目录 1
第一章 导言 1
第二章 中国税收太少了吗 4
不断下降的税收比重 5
增加税收的情况 9
未满足的支出需求 9
政府赤字 11
国际比较 13
增加税收弹性 17
中国的政策选择 19
附录2.1：中国与国际货币基金组织的税收口径 21
第三章 税收政策 23
税制结构 23
企业所得税 26
税制改革前存在的问题 28
改革方案 32
间接税 35
税制改革前存在的问题 37
改革方案 39
个人所得税 41
对改革的评价 42
组织收入 43
横向公平 47
产业政策 48
简化与征管 50
过渡问题 51
遗留的任务 52
第四章 税收征管 54
1994年改革的动因 55
组织收入 56
一致性 58
转向分税制 60
地方税务局的收税职责 61
税收征管改革下一步的工作 65
监控 66
重复、协调与征管成本 67
一致性 68
国际上对中国税收征管的展望 69
自愿依法纳税与自我申报 70
源泉扣缴 71
以纳税大户为重点 72
对欺骗行为的稽查与惩罚 73
运作的监管 75
纳税人信息 75
人力资源的开发和管理 76
计算机化 77
结论 77
第五章 中央和省级政府的财政关系 81
支出的分配与分布 81
预算结构 82
预算支出 87
地方预算自主权 88
收入分享 90
省级和省以下各级政府税收 95
结构和收入体制运行 95
地方政府税收的正确选择 97
预算外财政 101
收入分享体制 105
税收分享体制：1988年以前 106
税收分享体制：1988～1994年 107
专项补助 112
体制改革以前的问题 114
不断下降的中央政府收入 115
中央政府的宏观经济政策 115
财政差距与均衡化 118
1994年税制改革评价 125
中央控制 129
地方政府可利用资源 135
地方政府自主权 137
税收是地方政府组织收入的正确选择吗 137
均衡化 141
税收努力 145
总结 151
附录5.1：用国际标准判定中国财政分权化程度 153
附录5.2：国际上对中国的政府间转移支付体制的 157
展望 157
第六章 省与省以下地方政府的财政关系 161
地方政府结构 162
支出与地方预算自主权 164
省以下的税收 166
财产税 168
向地方政府授予税权 173
省内的收入分享 174
北京市 178
中央与省的收入分享 180
云南省 180
省与省以下地方政府的收入分享 181
地方财政：昆明市 183
收入与支出 183
地方财政：路南县 184
江苏的收入分享 187
市（含所辖县） 187
市和县 190
四川省的收入分享 196
广州市：富于创造性的公共财政 199
财政能力与财政压力 200
广州市政府的财政结构 200
第七章 下一步的改革 203
政府和企业 204
财力的分配 206
中央和地方各级政府 206
支出的分配 209
税制结构 210
个人所得税 210
企业所得税 213
增值税 214
地方政府的税权 216
税收分享的目标 218
均衡化：一种税收分享体制的建议 219
一种均衡化的财政补助制度 220
考虑征税努力的因素 224
中国今后财税改革的计划步骤 227
译后记 264