导论 1
一、研究主题及其意义 1
二、既有研究述评 3
三、本书的中心论点与子论点 8
四、可能的创新和主要建树 9
五、研究方法与结构安排 12
第一章 财税法促进与保障公平分配的基本理论 15
引言 15
一、分配理论的历史变迁 15
二、分配与财税理论、财税法制 27
三、差异性分配的法律调整原理 32
四、促进与保障公平分配的财税法理论 43
五、小结 52
第二章 差异性分配与结构性风险：转型社会中财税法的新课题 53
引言 53
一、差异性分配的理论内涵与政策意义 54
二、差异性分配的阐释维度 58
三、主体维度的差异性分配 62
四、空间维度的差异性分配 74
五、时间维度的差异性分配 83
六、小结：差异性分配的结构性风险与制度性回应 90
第三章 我国收入分配财税法制的历史变迁：典型问题与制度成因 93
引言 93
一、分析框架：社会变迁与财税法制变迁的双向互动 96
二、计划经济时期的社会变迁与财税法制变迁 98
三、过渡时期的社会变迁与财税法制变迁 108
四、社会主义市场经济时期的社会变迁与财税法制变迁 114
五、我国当前收入分配不公的典型问题 125
六、收入分配不公的制度成因——财税法的视角 135
七、小结：公平分配与财税法制的改革 144
第四章 我国财税法制度的价值重构 151
引言 151
一、我国收入分配问题的制约因素与演化趋势 151
二、财税法制度的多元价值及其协调 158
三、财税法制度变迁的域外经验与制度启示 160
四、我国收入分配改革的价值取向与制度路径 167
五、小结 175
第五章 公平分配与个人所得税法的完善 177
引言 177
一、系统论视角下的经济法分配机制 180
二、影响分配能力的因素及其制度检视：以个人所得税法为中心 186
三、个人所得税制度与分配公平：比较法的观察 201
四、分配能力总体均衡与个人所得税制度的完善 227
五、小结 238
第六章 公平分配与遗产和赠与税的开征 240
引言 240
一、适时开征遗产和赠与税的必要性 241
二、开征遗产和赠与税的正当性 247
三、对遗产和赠与税的主要批评观点的反驳 255
四、遗产和赠与税的立法宗旨 261
五、遗产和赠与税的结构：国际比较与理论模式 265
六、遗产和赠与税的二元调节机制 270
七、遗产和赠与税与其他制度的关系协调 277
八、小结 279
第七章 公平分配与社会保障税制优化 281
引言 281
一、公平分配及其实现的法律机制 282
二、公平分配与社会保障资金收支运行的法律调整 292
三、公平分配视角下的社会保障税 303
四、税制结构优化背景下的社会保障税法制建设 311
五、小结 317
第八章 分配正义与转移支付法的完善 319
引言 319
一、财税法的复合分配正义理论 319
二、转移支付法、分配正义与经济发展 322
三、转移支付法的目标转换 329
四、转移支付法的分配原则 338
五、转移支付法的分配机制 345
六、小结 356
第九章 结论 360
一、财税法促进与保障收入公平分配的基本理论 360
二、公平分配与财税法制的改革 361
三、财税法制、公平分配与经济发展 366
主要参考文献 372