第1章 小型施工企业、装修公司会计核算基础知识 2
1.1 小型施工企业、装修公司基本概念 2
1.2 《小企业会计制度》简介 6
1.3 小型施工企业、装修公司会计的基础知识 9
1.4 小型施工企业、装修公司的会计处理流程、报税须知和审计方法 13
第2章 小型施工企业、装修公司货币资金的核算 22
2.1 货币资金 22
2.1.1 现金 22
2.1.2 银行存款 26
2.1.3 其他货币资金 31
2.2 货币资金主要税务问题 34
2.2.1 套取现金的问题 34
2.2.2 “大头小尾”的问题 35
2.2.3 虚假劳务、偷逃税款的问题 35
2.3 货币资金主要审计问题 36
2.3.1 现金短款的问题 36
2.3.2 现金长款的问题 37
2.3.3 出借账户的问题 37
第3章 小型施工企业、装修公司应收账款的核算 40
3.1 应收账款 40
3.1.1 应收票据 40
3.1.2 应收账款 44
3.1.3 坏账准备 48
3.2 应收账款主要税务问题 51
3.2.1 列支应收账款的问题 51
3.2.2 应收账款长期挂账的问题 52
3.3 应收账款主要审计问题 53
3.3.1 计提坏账准备的问题一 53
3.3.2 计提坏账准备的问题二 54
3.3.3 私吞应收账款的问题 55
第4章 小型施工企业、装修公司存货的核算 58
4.1 存货 58
4.1.1 材料 58
4.1.2 低值易耗品 66
4.2 材料主要税务问题 69
4.2.1 建筑材料偷逃税款的问题 70
4.2.2 重复记账盘亏处理的问题 70
4.2.3 擅自改变计价方法的问题 71
4.3 材料主要审计问题 72
4.3.1 隐匿利润、分摊成本差异的问题 72
4.3.2 伪造假出库单的问题 73
第5章 小型施工企业、装修公司对外投资的资金核算 76
5.1 对外投资 76
5.1.1 短期投资 76
5.1.2 长期股权投资 80
5.1.3 长期债权投资 82
5.2 对外投资主要税务问题 84
5.2.1 债券利息处理的问题 84
5.2.2 投资收益计入“其他应付款”的问题 85
5.3 对外投资主要审计问题 86
5.3.1 “成本法”与“权益法”的问题 86
5.3.2 溢价摊销、少计收益的问题 87
5.3.3 股权转让账务处理的问题 88
第6章 小型施工企业、装修公司固定资产的核算 92
6.1 固定资产 92
6.1.1 固定资产 92
6.1.2 累计折旧 98
6.1.3 固定资产清理 100
6.2 固定资产主要税务问题 104
6.2.1 固定资产“化整为零”的问题 104
6.2.2 租入固定资产处理的问题 105
6.2.3 报废固定资产处理的问题 106
6.3 固定资产主要审计问题 107
6.3.1 固定资产融资租赁的问题 107
6.3.2 固定资产划分不清的问题 108
6.3.3 擅调折旧年限的问题 109
第7章 小型施工企业、装修公司无形资产和长期待摊费用的核算 112
7.1 无形资产和长期待摊费用 112
7.1.1 无形资产 112
7.1.2 长期待摊费用 115
7.2 无形资产和长期待摊费用主要税务问题 116
7.2.1 “差别”摊销的问题 116
7.2.2 无形资产、隐藏收入的问题 117
7.3 无形资产和长期待摊费用主要审计问题 118
7.3.1 列支长期待摊费用的问题 118
7.3.2 违反规定摊销的问题 119
第8章 小型施工企业、装修公司流动负债的核算 124
8.1 流动负债 124
8.1.1 短期借款 124
8.1.2 应付票据 126
8.1.3 应付账款 127
8.1.4 其他流动负债 129
8.2 流动负债主要税务问题 135
8.2.1 让渡银行借款的问题 135
8.2.2 违反“三费”规定的问题 136
8.2.3 应付工资、虚增费用的问题 137
8.3 流动负债主要审计问题 137
8.3.1 转包工程、拖欠工资的问题 137
8.3.2 重复入账、盘亏材料的问题 138
8.3.3 占用短期借款的问题 139
第9章 小型施工企业、装修公司长期负债的核算 142
9.1 长期负债 142
9.1.1 长期借款 142
9.1.2 长期应付款 146
9.2 长期负债主要税务问题 148
9.2.1 长期负债的问题一 148
9.2.2 长期负债的问题二 149
9.3 长期负债主要审计问题 150
9.3.1 资本化利息的问题 150
9.3.2 长期应付款处理的问题 151
第10章 小型施工企业、装修公司应交税金的核算 154
10.1 应交税金 154
10.1.1 营业税 154
10.1.2 增值税 159
10.1.3 企业所得税 167
10.1.4 其他税费 174
10.2 应交税金主要税务问题 181
10.2.1 预收工程款的问题 181
10.2.2 “营业税”新旧规定的问题 182
10.2.3 价外费用的问题 182
10.3 应交税金主要审计问题 183
10.3.1 个人所得税的问题 183
10.3.2 分包涉及营业税的问题 184
10.3.3 自建自售涉税的问题 184
第11章 小型施工企业、装修公司所有者权益的核算 188
11.1 所有者权益 188
11.1.1 盈余公积 188
11.1.2 资本公积 191
11.1.3 实收资本 192
11.2 所有者权益主要税务问题 195
11.2.1 盘盈资产处理的问题 195
11.2.2 关联企业减资的问题 196
11.3 所有者权益主要审计问题 197
11.3.1 无法偿付应付款项的问题 197
11.3.2 收到股利隐瞒收入的问题 198
11.3.3 虚假注资的问题 199
第12章 小型施工企业、装修公司收入、费用、利润的核算 202
12.1 收入、费用、利润 202
12.1.1 收入 202
12.1.2 费用 207
12.1.3 利润 215
12.2 收入、费用、利润主要税务问题 220
12.2.1 应收账款长期挂账的问题 220
12.2.2 房租收入、管理混乱的问题 221
12.3 收入、费用、利润主要审计问题 222
12.3.1 出租收入、发放福利的问题 222
12.3.2 收入账外，费用账内的问题 224
第13章 小型施工企业、装修公司的财务报表 228
13.1 财务报表 228
13.1.1 资产负债表 228
13.1.2 利润表 235
13.2 财务报表主要税务问题 239
13.2.1 虚假报销、虚列支出的问题 239
13.2.2 计提折旧、抵减利润的问题 240
13.3 财务报表主要审计问题 240
13.3.1 填制账表、数字颠倒的问题 240
13.3.2 转借资产，私下营运的问题 241
附表1：企业所得税年度纳税申报表 243
附表2：营业税纳税申报表 245
参考书目 246