目录 3
税收基础篇 3
第一章 税收的特征与本质 3
第一节 税收的概念 3
第二节 税收的特征 3
第三节 税收的本质 10
第二章 税收的起源与发展 20
第一节 税收的起源 20
第二节 税收的发展 24
第三节 社会主义社会税收存在的客观必然性 27
第三章 税收分配的价值源泉及过程 34
第一节 社会总产品的分配与再分配 34
第二节 税收分配价值源泉的认识 39
第三节 税收参与社会产品分配的过程 43
第四章 税收的职能与作用 47
第一节 税收的职能与作用 47
第二节 税收杠杆 59
第五章 税收原则 71
第一节 资产阶级学者关于税收原则的论述 71
第三节 固定资产投资方向调节税 73
第二节 我国的税收原则 73
第六章 税收政策 80
第一节 税收政策的概念及分类 80
第二节 税收政策的制订与实施 81
第三节 资产阶级学者的税收政策观 83
第四节 我国的税收政策 85
第七章 税收负担与税负转嫁 88
第一节 税收负担的概念及其衡量的指标体系 88
第二节 确定我国税收负担的原则 90
第三节 影响税收负担的主要因素 94
第四节 税负运动 97
第五节 税负转嫁与归宿 99
现行税制篇 107
第一章 税制概述 107
第一节 税制构成要素 107
第二节 税制与税法 116
第三节 税收分类 122
第四节 我国社会主税制的建立与发展 128
第二章 流转税制 135
第一节 增值税 135
第二节 消费税 158
第三节 营业税 174
第四节 城市维护建设税 184
第五节 关税 186
第六节 筵席税 199
第三章 收益税制 201
第一节 企业所得税 201
第二节 外商投资企业和外国企业所得税 209
第三节 个人所得税 215
第四节 农业税 225
第五节 牧业税 236
第六节 农业特产农业税 241
第一节 资源税 244
第四章 资源税制 244
第二节 土地增值税 249
第三节 城镇土地使用税 255
第五章 财产税制 257
第一节 房产税 257
第二节 车船使用税 258
第三节 契税 260
第六章 其他税制 266
第一节 印花税 266
第二节 屠宰税 271
第四节 耕地占用税 276
第五节 船舶吨税 284
第二节 国家能源交通重点建设基金 286
第七章 准税制 286
第一节 教育费附加 286
第三节 国家预算调节基金 290
征收管理篇 297
第一章 分税制 297
第一节 分税制的内涵 297
第二节 我国实行分税制的必要性和可能性 301
第三节 我国分税制的实施 306
第四节 适应分税制要求改革税收管理体制 311
第二章 税务管理 324
第一节 税收征收管理机构设置 324
第二节 税务登记 326
第三节 帐簿、凭证管理 332
第四节 发票管理 334
第三章 税款征收 342
第一节 纳税期限的核定 342
第二节 税款征收方式的选择 343
第三节 纳税地点的确定 348
第四节 纳税申报的审核 350
第五节 减、免、退税的处理 351
第六节 税收保全和税收强制执行 357
第七节 税款的缓缴和追征 363
第八节 完税凭证管理 365
第四章 税务检查 369
第一节 税务检查的依据 369
第二节 税务检查的技术 376
第三节 会计凭证、帐簿、报表的检查分析 386
第四节 工业企业的税务检查 394
第五节 商品流通企业的税务检查 418
第六节 交通运输、邮政电信企业的税务检查 426
第七节 金融、保险企业的税务检查 430
第八节 施工、房地产开发企业的税务检查 435
第九节 旅游、饮食服务企业的税务检查 440
第十节 电影、新闻出版企业的税务检查 444
第十一节 对外经济合作企业的税务检查 448
第十二节 农业税收的税务检查 455
第五章 税务违法行为及其法律责任 463
第六章 税务争议的处理 480
第一节 税务行政复议 480
第二节 税务部门对纳税人上诉的应诉 503
第三节 税务机关的上诉与申诉 511
第七章 涉外税收 515
第一节 涉外税收原则 515
第二节 涉外税收制度与优惠政策 518
第三节 涉外税收征收管理 522
第八章 国际税收 530
第一节 税收管辖权与国际重复课税 530
第二节 国际重复课税的免除 542
第三节 国际税收协定 562
第九章 避税与反避税 575
第一节 避税究竟是合法还是违法 575
第二节 避税的动机与方式 577
第三节 反避税的一般方法 597
第四节 我国反避税工作的开展 604
第十章 税务代理制 612
第一节 国外税务代理制的开展情况 612
第二节 我国推行税务代理制的设想 613
依法纳税篇 621
第一章 纳税人的权利与义务 621
第一节 纳税人的权利 621
第二节 纳税人的义务 624
第二章 税务登记证的办理与使用 627
第一节 税务登记证的申请 627
第二节 税务登记证的变更与注销 628
第三节 税务登记证的使用 630
第四节 中外合资经营企业的税务登记 632
第一节 纳税申报概述 634
第三章 纳税申报 634
第二节 纳税申报分述 639
第四章 纳税计算与会计处理 672
第一节 概述 672
第二节 流转税的计算与会计处理 675
第三节 所得税的计算与会计处理 701
第四节 资源税的计算与会计处理 714
第五节 财产税的计算与会计处理 721
第六节 农业税收的计算与会计处理 725
第七节 其他税、费、基金的计算与会计处理 733
第五章 减免税、退税的申办 744
第一节 减免税的申办 744
第二节 退税的申办 748
第一节 发票的印制与领购 755
第六章 发票的印制、领购与使用 755
第二节 发票的使用 757
第七章 税务行政复议的申请与税务行政赔偿的索取 766
第一节 税务行政复议的申请 766
第二节 税务行政赔偿的索取 776
第八章 税务行政诉讼与上诉 779
第一节 税务行政诉讼 779
第二节 上诉 787
第三节 税务行政诉讼费用 790
附录——现行主要税收法规 795
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 795
中华人民共和国增值税暂行条例 795
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 798
增值税部分货物征税范围注释 802
增值税若干具体问题的规定 804
增值税专用发票使用规定（试行） 805
中华人民共和国消费税暂行条例 808
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 811
消费税征收范围注释 813
消费税若干具体问题的规定 820
中华人民共和国营业税暂行条例 822
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 824
营业税税目注释（试行稿） 827
中华人民共和国企业所得税暂行条例 832
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 834
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 840
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 843
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 856
中华人民共和国个人所得税法 859
中华人民共和国个人所得税法实施条例 865
中华人民共和国资源税暂行条例 865
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 866
资源税若干具体问题的规定 888
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 889
关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 890
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 892
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 892
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 904
中华人民共和国土地增值税暂行条例 905
中华人民共和国房产税暂行条例 906
关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 907
中华人民共和国车船使用税暂行条例 909
关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 911
中华人民共和国印花税暂行条例 912
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 914
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 917
屠宰税暂行条例 919
中华人民共和国筵席税暂行条例 920
中华人民共和国税收征收管理法 920
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 926
全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 933
国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 934
中华人民共和国发票管理办法 936
中华人民共和国发票管理办法实施细则 939
税务行政复议规则 944
国家能源交通重点建设基金征集办法 950
国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则 952
国家预算调节基金征集办法 955
国家预算调节基金征集办法实施细则 957
征收教育费附加的暂行规定 959
中华人民共和国农业税条例 960
契税暂行条例 963
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 965
中华人民共和国海关法 966
中华人民共和国进出口关税条例 973
中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法 976