第1篇 税务会计原理 3
第1章 税法概论 3
1.1 税法的基本概念 4
1.1.1 税法与税收法律关系 4
1.1.2 税法的构成要素 7
1.1.3 税法的分类 10
1.2 我国现行的税法体系 11
1.2.1 我国现行税法体系的内容 11
1.2.2 税务机关的设置 13
1.2.3 税收征管范围的划分 13
1.2.4 中央政府与地方政府税收收入的划分 14
1.3 税收征管的主要程序 15
1.3.1 税务登记 15
1.3.2 纳税申报 18
1.3.3 税款缴纳 19
1.3.4 纳税检查 20
1.3.5 违法违章处理 21
本章小结 23
复习思考题 23
第2章 税务会计原理 24
2.1 税务会计及其历史演进 25
2.1.1 税务会计的概念 26
2.1.2 税务会计的产生和发展 26
2.1.3 税务会计工作的内容 27
2.2 税务会计的对象、目标和职能 28
2.2.1 税务会计的对象 29
2.2.2 税务会计的目标 30
2.2.3 税务会计的职能 30
2.3 税务会计模式的国际比较 31
2.3.1 以美国为代表的财税分离的税务会计模式 31
2.3.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式 32
2.3.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式 33
本章小结 35
复习思考题 35
第2篇 流转税会计 39
第3章 增值税及其纳税会计处理 39
3.1 增值税概述 41
3.1.1 增值税的含义及分类 42
3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人 43
3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限 47
3.1.4 纳税地点 48
3.2 应纳税额的计算 49
3.2.1 营改增后的增值税税目税率表 49
3.2.2 增值税的计税方法 50
3.2.3 一般纳税人当期销项税额的计算 50
3.2.4 一般纳税人当期进项税额的计算 55
3.2.5 一般纳税人当期应纳税额的计算 58
3.2.6 小规模纳税人应纳税额的计算 59
3.2.7 出口货物的退（免）税政策及退税额的计算 59
3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表 66
3.3.1 增值税专用发票与增值税普通发票 66
3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿 75
3.3.3 一般纳税人的增值税报表 76
3.3.4 小规模纳税人会计核算设置的会计科目及纳税申报表 81
3.4 增值税的纳税会计处理 82
3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理 82
3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理 85
3.4.3 进项税额转出的账务处理 86
3.4.4 视同销售的账务处理 88
3.4.5 出口货物退税的账务处理 90
3.4.6 交纳增值税的账务处理 91
本章小结 92
复习思考题 92
第4章 消费税及其纳税会计处理 95
4.1 消费税概述 97
4.1.1 消费税的特点 97
4.1.2 消费税的纳税义务人 97
4.1.3 消费税的税目和税率 98
4.1.4 消费税的纳税义务发生时间 100
4.1.5 消费税的纳税期限、纳税地点及纳税申报表 101
4.2 消费税应纳税额的计算 107
4.2.1 应纳消费税的计算方法 107
4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法 110
4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法 112
4.2.4 进口的应税消费品的计税方法 113
4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品 114
4.2.6 出口应税消费品退税的计算 116
4.3 消费税的纳税会计处理 118
4.3.1 会计科目设置 118
4.3.2 对外销售应税消费品的账务处理 118
4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理 120
4.3.4 进出口应税产品的账务处理 122
4.3.5 交纳消费税的账务处理 125
本章小结 126
复习思考题 126
第5章 营业税及其纳税会计处理 128
5.1 营业税概述 130
5.1.1 营业税的特点 130
5.1.2 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 131
5.1.3 营业税的税目与税率 132
5.1.4 营业税免税项目 132
5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限 135
5.1.6 营业税的纳税地点 136
5.2 营业税应纳税额的计算 137
5.2.1 计税依据的确认与计算 137
5.2.2 营业税应纳税额的计算 140
5.2.3 特殊经营行为的税务处理 143
5.3 营业税纳税会计处理 144
5.3.1 建筑业应交营业税的会计核算 145
5.3.2 服务业和娱乐业应交营业税的会计核算 147
5.3.3 承包费应交营业税的会计核算 147
5.3.4 代销业务应交营业税的会计核算 148
5.3.5 销售不动产应交营业税的会计核算 148
5.3.6 转让无形资产应交营业税的会计核算 148
本章小结 149
复习思考题 149
第3篇 所得税会计 153
第6章 企业所得税及其纳税会计处理 153
6.1 企业所得税概述 155
6.1.1 纳税义务人 156
6.1.2 征税对象 157
6.1.3 税率 158
6.1.4 扣缴义务人与源泉扣缴 159
6.1.5 税收优惠 159
6.2 企业所得税应纳税所得额的计算 164
6.2.1 收入总额的确定 165
6.2.2 不征税收入和免税收入的确定 169
6.2.3 准予扣除项目的范围 171
6.2.4 不得扣除的项目 180
6.2.5 亏损弥补 180
6.3 资产的税务处理 181
6.3.1 固定资产的税务处理 181
6.3.2 生物资产的税务处理 183
6.3.3 无形资产的税务处理 184
6.3.4 长期待摊费用的税务处理 185
6.3.5 存货的税务处理 185
6.3.6 投资资产的税务处理 186
6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理 186
6.4 资产损失税前扣除的所得税处理 187
6.4.1 资产损失及相关概念的界定 187
6.4.2 资产损失的扣除政策 187
6.4.3 资产损失税前扣除管理 189
6.5 企业所得税应纳税额的计算 190
6.5.1 居民企业应纳税额的计算 190
6.5.2 境外已纳税额的扣除 194
6.5.3 非居民企业应纳税额的计算 196
6.6 特别纳税调整 198
6.6.1 调整范围 198
6.6.2 调整方法 201
6.6.3 核定征收 201
6.6.4 加收利息 202
6.7 企业所得税的征收管理 202
6.7.1 纳税地点 202
6.7.2 纳税期限 203
6.7.3 纳税申报 203
6.8 企业所得税的纳税会计处理 205
6.8.1 资产负债表债务法概述 206
6.8.2 资产、负债的计税基础 206
6.8.3 暂时性差异 213
6.8.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量 215
6.8.5 所得税费用的确认与计量 220
本章小结 225
复习思考题 225
第7章 个人所得税及其纳税会计处理 228
7.1 个人所得税概述 230
7.1.1 个人所得税的纳税义务人 232
7.1.2 个人所得税的征税范围 234
7.1.3 个人所得税的税收优惠政策 241
7.1.4 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限 245
7.2 个人所得税应纳税额的计算 245
7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 246
7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 249
7.2.3 对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算 251
7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算 252
7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算 254
7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算 255
7.2.7 特许权使用费所得应纳税额的计算 257
7.2.8 财产租赁所得应纳税额的计算 258
7.2.9 利息、股息、红利、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 259
7.2.10 关于捐赠应纳税所得额的规定 259
7.2.11 境外所得的税额扣除 260
7.3 个人所得税的征收管理 261
7.3.1 自行申报纳税 261
7.3.2 代扣代缴纳税 264
7.4 个人所得税的纳税会计处理 267
7.4.1 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算 267
7.4.2 个体工商户、个人独资及合伙企业纳税的核算 269
本章小结 271
复习思考题 271
第4篇 其他税种会计 275
第8章 资源税类及其纳税会计处理 275
8.1 资源税及其纳税会计处理 277
8.1.1 资源税税制要素 277
8.1.2 资源税会计处理 282
8.2 城镇土地使用税及其纳税会计处理 286
8.2.1 城镇土地使用税税制要素 286
8.2.2 城镇土地使用税会计处理 290
8.3 土地增值税及其纳税会计处理 291
8.3.1 土地增值税税制要素 291
8.3.2 土地增值税会计处理 298
本章小结 302
复习思考题 303
第9章 财产和行为税及其纳税会计处理 305
9.1 房产税及其纳税会计处理 307
9.1.1 房产税税制要素 307
9.1.2 房产税会计处理 312
9.2 车船税及其纳税会计处理 314
9.2.1 车船税税制要素 314
9.2.2 车船税会计处理 318
9.3 印花税及其纳税会计处理 319
9.3.1 印花税的特点 319
9.3.2 印花税税制要素 320
9.3.3 印花税纳税申报 325
9.3.4 印花税会计处理 327
9.4 契税及其纳税会计处理 328
9.4.1 契税税制要素 328
9.4.2 契税的纳税申报 330
9.4.3 契税会计处理 331
本章小结 331
复习思考题 332
第10章 特定目的税及其纳税会计处理 334
10.1 城市维护建设税及其纳税会计处理 335
10.1.1 城市维护建设税税制要素 335
10.1.2 城市维护建设税的会计处理 337
10.2 教育费附加和地方教育附加及其纳税会计处理 339
10.2.1 征收范围、计征依据及计征比率 339
10.2.2 教育费附加和地方教育附加的计算 339
10.2.3 教育费附加和地方教育附加的减免规定 340
10.2.4 教育费附加和地方教育附加的会计处理 340
10.3 特定目的税类其他税种及其纳税会计处理 341
10.3.1 车辆购置税及其会计处理 341
10.3.2 耕地占用税及其会计处理 346
10.3.3 烟叶税及其会计处理 349
本章小结 351
复习思考题 351
第11章 关税及其纳税会计处理 352
11.1 关税税制要素 353
11.1.1 关税的特点 354
11.1.2 关税的分类 354
11.1.3 关税制度的主要内容 357
11.1.4 关税应纳税额的计算 361
11.1.5 关税完税价格的确定 362
11.1.6 关税应纳税额的计算实例 366
11.2 关税的纳税会计处理 366
11.2.1 关税会计处理的要点 366
11.2.2 关税会计处理的举例 368
本章小结 371
复习思考题 371
参考文献 373