第一章 税法基本理论 1
学习目标 1
第一节 税法概述 1
一、税法的概念、作用和调整对象 1
二、税法的构成要素 4
三、税法的基本原则 7
四、税法与其他法律的关系 9
第二节 税收法律关系 11
一、税收法律关系的概念 11
二、税收法律关系的特征 12
三、税收法律关系的构成要素 13
四、税收法律关系的产生、变更和终止 16
第三节 我国的税法体系 18
一、税法体系的概念 18
二、税法体系的基本框架 18
三、中央与地方税务机关的职权 19
案例分析之一 税收法律关系的产生条件 21
案例分析之二 地方政府的税权行使限定 23
本章小结 24
练习题 24
第二章 增值税法 25
学习目标 25
第一节 增值税概述 25
一、增值税的概念 25
二、增值税的类型及特点 26
第二节 增值税的基本要素 27
一、征税范围 27
二、增值税的纳税人 29
三、税率 31
第三节 增值税的计算 31
一、计税依据 31
二、销售额的确定 32
三、一般纳税人应纳税额的计算 35
四、小规模纳税人应纳税额的计算 39
五、进口货物应纳税额的计算 39
第四节 增值税的税收优惠和出口退（免）税 40
一、税收优惠内容 40
二、出口退（免）税 41
第五节 增值税征收与纳税申报 42
一、增值税纳税义务的发生时间 42
二、增值税纳税期限 42
三、增值税纳税地点 43
四、增值税专用发票的使用与管理 43
五、纳税申报 47
案例分析 收取价外费用少交增值税 51
本章小结 52
练习题 52
第三章 消费税法 56
学习目标 56
第一节 消费税概述 56
一、消费税的概念 56
二、消费税的特点 56
第二节 消费税的基本要素 57
一、征税范围和税目 57
二、消费税的纳税人 60
三、税率 60
第三节 消费税的计算 63
一、生产应税消费品应纳税额的计算 63
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 69
三、进口应税消费品应纳税额的计算 72
第四节 出口应税消费品退税的优惠规定 73
一、退税率 73
二、出口应税消费品退（免）税政策 73
三、出口应税消费品退税的计算 73
四、出口应税消费品办理退（免）税的管理 74
第五节 消费税征收与纳税申报 74
一、消费税纳税义务发生时间 74
二、纳税期限 75
三、纳税地点 75
四、纳税申报 76
案例分析 委托加工中消费税纳税主体及税额计算 77
本章小结 78
练习题 79
第四章 营业税法 81
学习目标 81
第一节 营业税概述 81
一、营业税概念 81
二、营业税特点 81
第二节 营业税的基本要素 82
一、征税范围 82
二、纳税人 85
三、税率 86
第三节 营业税的计算 87
一、计税依据 87
二、营业税的计算 87
第四节 营业税的税收优惠 92
一、未达起征点免征营业税 92
二、《营业税暂行条例》规定的免征项目 92
三、国家规定的减征或免征项目 93
第五节 营业税征收与纳税申报 94
一、纳税义务发生时间 94
二、纳税期限 95
三、纳税地点 95
四、纳税申报 96
案例分析之一 违约金缴纳营业税 97
案例分析之二 混合销售行为的纳税税种 98
本章小结 99
练习题 99
第五章 城市维护建设税法及教育费附加 101
学习目标 101
第一节 城市维护建设税法 101
一、城市维护建设税概念 101
二、城市维护建设税基本要素 102
三、城市维护建设税的计算 102
四、城市维护建设税的税收优惠 103
五、城市维护建设税征收纳税申报 104
第二节 教育费附加 105
一、教育费附加的概念 105
二、教育费附加的基本要素 105
三、教育费附加计算 106
四、教育费附加的减免优惠 106
五、征收与纳税申报 106
案例分析 故意少缴纳城市维护建设税 107
本章小结 108
练习题 108
第六章 关税法 110
学习目标 110
第一节 关税概述 110
一、关税的概念 110
二、关税的特点 110
第二节 关税的基本要素 111
一、关税征税对象 111
二、关税纳税人 111
三、关税税则、税目和税率 111
第三节 关税的计算 114
一、关税完税价格 114
二、关税的计算公式与示例 120
第四节 关税的减免优惠 121
一、法定减免 121
二、特定减免税 122
三、临时减免税 123
第五节 关税的征收与缴纳 123
一、关税缴纳 123
二、关税退还 123
三、关税补征和追征 124
四、关税的强制执行 124
案例分析 进口设备纳税 125
本章小结 125
练习题 126
第七章 企业所得税法 128
学习目标 128
第一节 企业所得税概述 128
一、企业所得税的概念 128
二、企业所得税的特点 129
第二节 企业所得税的基本要素 129
一、纳税义务人 129
二、征税对象 131
三、税率 132
第三节 应纳税所得额的计算 132
一、收入总额 133
二、不征税收入 137
三、准予扣除项目 137
四、不得扣除的项目 146
五、允许弥补的以前年度亏损 147
六、特别纳税调整 150
七、特别说明 153
八、应纳税所得额计算举例 153
第四节 应纳税额的计算 155
一、核算征收应纳税额的计算 155
二、核定征收应纳税额的计算 158
第五节 企业所得税的税收优惠 160
一、企业所得税税收优惠的概念 160
二、税收优惠政策的一般规定 160
三、税收优惠政策的过渡 165
第六节 企业所得税征收与纳税申报 169
一、征收缴纳方法 169
二、源泉扣缴 170
三、企业所得税汇算清缴管理办法 172
四、纳税地点 174
五、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理 175
六、纳税申报 178
案例分析之一 如何预缴企业所得税更有利 180
案例分析之二 企业亏损后的利润弥补和所得税纳税 181
本章小结 183
练习题 183
第八章 个人所得税法 185
学习目标 185
第一节 个人所得税概述 185
一、个人所得税的概念 185
二、个人所得税的特点 186
第二节 个人所得税的基本要素 187
一、纳税人 187
二、所得来源地的确定 189
三、征税范围和征税项目 189
四、税率 192
第三节 应纳税所得额的确定 194
一、计税依据的一般规定 194
二、计税依据的特殊规定及附加减除费用标准 195
第四节 个人所得税应纳税额的计算 196
一、工资、薪金所得应纳税款的计算 196
二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 200
三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算 202
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 203
五、稿酬所得应纳税额的计算 204
六、特许权使用费所得应纳税额的计算 205
七、财产租赁所得应纳税额的计算 205
八、财产转让所得应纳税额的计算 206
九、利息、股息、红利和偶然所得应纳税额的计算 207
十、个人所得税的特殊计税方法 207
第五节 个人所得税的税收优惠 210
一、免税项目 210
二、减税项目 212
三、暂免征税项目 212
第六节 个人所得税的征收与纳税申报 213
一、代扣代缴税款 213
二、自行申报税款 214
案例分析 未代扣代缴个人所得税的法律责任 216
本章小结 218
练习题 218
第九章 财产类税法 220
学习目标 220
第一节 房产税法 220
一、房产税概述 220
二、房产税的基本要素 220
三、房产税的计税依据 222
四、房产税应纳税额的计算 223
五、房产税的税收优惠 224
六、房产税的征收与纳税申报 226
第二节 车船税法 227
一、车船税概述 227
二、车船税的基本要素 228
三、车船税的计算 230
四、车船税的税收优惠 231
五、车船税的征收与纳税申报 232
案例分析 房产税计征的特殊规定 233
本章小结 234
练习题 234
第十章 行为类税法 236
学习目标 236
第一节 契税法 236
一、契税的概念 236
二、契税的基本要素 236
三、契税的计算 237
四、契税的税收优惠 238
五、契税的征收与纳税申报 239
第二节 印花税法 241
一、印花税的概念 241
二、印花税的基本要素 241
三、印花税的计算 243
四、印花税的税收优惠 245
五、印花税征收与纳税申报 245
案例分析 契税的征税依据 248
本章小结 249
练习题 249
第十一章 资源类税法 251
学习目标 251
第一节 资源税法 251
一、资源税概述 251
二、资源税的基本要素 252
三、资源税的计税依据 254
四、资源税应税额的计算 255
五、资源税的税收优惠 256
六、资源税的纳税征管与申报缴纳 257
第二节 土地增值税 258
一、土地增值税概述 258
二、土地增值税的基本要素 258
三、土地增值税的计算 263
四、土地增值税的税收优惠 269
五、土地增值税的征收与申报纳税 270
第三节 城镇土地使用税 271
一、城镇土地使用税概述 271
二、城镇土地使用税的基本要素 271
三、城镇土地使用税的计算 273
四、城镇土地使用税的税收优惠 274
五、城镇土地使用税的征收与纳税申报 276
案例分析之一 资源税扣缴义务人 277
案例分析之二 拍卖厂房缴纳土地增值税 278
案例分析之三 不同用途的土地如何缴纳城镇土地使用税 279
本章小结 280
练习题 281
第十二章 税收征收管理 283
学习目标 283
第一节 税收征收管理法概述 283
一、税收征收管理的概念 283
二、税收征收管理法的遵守主体 284
三、税务机关和税务人员的权利与义务 284
四、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 285
第二节 税务管理 286
一、税务登记 286
二、账簿、凭证管理 290
三、纳税申报管理 292
第三节 税款征收 294
一、税款征收方式 295
二、税款征收制度 296
第四节 税务检查 302
一、税务检查的形式和方法 302
二、税务检查的职责 302
第五节 法律责任 303
一、基本处罚 303
二、对偷税的认定及其法律责任 304
三、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 305
四、逃避追缴欠税的法律责任 305
五、骗取出口退税的法律责任 306
六、抗税的法律责任 306
七、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 306
八、违反发票管理的法律责任 306
九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 307
十、金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 308
十一、税务机关及其税务人员违反税法行为的法律责任 308
十二、违反税务代理的法律责任 309
第六节 税务行政复议与诉讼 309
一、税务行政复议 309
二、税务行政诉讼 314
案例分析 税收优先权 318
本章小结 320
练习题 320
参考文献 322