第1章 绪论 1
第一节 审计理论及其研究方法 1
一、审计理论体系 1
二、审计理论研究的主要方法 6
第二节 审计理论框架 6
一、审计理论框架的主要观点评述 7
二、基于系统论的审计理论框架 11
本章参考文献 19
第2章 审计本质理论 23
第一节 认识审计本质的方法论 23
一、辩证唯物主义认识论和形式逻辑的“概念”理论 23
二、审计本质认识过程及可能出现的问题 26
第二节 审计本质的主要理论 27
一、查账论 27
二、系统过程论 29
三、控制论 30
四、经济监督论 31
五、国家治理免疫系统论 31
六、关于审计职能的主要观点 33
七、评述 34
第三节 审计本质体系 34
一、审计一般的本质 35
二、审计本质：不同审计主体视角 37
三、审计本质：不同审计内容视角 40
四、审计本质：不同审计主题视角 42
本章参考文献 43
第3章 审计需求理论 45
第一节 审计需求的主要理论 45
一、审计需求的代理理论 45
二、审计需求的信息理论 46
三、审计需求的行为理论 47
四、审计需求的保险理论 47
五、评述 48
第二节 审计需求：基于人性假设的总体框架 50
一、审计需求源于人性缺陷 50
二、审计需求理论的总体框架 52
第三节 审计需求：自利、代理问题和审计 53
一、文献综述 53
二、机会主义、问责和审计的一般逻辑关系 54
三、审计多样化和差异化：基于问责的解释 57
第四节 审计需求：有限理性、次优问题和审计 63
一、文献综述 64
二、有限理性、次优问题和审计：理论框架 65
三、有限理性、次优问题和审计：管理审计产生动因 70
本章参考文献 73
第4章 审计目标理论 76
第一节 审计目标的主要理论 76
一、审计目标的层级 76
二、不同审计主体的审计目标 77
三、评述 80
第二节 审计目标体系 81
一、审计目标及其体系 81
二、终极审计目标 82
三、审计总目标 84
四、审计具体目标：以财务审计为例 90
第三节 审计主题、权变因素和审计目标 92
一、文献综述 93
二、审计主题、权变因素和审计目标：总体框架 94
三、审计主题及权变因素的影响 95
四、不同审计主题的审计目标 97
五、权变因素对审计目标的影响 98
第四节 审计目标、审计意见和审计法律责任 100
一、文献综述 101
二、审计目标、审计意见和审计责任：理论框架 102
三、审计目标、审计意见和审计责任：不同审计主体的审计法律责任分析 106
第五节 审计目标、审计意见和审计期望差距 107
一、文献综述 108
二、审计目标、审计意见和审计期望差距：理论框架 109
三、审计目标、审计意见和审计期望差距：不同审计主体期望差距分析 113
本章参考文献 116
第5章 审计客体理论 120
第一节 审计客体的主要理论 120
一、自然人是否是审计客体 120
二、延伸单位能否作为审计客体 121
三、组织群体能否作为审计客体 122
四、审计客体有何应对审计的策略 122
五、评述 123
第二节 审计客体的界定及其审计需求 123
一、审计客体的界定 123
二、审计客体的审计需求 125
第三节 团队生产、审计主题和审计客体选择 128
一、文献综述 128
二、经管责任类型、审计主题和审计客体选择：理论框架 129
三、责任类型、审计主题和审计客体选择：审计客体选择的多样化解释 136
第四节 审计客体选择的经济后果 140
一、文献综述 140
二、政府审计处理处罚模式及其效果的理论分析 141
三、研究设计 145
四、统计分析 147
本章参考文献 152
第6章 审计内容理论 156
第一节 审计内容的主要理论 156
一、会计论 156
二、财政财务收支论 157
三、经济活动论 157
四、经济管理活动论 158
五、经济活动及相关信息论 158
六、评述 159
第二节 审计内容体系 160
一、审计内容体系结构 160
二、审计对象 161
三、审计主题 162
四、审计业务类型 165
五、审计标的 166
第三节 经管责任：概念和内容 168
一、经管责任的概念 168
二、经管责任的内容 176
第四节 审计主题比较：行为审计与信息审计比较 179
一、文献综述 179
二、行为审计与信息审计之比较 180
三、关于审计学之发展 187
第五节 审计主题差异化原因：组织治理模式、机会主义类型和审计主题 190
一、文献综述 190
二、组织治理模式、机会主义类型和审计主题：理论框架 191
三、组织治理模式、机会主义类型和审计主题：中美两国政府审计分析 196
本章参考文献 199
第7章 审计主体理论 206
第一节 审计主体的主要理论 206
一、审计关系论 206
二、审计主体认识论 207
三、审计主体多样化理论 208
四、审计主体选择论 209
第二节 审计独立性：概念框架、实施框架和未来展望 210
一、概念框架 211
二、实施框架：行为约束和核心价值约束的统一 216
三、未来展望 217
第三节 独立性、审计主题和审计主体多样化：基于交易成本经济学的理论框架 218
一、文献综述 219
二、独立性、审计主题和审计主体多样化：理论框架 220
三、独立性、审计主题和审计主体多样化：现实生活中的审计主体多样化解释 228
本章参考文献 231
第8章 审计方法论理论 235
第一节 审计方法的主要理论 235
一、审计方法的内容 235
二、审计方法变迁的原因 238
第二节 应有的职业关注：概念、衡量标准和实施框架 239
一、应有的职业关注的概念 239
二、保持应有的职业关注的衡量标准 242
三、应有的职业关注的实施框架 243
第三节 机会主义、问责和审计取证方式 245
一、制度背景和文献综述 246
二、机会主义和问责需求决定跟踪审计的采用：一个理论框架 248
三、模型验证：一个简要的博弈分析 250
第四节 审计主题、审计取证模式和审计意见 254
一、文献综述 255
二、审计主题、审计取证模式和审计意见：理论框架 256
三、审计主题、审计取证模式和审计意见：预算执行审计和决算审计分析 267
本章参考文献 270
第9章 审计环境理论 274
第一节 审计环境的主要理论 274
一、审计环境的概念和内容 274
二、审计环境与审计的关系 279
三、审计环境在审计理论体系中的地位 283
四、评述 284
第二节 多层级、多类型的审计环境 286
一、多层级的审计环境 286
二、多类型的审计环境 288
第三节 审计环境对审计要素的影响 289
一、审计环境与审计本质 290
二、审计环境与审计需求 290
三、审计环境与审计目标 291
四、审计环境与审计主体 291
五、审计环境与审计客体 292
六、审计环境与审计内容 292
七、审计环境与审计方法 293
第四节 审计系统对审计环境的影响 294
一、审计系统对审计环境影响的路径 294
二、不同审计主体对审计环境的影响 294
本章参考文献 295
关键术语索引 300