第1章 内部控制历史变迁 1
【篇首语】 3
【引导案例】 3
北大荒出轨式经营，农业第一股衰败 3
1.1内部控制的历史演进 4
1.2中国内部控制制度的现实进展 12
1.3中国企业内部控制规范体系 17
【综合案例】 22
南方航空内部控制的发展 22
第2章 内部控制基本原理 25
【篇首语】 27
【引导案例】 27
三九集团是如何走向破产绝地的？ 27
2.1内部控制的内涵 28
2.2内部控制的目标 35
2.3内部控制的要素 38
2.4内部控制的局限性 45
【综合案例】 47
4.36亿元票据案拷问烟台银行风控 47
第3章 内部控制的实施过程 49
【篇首语】 51
【引导案例】 51
光大证券“乌龙指”的内控之殇 51
3.1内部控制实施主体 52
3.2内部控制实施原则 57
3.3内部控制设计流程 61
3.4《内部控制手册》的架构设计 72
【综合案例】 76
中国石化的内控制度设计 76
第4章 对外投资内部控制 79
【篇首语】 81
【引导案例】 81
由中冶恒通并购巨亏引发的思考 81
4.1流程划分与职责分工 82
4.2投资计划与立项控制 84
4.3投资项目监控控制 98
4.4投资项目处置控制 103
【综合案例】 108
中国中冶的对外投资管理 108
第5章 筹资业务内部控制 111
【篇首语】 113
【引导案例】 113
通宇通讯上市被否 113
5.1流程划分与职责分工 114
5.2筹资决策控制 117
5.3筹资执行与偿付控制 121
5.4筹资记录与监督控制 135
【综合案例】 141
湖北永祥粮机IPO惨遭否决 141
第6章 货币资金内部控制 143
【篇首语】 145
【引导案例】 145
基于出纳两年贪污230多万元的思考 145
6.1流程划分与职责分工 146
6.2现金控制 156
6.3银行存款控制 164
【综合案例】 169
小会计的大案件 169
第7章 采购业务内部控制 171
【篇首语】 173
【引导案例】 173
由力拓案引发的思考 173
7.1流程划分与职责分工 174
7.2供应商管理 176
7.3采购计划与预算控制 184
7.4采购申请及合同控制 188
7.5采购执行及退货控制 194
7.6结算与付款控制 199
【综合案例】 201
沃尔玛的全球采购战略 201
第8章 销售业务内部控制 205
【篇首语】 207
【引导案例】 207
三精制药年报数据同降98%或暗示营销改革失败 207
8.1流程划分与职责分工 208
8.2信用控制 210
8.3合同控制 218
8.4发货控制 224
8.5收款控制 227
8.6应收账款控制 230
8.7退货控制 237
【综合案例】 240
BS公司销售与收款内部控制案例 240
第9章 资产管理内部控制 243
【篇首语】 245
【引导案例】 245
中国石油与全生命周期资产管理 245
9.1存货控制 246
9.2固定资产控制 252
9.3无形资产控制 261
【综合案例】 270
华为的高速发展与无形资产管理 270
第10章 担保业务内部控制 273
【篇首语】 275
【引导案例】 275
谁制造了杭州担保圈危机 275
10.1流程划分与职责分工 276
10.2担保业务立项控制 278
10.3担保业务执行控制 287
10.4担保业务后评估控制 296
【综合案例】 299
湖南“鸿仪系”连环担保案 299
第11章 合同管理内部控制 301
【篇首语】 303
【引导案例】 303
中恒集团与山东步长“分手”的背后 303
11.1流程划分与职责分工 304
11.2合同准备与订立控制 309
11.3合同履行控制 319
11.4合同纠纷控制 326
11.5合同档案及履行后评估控制 333
【综合案例】 333
达能、娃哈哈之争始末 333
第12章 企业集团内部控制 337
【篇首语】 339
【引导案例】 339
反思华源集团危机 339
12.1整体框架 340
12.2企业集团战略控制 346
12.3企业集团管理控制 352
12.4企业集团财务控制 362
12.5企业集团监督控制 367
【综合案例】 371
华润集团的母子公司管控 371
第13章 内部控制评价 375
【篇首语】 377
【引导案例】 377
一份内部控制评价报告引发的思考 377
13.1内部控制评价组织体系 378
13.2内部控制缺陷认定 384
13.3内部控制评价指数 392
13.4内部控制评价报告 403
【综合案例】 407
泰达股份的内部控制审计与内部控制评价 407
参考书目 409