第1章 导论 1
1.1研究对象 1
1.2研究意义 5
1.3理论分析框架 11
1.4研究方法 13
第2章 政府职能与个人所得税制度的逻辑统一 15
2.1市场缺陷、政府职能与个人所得税 15
2.2市场经济体制下主体税种选择的决定因素 24
2.2.1生产力发展水平决定着主体税种的发展演变 24
2.2.2税收的本质决定了税制结构中主体税种的选择应为个人所得税 26
2.3最优税制与个人所得税主体地位 28
2.3.1市场效率与税收效率 29
2.3.2最优税制与个人所得税地位 32
2.4建立适应社会主义市场经济效率财政要求的个人所得税 40
第3章 个人所得税的经济效应与归宿分析 46
3.1市场经济、产权与要素分配 46
3.2个人所得税公平与效率的关系 54
3.3个人所得税的配置效应——效率分析 56
3.3.1个人所得税配置效应的原理 57
3.3.2个人所得税效率分析 57
3.4个人所得税收入再分配效应——公平分析 72
3.4.1个人所得税公平的标准 73
3.4.2个人所得税调节社会收入分配不公的着力点 75
3.4.3中国收入分配状况与政府调节 77
3.4.4中国个人所得税公平与效率的现实选择 80
3.5个人所得税归宿分析 81
3.5.1个人所得税归宿的局部均衡分析 82
3.5.2个人所得税归宿的一般均衡分析 83
3.5.3不同类型个人所得税的负担归宿 85
第4章 个人所得税制国际比较 94
4.1个人所得税地位和作用比较 94
4.2个人所得税负担比较 104
4.3个人所得税制度比较 108
4.3.1个人所得税制度逻辑 108
4.3.2个人所得税制度比较分析 110
4.4个人所得课税外部环境的比较 135
第5章 中国个人所得税制度变迁与创新 143
5.1中国个人所得税制度变迁 143
5.1.1个人所得税制度变迁模型 146
5.1.2个人所得税制度变迁的过程 149
5.1.3个人所得税制度变迁的特点 152
5.2中国个人所得税制度非均衡分析 154
5.2.1个人所得税制度非均衡模型 154
5.2.2中国个人所得税制度宏观非均衡 156
5.2.3中国个人所得税制度微观非均衡 157
5.2.4个人所得税非均衡态势的限制因素分析 159
5.3中国个人所得税制度创新 165
5.3.1个人所得税制度模式选择 165
5.3.2纳税主体的确定 179
5.3.3税基的选择 180
5.3.4 税率的优化 187
5.4个人所得税管理制度创新 192
第6章 个人所得税与分税制 203
6.1公共商品配置与政府分税 203
6.2西方国家分税制模式比较 212
6.3构建以个人所得税为核心的中央税体系 217
第7章 个人所得税税制与征管的协调分析 224
7.1税制与征管协调理论分析 224
7.2个人所得税征管效率分析 229
7.3西方国家个人所得税税制与征管的协调 234
7.3.1个人所得税课征模式选择与征管的协调 234
7.3.2西方个人所得税征管制度分析 238
7.4中国个人所得税征管与税制协调 247
7.5中国个人所得税征管制度安排 258
7.5.1建立健全税收征管制度 259
7.5.2建立信息收集和交叉稽核系统 260
7.5.3完善各项基础配套措施 261
7.5.4改善社会环境，加强对征税人和纳税人的监督和制约 262
第8章 个人所得税未来收入规模与制度安排 265
8.1中国个人所得税收入规模的发展趋势 265
8.1.1中国个人所得税潜力分析 265
8.1.2市场经济条件下个人所得税的必要规模 268
8.2个人所得税预测模型 274
8.3个人所得税未来制度安排 279