第一章 企业所得税概述 1
1 企业所得税 1
2 企业所得税的课税对象 1
3 企业资产的界定 2
4 纳税人的收入总额 2
5 企业所得税的纳税和计税方法 3
第二章 企业所得税的征税范围 4
1 企业收取、交纳的各种价内外基金（资金、附加）及收费 4
2 非广告性质赞助费 4
3 企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量向红十字事业的捐赠 4
4 基金会应纳企业所得税的收入 5
5 邮政企业应缴纳企业所得税的收入 5
6 电力部门向用户收取的供配电贴费 5
7 福利彩票发行机构的福利彩票发行收入 6
8 固定资产评估增值计提折旧 6
9 电力企业的费用 7
10 人防部门开发利用人防工程收取的人防工程使用费收入 7
11 城市商业银行用来抵补以前年度亏损的国库券利息收入结余 7
12 农村合作基金会的所得税 8
13 电力企业不计征企业所得税的费用 8
第三章 税前费用的扣除 9
第一节 企业纳税人的税前扣除 9
1 计算应纳税所得额时允许扣除的项目 9
2 企业税前扣除的确认应遵循的原则 9
3 纳税人发生的与其经营活动有关的合理费用的扣除 10
4 企业向雇员支付的工资薪金支出的税前扣除 10
5 企业的呆账损失和坏账损失的税前扣除 11
6 企业的借款利息支出的扣除 11
7 企业职工工资的扣除 12
8 企业保险费用的扣除 13
9 企业租赁费用的扣除 13
10 企业坏账损失的扣除 13
11 企业融资租赁的租金支出的扣除 14
12 纳税额中的广告费用的扣除 14
13 纳税额中的业务招待费的扣除 14
14 纳税人发生的借款费用的税前扣除 15
15 纳税人境外已缴所得税税款的抵扣 15
16 企业收取、交纳的各种价内外基金（资金、附加）及收费在税前的扣除 16
第二节 保险企业费用的税前扣除 17
1 保险企业支付的代理手续费的税前扣除 17
2 保险企业的固定资产修理费的税前扣除 17
3 保险企业发生的防预费的税前扣除 18
4 保险企业按规定提取的未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金的税前扣除 18
5 保险企业的工资支出和福利费用的税前扣除 19
6 保险企业的业务宣传费和招待费的税前扣除 19
第三节 事业单位、社会团体、民办非企业单位的税前扣除 20
1 事业单位、社会团体、民办非企业单位财产损失的税前扣除 20
2 事业单位、社会团体、民办非企业单位的管理费的税前扣除 20
3 事业单位、社会团体、民办非企业单位的计算应纳税所得额时不得扣除的支出项目 21
4 事业单位、社会团体、民办非企业单位计算应纳税所得额时准予扣除的支出项目 21
第四节 银行的税前扣除 22
1 城市商业银行费用的税前扣除 22
2 城市商业银行的安全防范费的税前扣除 23
第五节 电力企业的税前扣除 23
1 电力企业发生的与生产、经营有关的业务招待费的扣除 23
2 电力企业的技术开发费用的扣除 24
3 电力企业的坏账损失的扣除 24
4 电力企业发生的工资支出和福利支出的税前扣除 25
第六节 其他企业的税前扣除 25
1 软件开发企业工资的税前扣除 25
2 社会力量资助科研机构、高等学校的研究开发经费的税前扣除 26
第四章 企业所得税的征收 28
第一节 企业所得税的征收方式 28
1 纳税人所得税征收方式的确定 28
2 税的定额征收 29
3 税的核定征收 29
4 核定征收的基本要求 29
5 纳税人应采取核定征收方式征收企业所得税的情形 30
第二节 企业所得税的税款征收 30
1 企业租赁经营所得企业所得税的征收 30
2 国有农口企事业单位企业所得税的征收 31
3 对金融、保险企业所得税的征收 32
4 对生产副食品的企业和饲料加工企业企业所得税的征收 32
5 城乡信用社证券回购差价收入所得税的征收 32
6 内资渔业企业从事搏捞业务企业所得税的征收 32
7 电信企业所得税的征收 33
8 对青少年活动场所和电了游戏厅企业所得税的征收 34
9 对烟草公司罚没收入企业所得税的征收 35
10 对个人独资企业和合伙企业企业所得税的征收 35
11 军队、武警部队企业移交后企业所得税收入的征收 36
12 军队、武警部队企业撤销后企业所得税收入的征收 36
13 转制的科研机构交接后，企业所得税收入的征收 37
第五章 企业所得税的减征与免征 38
第一节 概述 38
1 企业所得税减免税的报批范围 38
2 早请减免企业所得税需提供的资料 38
3 减免企业所得税审批需遵循的原则 38
4 税务机关的减免税审批权限 39
5 税务机关减免税的审批程序 39
6 纳税人境外投资、经营活动获得的减免所得税的处理 39
7 境外企业遇有自然灾害等问题减免所得税的申请 40
8 集体金融企业企业所得税减免税的审批权限 40
第二节 免征企业所得税的范围 41
1 养路费铁路建设基金等13项政府性基金（收费） 41
2 校办的科研、生产、教学一体化的设计研究院、科研所 41
3 事业单位社会团体应免征企业所得税的收入 41
4 可给予减免企业所得税的优惠的企业 42
5 减征或者免征所得税的第三产业企业 43
6 民政部门举办的福利生产企业 44
第三节 企业所得税的减免 44
1 高等学校和中小学校办工厂企业所得税的减免 44
2 高校后勤社会化改革税收的减免 45
3 科研机构转制中企业所得税的减免 46
4 对工程勘察设计单位体制改革中企业所得税的减免征收 46
5 对利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业所得税的减免 47
6 国家确定的“老、少、边、穿”地区的新办企业所得税的减免 47
7 新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，企业所得税的减免 47
第四节 企业所得税的税收优惠 48
1 享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围 48
2 继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业 48
3 对软件企业征收企业所得税的优惠政策 49
第五节 企业所得税的抵免 50
1 技术改造国产设备投资企业所得税的抵免 50
2 企业申请抵免企业所得税，纳税人递交申请报告须提供的资料 50
3 企业申请抵免企业所得税，纳税人递交申请报告的时限 51
4 税务机关要加强企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的管理 52
5 技术改造国产设备投资抵免企业所得税的审核 52
6 技术改造国产设备投资抵免企业所得税的抵扣凭证 53
第六章 企业所得税的纳税申报 55
第一节 企业所得税的纳税义务人 55
1 企业所得税的纳税义务人 55
2 企业合并、兼并后纳税人的确定 55
3 企业分立后纳税人的确定 56
4 电力企业所得税纳税人的确定 56
第二节 企业所得税的纳税地点和时间 57
1 企业所得税的纳税地点 57
2 民航总局直属企业缴纳企业所得税的地点 58
3 国际信托投资公司所属企业企业所得税的缴纳地点 58
4 铁道部所属企业缴纳企业所得税的地点 59
5 企业所得税的纳税年度 59
第三节 企业所得税的纳税申报 60
1 企业所得税的纳税申报 60
2 企业所得税汇缴申报前的准备工作 61
3 纳税人发生的财产损失的申报扣除 61
4 汇算清缴的企业进行企业所得税纳税申报的方式 61
5 审核申报表的受理 62
6 税务机关对企业申报的纳税检查 62
7 企业的逐级汇总（合并）申报制度 63
8 电力企业的税务申报 63
9 事业单位、社会团体、民办非企业单位的纳税申报 64
10 汇总纳税需提交的资料 64
11 汇缴成员企业和单位所在地税务机关对申报纳税情况进行的检查 65
12 核定征税的纳税申报 65
第七章 企业所得税的审批 67
1 财产损失税前扣除的审批管理范围 67
2 对纳税人的财产损失税前扣除申请的审批 67
3 加强企业所得税税前扣除费用审核工作 68
4 主管税务机关对纳税申报的审核 68
5 税务机关审批技术开发费的权限 69
第八章 企业所得税的缴纳 70
第一节 企业所得税的税款缴纳 70
1 中央与地方所属企事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税的缴纳 70
2 邮电部所属企业所得税的缴纳 70
3 城市合作银行企业所得税的缴纳 71
4 金融机构代发行国债取得的手续费收入企业所得税的缴纳 71
5 企业实行债权转股权后企业所得税的缴纳 72
6 企业向联合国儿童基金的捐款企业所得税的缴纳 72
7 中国国际信托投资公司所属企业所得税的缴纳 73
8 联合证券有限责任公司企业所得税的缴纳 73
9 银行企业缴纳所得税应遵循的原则 74
10 银行企业分类缴纳所得税 74
11 中关村科技园区软件开发生产企业企业所得税的缴纳 75
12 中国人民银行所属企事业单位企业所得税的缴税 76
13 中国邮电电信总局企业所得税的缴纳 76
14 民航总局所属企事业单位企业所得税的缴纳 77
15 保险企业企业所得税的缴纳 78
16 事业单位、社会团体企业所得税的缴纳 78
17 股份制企业、联营企业所得税的缴纳 79
第二节 企业所得税税款的清缴 80
1 加强税款预缴的信息反馈 80
2 企业境外所得的税款的预缴和清缴 81
3 企业所得税的汇算清缴 81
4 国有商业银行所得税的计缴 82
5 加入城市合作银行的城市信用社所得税的汇算清缴 83
第九章 应纳税额的计算 84
1 企业所得税应纳税所得额 84
2 资产评估增值不应计入应纳税所得税额 84
3 企业所得税应纳税额的计算 85
4 企业境外所得税的计算 85
5 事业单位、社会团体、民办非企业单位应纳税所得额的计算 86
6 纳税人收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额的经营业务 87
7 农村信用社企业所得税的税率 87
8 企业所得税的税率 88
第十章 企业所得税的会计处理 89
第一节 企业所得税会计处理的基本概念 89
1 企业所得税的费用 89
2 企业的成本 90
3 企业所得税的工资薪金支出 90
4 纳税人的各种存货的计价 91
第二节 企业业务的会计处理 91
1 联营企业的税务处理 91
2 企业清算所得的税务处理 92
3 企业合并业务的税务处理 92
4 企业分立的税务处理 94
5 企业股权投资所得的所得税处理 95
6 企业股权投资转让所得和损失的所得税处理 96
7 企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 96
8 企业整体资产转让的所得税处理 97
9 企业整体资产置换的所得税处理 97
10 企业资产评估增值有关所得税的处理 98
11 对信用社呆账的会计处理 99
12 企业资产评估的会计处理 99
13 企业转让或收回长期投资的会计处理 100
14 企业接受捐赠的资产的会计处理 100
15 企业所得税会计处理应注意的问题 101
16 事业单位、社会团体、民办非企业单位的资产的会计处理 102
17 企业进行股权重组后的税务处理 102
第三节 企业资产的会计处理 104
1 企业固定资产的计价原则 104
2 企业无形资产的计价原则 104
3 企业的无形资产的摊销 105
4 企业的固定资产折旧 105
5 可缩短折旧年限或加速折旧的设备 106
6 纳税人外购无形资产价值的摊销 106
7 纳税人应作为坏账处理的应收账款 107
8 纳税人的固定资产不得计提折旧或摊销费用的情况 107
第十一章 企业税前的亏损弥补 109
1 适用税前弥补亏损的企业 109
2 企业年度亏损的确认 109
3 对企业税前弥补亏损的审核 109
4 企业发生亏损，分回的投资收益的处理 110
5 汇总、合并纳税成员企业（单位）的亏损弥补 110
6 企业分立、兼并、股权重组的亏损弥补 110
7 企业合并、兼并后的亏损弥补 111
8 企业免税所得的亏损弥补 111
9 城市合作银行的贷款亏损的弥补 112
10 国家邮政局企业所得税的亏损弥补 112
第十二章 企业所得税财务管理 113
1 税务机关管理企业财务工作的主要职责 113
2 税务机关对企业财务管理的规定 113
3 国有农口企事业单位上交所得税实行财政返还的财务管理 114
4 加强对城市合作银行的财务管理 115
5 农村信用社县联社购建办公用房支出税收财务的处理 115
6 信用社占用有关部门的资产财务处理 116
7 城市信用社清理整顿后的税收财务的处理 116
第十三章 企业所得税的征收管理 118
第一节 企业所得税规范化管理 118
1 企业所得税规范化管理的概念 118
2 企业所得税规范化管理的工作原则 118
3 企业规范化管理工作的内容 119
4 国家对企业所得税进行征收管理的依据 119
5 实施企业所得税规范化管理的工作要求 119
第二节 加强企业所得税的征收管理 120
1 做好企业所得税的税收政策管理 120
2 做好企业所得税的税源管理 120
3 做好企业所得税的税基管理 121
4 做好企业所得税的征收管理 121
5 做好企业所得税的检查管理 122
6 加强对纳税信息资料的管理 122
7 做好对缴纳企业所得税的考核管理 123
8 加强对减免企业所得税税款的监督管理 124
9 加强汇总（合并）纳税企业的审批管理 124
10 加强对企业技术开发费税前扣除的管理 124
11 制止越权减免企业所得税 125
第三节 企业所得税的行业管理 125
1 加强金融保险企业呆账坏账损失的税前扣除管理 125
2 加强对汇缴成员企业和单位的监管工作 126
3 加强农村信用合作管理部门集体资产的管理 126
4 加强对电力企业的税收征收管理 126
5 股份制企业所得税国税局、地税局的税收征管范围 127
第十四章 企业所得税的纳税调整 129
1关联企业的纳税调整 129
2 邮政企业发生的成本费用支出的纳税调整 129
3 企业资产评估增值在计算申报年度应纳税所得额时的调整 130
4 邮政企业发生的成本费用支出的纳税调整 131
5 固定资产的价值确定后可以调整的情况 132
第十五章 企业所得税税务检查 133
1 事业单位、社会团体、民办非企业单位在接受税务机关检查时向主管税务机关提供的资料 133
2 企业所得税检查工作的内容 134
3 企业所得税检查工作的环节 134
4 企业所得税检查对象的确定 134
5 企业所得税检查前的准备工作 135
6 企业所得税检查的方式 136
7 实施企业所得税检查要遵循的原则 136
8 企业所得税的检查范围 137
9 企业所得税检查完成后的处理决定 137
10 企业所得税检查完成后的总结 138
11 税务检查中有关单位和个人的义务 138
12 税务机关在查处税务违法案件时调查取证的手段 139
13 税务人员在进行税务检查时应当承担的义务 139
第十六章 相关法律规范 141
中华人民共和国税收征收管理法 141
中华人民共和国企业所得税暂行条例 159
关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 162
企业所得税会计处理的暂行规定 165
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 170
境外所得计征所得税暂行办法 183
企业所得税检查工作管理办法（试行） 186
企业所得税税前扣除办法 191
核定征收企业所得税暂行办法 202
技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法 207
国家税务总局关于电信企业所得税有关问题的通知 211
财政部 国家税务总局关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知 213
财政部 国家税务总局关于债转 股企业所得税有关问题的通知 214
国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知 215
国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知 218
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所复中问题的通知 222
财政部 国家税务总局关于股份制企业所得税征管和收入级次划分有关问题的补充通知 223
国家税务总局关于烟草公司罚没收入征收企业所得税问题的批复 224
财政部 国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知 225
国家税务总局关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证问题的通知 226
国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关所得税问题的通知 226
国家税务总局关于中国科学院及其所属科学事业单位缴纳企业所得税问题的通知 229
国家税务总局关于国家邮政局企业所得税有关问题的通知 231