归宿 211
8.4.1 税负转嫁与归宿的概念 211
8.4.2 税负转嫁与归宿的形式及条件 211
8.5 税收的经济效应 214
8.5.1 对消费的收入效应与替代效应 214
8.5.2 税收对劳动供给的影响 217
8.5.3 税收对储蓄的影响 219
8.5.4 税收中性 220
8.6 国际税收 221
8.6.1 国际税收的涵义 221
8.6.2 税收管辖权 222
8.6.3 国际重复征税 228
8.6.4 国际税收协定 231
9．税收制度 235
9.1 我国税收制度的演变 235
9.1.1 税收制度概述 235
9.1.2 我国税制的历史演进 238
9.2 商品课税 241
9.2.1 商品课税的特征和功能 241
9.2.2 我国现行商品课税的主要税种 243
9.3 所得课税 251
9.3.1 所得课税的特征和功能 251
9.3.2 我国现行所得课税的主要税种 253
9.4 资源税与财产税 258
9.4.1 资源税 258
9.4.2 财产税 260
9.5 国内外税收制度改革 262
9.5.1 西方主要国家税制改革基本情况 262
9.5.2 新时期我国税制改革的思路 265
10．国债 275
10.1 国家信用 275
10.1.1 国家信用的概念 275
10.1.2 国家信用的产生和发展 276
10.1.3 国家信用的基本形式 277
10.2 国债概述 278
10.2.1 国债的含义 278
10.2.2 国债的功能 279
10.2.3 国债的种类 281
10.2.4 国债的结构 283
10.2.5 国债发行与还本付息 285
10.2.6 国债市场 287
10.2.7 中国国债管理阶段 288
10.2.8 国债的经济效应分析——李嘉图等价定理 291
10.3 国债负担与国债适度规模 293
10.3.1 国债的负担 293
10.3.2 国债的适度规模 294
10.3.3 政府直接隐性债务和或有债务 297
10.3.4 中国地方政府债务 298
10.4 外债 300
10.4.1 外债的涵义 300
10.4.2 外债的功能 301
10.4.3 外债的种类与结构 302
10.4.4 外债的负担与限度 302
11．国家预算和决算 304
11.1 国家预算概述 304
11.1.1 国家预算的概念 304
11.1.2 政府预算体系 305
11.1.3 国家预算的功能 306
11.1.4 国家预算的类别 307
11.1.5 预算年度 309
11.1.6 国家预算原则 309
11.2 国家预算管理的级次、权限和程序 311
11.2.1 国家预算管理级次 311
11.2.2 国家预算管理权限 311
11.2.3 国家预算管理程序 314
11.3 预算管理制度的改革和建设 315
11.3.1 推进依法理财，加强预算管理和监督 315
11.3.2 我国预算管理制度的改革 316
11.3.3 编制部门预算 318
11.3.4 政府采购制度 321
11.3.5 国库集中收付制度 323
11.3.6 “收支两条线”管理 325
11.3.7 政府收支分类改革 327
12．财政体制 330
12.1 财政体制的概念与类型 330
12.1.1 财政体制的概念和实质 330
12.1.2 财政体制的类型 331
12.1.3 财政体制的内容 332
12.2 分税制财政体制 334
12.2.1 分税制的内涵与特征 334
12.2.2 中国分税制财政体制改革 336
12.2.3 政府间转移支付制度 340
12.2.4 分税制财政体制的成效与问题 342
12.2.5 近期分税制财政体制改革的思路 345
13．财政平衡 347
13.1 财政收支的矛盾与平衡 347
13.1.1 财政收支的矛盾 347
13.1.2 财政收支的基本状态 348
13.1.3 财政平衡的计算口径 349
13.1.4 财政平衡 350
13.1.5 中国财政收支的平衡状态 351
13.2 财政平衡理论的发展 353
13.2.1 财政平衡思想与实践的发展 353
13.2.2 不同的财政平衡理论 355
13.2.3 中国的财政平衡学说 358
13.3 财政赤字理论 359
13.3.1 财政赤字的分类 359
13.3.2 预算结余和赤字的处理 360
13.3.3 财政赤字的经济影响 362
13.3.4 中国财政赤字的成因与治理 365
13.3.5 西方经济学家对财政赤字的不同论点 367
13.4 财政平衡与社会总供求平衡 368
13.4.1 社会总供给和社会总需求的涵义 368
13.4.2 财政平衡与总量平衡 368
14．财政政策 372
14.1 财政政策概述 372
14.1.1 财政政策的涵义 372
14.1.2 财政政策的功能 373
14.1.3 财政政策的类型 374
14.1.4 财政乘数 376
14.2 财政政策的构成要素 379
14.2.1 财政政策的目标 379
14.2.2 财政政策主体 380
14.2.3 财政政策工具 381
14.2.4 财政政策的传导机制 382
14.3 财政政策效应 384
14.3.1 财政政策效应的评价标准 384
14.3.2 财政政策效应的偏差 385
14.4 财政政策与货币政策的协调配合 386
14.4.1 财政政策与货币政策的政策体系 386
14.4.2 财政政策与货币政策的配合 387
14.4.3 开放经济条件下的财政政策与货币政策的配合 392
主要参考文献 396
后记 399