第一章 导论 1
第一节 财政的起源与发展 1
一、为什么要学习财政 1
二、财政的起源与发展 3
三、财政的性质与特征 4
第二节 市场经济与公共财政 6
一、市场经济下资源配置的两种机制 7
二、公共产品及其提供 9
三、市场失灵与政府干预 11
四、公共财政理论对我国的借鉴意义 13
第三节 现代财政的职能 14
一、资源配置职能 15
二、收入分配职能 17
三、经济稳定与发展职能 18
四、监督管理职能 21
重点概念与思考题 22
第二章 财政支出总述 23
第一节 财政支出的意义与分类 23
一、财政支出的意义 23
二、财政支出的分类 24
第二节 财政支出的原则 30
一、量入为出 30
二、统筹兼顾、全面安排 31
三、厉行节约、讲求效益 34
第三节 财政支出规模分析 35
一、衡量财政支出规模的指标 35
二、财政支出规模的纵向分析 35
三、财政支出规模的横向比较 38
第四节 财政支出效益分析 40
重点概念与思考题 43
第三章 购买性支出 44
第一节 社会消费性支出 44
一、政权建设支出 44
二、文教科卫支出 49
第二节 政府投资性支出 53
一、我国的政府投资支出 53
二、政府投资的原则 54
三、政府投资的决策标准 56
第三节 政府采购 57
一、政府采购概述 57
二、政府采购制度 61
三、我国的政府采购 63
重点概念与思考题 64
一、社会保障制度与社会保障支出 65
第一节 社会保障支出 65
第四章 转移性支出 65
二、社会保障支出的经济影响 70
第二节 财政补贴支出 73
一、财政补贴简介 73
二、财政补贴的经济影响 75
三、我国财政补贴的历史、现状与改革 78
重点概念与思考题 81
第五章 财政收入总述 82
第一节 财政收入的构成与形式 82
一、财政收入的构成 82
二、财政收入的形式 86
第二节 财政收入规模分析 89
一、财政收入规模的含义与衡量指标 89
二、影响财政收入规模的因素 90
三、我国财政收入现状分析 92
重点概念与思考题 94
第六章 税收原理 95
第一节 税收的概念与特征 95
一、税收的概念 95
二、税收的形式特征 96
第二节 税制要素与税收分类 97
一、什么是税制 97
二、税制构成要素 97
三、税收分类 103
第三节 税收负担及其转嫁 105
一、税收负担 105
二、税收负担的转嫁 108
第四节 新中国税制的发展演进 112
一、改革开放前的税收制度 112
二、1979-1993年的税制改革 112
三、1994年的税制改革 113
四、我国税制改革展望 115
重点概念与思考题 116
第七章 商品课税制度 117
第一节 增值税 118
一、增值税概述 118
二、增值税的征收制度 121
三、增值税的计算 124
四、出口货物退(免)税规定 127
第二节 消费税 128
一、消费税概述 128
二、消费税的征收制度 129
三、消费税的计算 130
四、出口应税消费品的退(免)税 132
一、营业税的概念与特点 133
二、营业税的征收制度 133
第三节 营业税 133
三、营业税的计算 135
第四节 关税 137
一、关税的概念与分类 137
二、我国关税制度及其调整 138
三、关税的计算 140
四、行李和邮递物品进口税 141
重点概念与思考题 142
第八章 所得课税制度 143
第一节 企业所得税 144
一、企业所得税的概念 144
二、企业所得税的征收制度 144
三、企业所得税应纳税额的计算 145
一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 150
二、外商投资企业和外国企业所得税的征收制度 150
第二节 外商投资企业和外国企业所得税 150
三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 154
第三节 个人所得税 154
一、个人所得税的概念 154
二、个人所得税的征收制度 155
三、个人所得税应纳税额的计算 158
第四节 土地增值税 159
一、土地增值税概况 159
二、土地增值税的征收制度 160
三、土地增值税的计算 162
第五节 农业税 162
一、农业税的概念与特点 162
二、农业税的政策原则 162
三、农业税的征收制度 163
四、牧业税 164
六、农业税收制度的改革 165
五、农业特产农业税 165
重点概念与思考题 168
第九章 资源、财产与行为课税制度 170
第一节 资源课税 170
一、资源税 170
二、城镇土地使用税 172
三、耕地占用税 173
第二节 财产课税 175
一、房产税 175
二、契税 176
三、车船使用税 178
四、车辆购置税 179
第三节 行为课税 181
一、印花税 181
二、城市维护建设税 182
重点概念与思考题 183
第十章 国际税收 184
第一节 国际税收概述 184
一、国际税收的含义 184
二、国际税收的产生与发展 186
第二节 税收管辖权 188
一、税收管辖权及其确定原则 188
二、税收管辖权的种类 190
三、各国对税收管辖权的实施 196
第三节 国际重复征税 197
一、国际重复征税及其产生的原因 197
二、国际重复征税的减除 200
第四节 国际税收协定 209
一、国际税收协定的含义与发展 209
二、国际税收协定的主要内容 210
三、我国的国际税收协定概况 211
重点概念与思考题 212
第十一章 税收筹划、避税与反避税 213
第一节 税收筹划与避税的区别 213
一、税收筹划的含义与特征 213
二、避税的含义与特征 214
第二节 税收筹划的主要方法 215
一、新建项目投资决策中的政策导向——税收筹划的宏观要求 215
二、税收筹划的具体方法 217
第三节 避税与反避税 222
一、国际避税的含义与成因 223
二、跨国公司对外经济活动中的国际避税方法 224
三、国际避税中人的流动法 240
四、反避税措施简述 242
重点概念与思考题 250
一、税务代理的含义 251
第十二章 税务代理 251
第一节 税务代理的性质与职能 251
二、税务代理的特性 253
三、税务代理的职能 254
第二节 税务代理的产生与发展 256
一、国外税务代理的产生与发展 256
二、我国税务代理的产生与发展 259
第三节 税务代理范围 261
一、办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记 261
二、办理除增值税专用发票外的发票领购手续 261
三、办理纳税申报或扣缴税款报告 262
四、办理缴纳税款和申请退税 262
五、制作涉税文书 263
八、开展税务咨询、受聘税务顾问 264
七、建账建制、办理账务 264
六、审查纳税情况 264
九、税务行政复议 265
十、国家税务总局规定的其他业务 266
第四节 税务代理程序 266
一、税务代理的一般工作程序 266
二、税务代理的具体工作程序 268
重点概念与思考题 271
第十三章 国债原理与制度 272
第一节 国债概述 272
一、国债的含义 272
二、国债的功能 273
三、国债的种类和结构 274
第二节 国债发行与偿还 277
一、国债发行 277
二、国债偿还 278
第三节 国债负担 280
一、关于国债负担的争议 280
二、衡量国债规模的指标 281
三、控制国债规模，减轻国债负担的建议 284
第四节 国债市场 285
一、建立和发展国债市场的必要性 286
二、国债发行市场 287
三、国债流通市场 290
重点概念与思考题 293
第十四章 政府预算和预算管理体制 295
第一节 政府预算 295
一、政府预算的概念、组成与形式 295
二、预算的编制、执行和决算 298
三、复式预算 301
四、部门预算 305
一、预算外资金的性质、范围与特点 306
第二节 预算外资金 306
二、我国预算外资金的现状 307
三、预算外资金的管理 309
第三节 预算管理体制 310
一、预算管理体制的含义与实质 310
二、预算管理体制的内容和形式 311
三、我国现行预算管理体制 314
四、分税制预算管理体制的进一步改革与完善 320
重点概念与思考题 322
第十五章 财政宏观调控 323
第一节 宏观调控及其目标 323
一、宏观调控的含义 323
二、宏观调控的目标 325
一、财政在宏观调控中的地位 328
第二节 财政在宏观调控中的地位和作用 328
二、财政在宏观调控中的作用 332
第三节 财政政策 334
一、财政政策的含义、目标与类型 334
二、财政政策的手段及其配套运用 338
第四节 货币政策 342
一、货币政策的含义与目标 342
二、货币政策的类型及功能 344
三、货币政策工具 346
第五节 财政政策与货币政策的配合 347
一、财政政策与货币政策相互配合的必要性 347
二、财政政策与货币政策配合的方式 350
三、我国财政政策与货币政策配合的实践 352
重点概念与思考题 355
主要参考书目 356