一、税收征收管理概述 1
1．何谓税收？ 1
2．税收具有什么特征？ 1
3．税收有哪些职能？ 2
4．社会主义市场经济条件下税收的作用？ 3
5．为何要制定修改税收征收管理法？ 3
6．如何确定税收征收管理法的适用范围？哪些税种由税务机关负责征收？ 5
7．税收的开征、停征、税收优惠、退税、补税的执行依据是什么？ 6
8．办税服务厅具有哪些功能？ 7
9．怎样才能取得注册税务师资格？ 8
10．税务师事务所是什么性质的单位？能提供哪些服务和帮助？ 9
11．全国各级税收征收管理工作分别由哪级税务机关进行管理？ 9
12．税务机关为何要用现代信息技术装备，加强信息共享？ 11
13．纳税人为何需要安装、使用税控装置？ 12
14．何谓纳税人和扣缴义务人？ 13
15．纳税人、扣缴人依法享有哪些权利和义务？ 14
16．税务机关、税务人员执法应遵守哪些规定？ 17
17．税务机关如何建立、健全内部监督制度？ 18
18．哪些税务人员在税收征收管理中应当回避？ 19
19．哪些人有权检举违反税收法律、行政法规的行为并获得奖励？ 20
20．哪些行政机关是税务执法的主体？ 21
21．国家税务局分管哪些税种？ 22
22．制定税收征管法实施细则有什么意义？ 23
23．税务机关是否有义务宣传税法及无偿地为纳税人提供纳税咨询服务？ 24
24．为什么要建立税务机关内部的制约机制？ 25
二、税务登记 26
1．什么是税务登记？税务登记有哪几种类型？ 26
2．哪些企业应申报办理税务登记？ 26
3．如何办理开业税务登记？ 27
4．办理开业税务登记应有哪些手续？ 28
5．何谓开业税务登记的时限？ 29
6．税务登记由什么机关进行管理？ 29
7．纳税人应如何按规定使用税务登记证件？ 29
8．增值税一般纳税人在办理税务登记时还应办理哪些手续？ 31
9．办理外籍个人所得税纳税登记应有哪些手续？ 31
10．什么情况下应办理变更税务登记？ 32
11．变更税务登记应办理哪些手续？ 32
12．什么情况下应办理停业税务登记？如何办理停业税务登记？ 33
13．什么情况下应办理复业税务登记？如何办理复业税务登记手续？ 33
14．什么情况应办理注销税务登记？办理注销税务登记的时限是如何规定的？ 34
15．办理注销税务登记有哪些手续？ 34
16．如何办理换证、验证、补证手续？ 35
17．纳税人如何进行外出经营报验登记？ 35
18．国家税务局、地方税务局在办理税务登记的范围上是如何划分的？ 36
19．税务机关如何进行税务登记核查？ 37
20．税务机关和金融机构应掌握从事生产、经营的纳税人的哪些情况？ 38
21．对已办理税务登记的纳税人，无正当理由未向税务机关进行纳税申报的应如何处理？ 39
22．对纳税人违反税务登记的行为如何处罚？ 39
三、账簿、凭证管理 41
1．何谓账簿？纳税人、扣缴义务人如何合理地设置账簿和进行会计核算？ 41
2．账簿的种类有哪些？设置账簿的范围有哪些？ 42
3．税务部门对账簿设置管理及账簿、凭证等资料的保管有哪些规定？ 43
4．对计算机记账有何规定？ 43
5．什么是发票？什么是发票管理？ 43
6．国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 44
7．发票有何作用？印制发票有何规定？ 44
8．怎样领购发票？ 45
9．发票的开具和保管有何规定？ 45
10．发票缴销的手续和程序有哪些？ 46
11．购票的一般程序是怎样的呢？购领增值税专用发票有什么特殊的要求吗？ 46
12．倘若发生临时经营业务需要出具发票，如何申请办理呢？ 47
13．已开具的发票存根联该如何处理？ 47
14．纳税人丢了发票怎么办？ 48
15．发票管理有哪几个主要环节？ 48
16．开具发票非要加盖发票专用章吗？ 49
17．国家税务局管理哪些发票？ 50
18．发票存根联怎样装订成册？ 50
19．哪些个体户应设置复式账？有哪些具体要求？ 51
20．哪些个体业户应设简易账？有哪些具体要求？ 51
21．私营企业和其他各类挂牌企业，个人承包或承租企业应如何建账？ 52
22．国税局和地税局对个体私营业户建账管辖权如何划分？对个体工商户定额的核定权又是如何划分的？ 52
23．对从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应如何处理？ 52
24．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度与国家有关税收的规定有抵触的，如何执行？ 53
25．税务机关有哪些发票检查权？ 54
26．如何加强对增值税专用发票印制的管理？ 54
27．如何加强对其他发票印制的管理？ 55
28．纳税人、扣缴义务人如何保存账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料？ 55
四、纳税申报 57
1．什么是纳税申报？纳税申报的对象有哪些？ 57
2．什么是纳税申报表？ 57
3．纳税申报的程序是如何规定的？纳税申报的地点是如何确定的？ 58
4．纳税申报的期限是如何规定的？ 58
5．纳税申报有哪些要求？ 58
6．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报需报送哪些资料？ 59
7．纳税人和扣缴义务人可采用哪些方式进行纳税申报，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？ 60
8．纳税人、扣缴义务人如何进行延期申报？ 61
9．对不按期申报的纳税人如何处理？ 62
五、税款征收 63
1．如何理解税款征收的性质和主体？ 63
2．税款征收的依据是什么？ 63
3．扣缴义务人应依据什么规定履行代扣、代收税款义务？ 65
4．扣缴义务人和纳税人之间有何权利义务关系？ 65
5．纳税人、扣缴义务人缴纳税款的期限包括哪几个层次的内容？ 66
6．什么情况下纳税人可以延期缴纳税款？ 67
7．纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款应如何承担法律责任？ 68
8．法定减免税收的情况如何分类？ 69
9．减免税收如何申请和审批？ 70
10．税务机关征收税款时必须给纳税人开具什么凭证？ 71
11．什么是查账征收？什么是查定征收？什么是查验征收？ 72
12．什么是定期定额征收？ 72
13．什么是代征税款？什么是代扣代缴？什么是代收代缴？ 73
14．什么是欠税？什么是滞纳金？滞纳金是如何规定的？ 73
15．新修订的税收征管法与原法在滞纳金比率上有何变化？ 73
16．什么是纳税担保？什么是纳税担保人？ 74
17．纳税担保应履行哪些手续？ 74
18．什么是税收保全措施？税收保全有哪些具体措施？ 75
19．采取保全措施的法定条件是什么？ 75
20．采取税收保全措施应履行哪些法律手续？ 75
21．采取税收保全措施后的法律责任是什么？ 76
22．什么是税收强制执行措施？税收强制执行措施有哪些？ 76
23．如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 76
24．拍卖扣押、查封的商品、货物和其他财产后如何抵缴税款？ 77
25．税收强制执行措施的方式有哪些？ 77
26．欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，离境时为什么必须结清税款？ 78
27．本法怎样规定税款和罚款、没收违法所得、担保债权先后支付顺序？ 79
28．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样办理税收保全措施手续？ 81
29．在欠缴税款的纳税人合并或分立的情形下，对其所欠税款如何处理？ 81
30．本法对欠缴税款数额较大的纳税人处分其财产性权利有哪些限制性规定？ 82
31．对纳税人多缴的税款应如何处理？ 84
32．对于少征、未缴税款的应怎么办？ 85
33．税务机关如何核定征收应纳税额？ 86
34．国税局和地税局的权限如何划分？ 86
35．财政、审计机关对税务机关如何监督？ 88
36．账上已计提税款而未申报是偷税吗？ 88
37．夫办证妻经营行吗？ 88
38．外资分支机构如何纳税？ 89
39．举报企业税务违法行为可以领取举报奖励吗？ 89
40．非应税项目能开专用发票并抵税吗？ 90
41．一般纳税人的资格如何认定？应提供哪些资料？ 90
42．国税局负责征收哪些税？ 90
43．哪些业户可采取定期定额征收方式？ 91
44．个体工商业户定期定额的核定（调整）程序有哪些？ 91
45．停业后销售存货要纳税吗？ 92
46．何谓关联企业？对企业与其关联企业之间的业务往来的应纳税额如何调整？ 92
47．对独立企业的业务往来的应税收入和应纳税额采用哪些方法进行调整？ 93
48．和原法相比，新税收征管法对税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况作了哪些改动？ 93
49．非法人独立核算企业和法人独立核算企业在纳税上有何区别？ 94
50．法定代表人变更，其纳税义务变不变？ 95
51．税务机关以外的单位或个人能否成为征税的主体？ 96
52．税务机关违法采取税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关是否承担赔偿责任？ 96
53．税务机关以外的单位和个人能否采取税务保全措施、强制执行措施？ 97
54．纳税人欠税而以其财产进行抵押、质押的怎么办？ 97
55．未经税务机关委托征收税款的应如何处理？ 98
56．税务机关、税务人员查封、扣押纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应如何追究责任？ 99
57．税务人员绚私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应税款，致使国家税收遭受重大损失的，应如何处理？ 99
58．对违法提前征税，延缓征税或者摊派税款的，应如何处理？ 100
59．有关人员未按规定履行保密义务应受行政处分的，应如何处理？ 101
六、税务行政复议与税务行政诉讼 103
1．什么是税务行政复议？什么是税务行政诉讼？ 103
2．如何申请纳税复议？ 103
3．税务行政复议的程序是怎样的？ 104
4．税务复议申请书应载明哪些内容？ 104
5．纳税人申请复议有什么前提条件？ 105
6．税务行政复议的基本原则是什么？ 105
7．受理税务行政复议的范围是什么？ 105
8．税务行政复议的管辖原则是什么？ 106
9．税务行政复议机构及职责有哪些？ 107
10．如何确定税务行政复议当事人？ 108
11．何谓税务行政复议机关？ 108
12．税务行政复议机关应履行哪些职责？ 109
13．对税务机关作出的具体行政行为不服，能否直接向法院诉讼？ 109
14．税务行政复议机关对复议申请如何处理？ 110
15．税务行政复议的审理应遵循哪些原则？ 110
16．税务复议机关可以作出哪些复议决定？ 111
17．复议机关作出复议决定书应载明哪些事项？ 112
18．税务行政复议使用哪些法律文书？ 112
19．申请人对哪些税务具体行政行为不服提出的行政复议申请，税务行政复议机关应当如何受理？ 113
20．哪些情况下复议机关可受理税务行政复议申请？哪些情况下不能受理？ 114
21．在哪些情况下，纳税人和其他税务当事人可就抽象行政行为一并向复议机关提出审查申请？ 114
22．对税务行政复议如何进行管辖？ 115
23．哪些情况下行政复议期间税务具体行政行为停止执行？ 116
24．税务行政复议中如何收集证据？ 116
25．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关如何处理？ 117
26．申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关如何处理？ 117
27．如何确定税务行政复议机关作出行政复议决定的时限？ 118
28．申请人不履行行政复议决定的应如何处罚？ 118
七、增值税征收管理 119
1．什么是增值税？什么是增值额？ 119
2．什么是销售额？什么是进项税额？ 120
3．进项税额是怎样计算的？ 120
4．如何确定和计算销售额？ 120
5．应纳税额如何计算？ 121
6．如何计算销项税额？ 122
7．一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额应怎样处理？ 123
8．如何计算小规模纳税人销售货物或者应税劳务的应纳税额？ 123
9．何谓增值税暂行条例所指的固定资产、非应税项目和非正常损失？ 124
10．如何计算应扣减的和不得抵扣的进项税额？ 124
11．哪些进项税额可以抵扣？哪些进项税额不可以抵扣？ 124
12．对增值税一般纳税人期初存货已征税款如何抵扣？ 125
13．增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额何时申报抵扣？ 126
14．油气田企业哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 126
15．免税货物运费能否抵扣？ 127
16．购货取得返还资金需冲减进项税吗？ 127
17．分期付款购进商品进项税额如何抵扣？ 128
18．从销项额中准予抵扣的进项税额，限于哪些增值税扣税凭证上注明的增值税额？ 128
19．销货清单与票面名称不符能抵扣进项税吗？ 129
20．自用外购货物的进项税额允许抵扣吗？ 129
21．食盐风化进项税是否应从当期进项税额中转出？ 129
22．怎样执行铁路运费进项税额抵扣的有关问题？ 129
23．如何计算县级供电企业进项税额？ 130
24．受聘外商投资企业的个人和公司收取的劳务费或服务费如何计税？ 130
25．经营外商投资企业的经营人按合同规定数额或收益的一定比例返还外商投资企业的，其收入如何计税？ 131
26．外商投资企业出租财产给其他企业或个人生产、经营，并以承租人的名义对外从事各项商务活动的如何计税？ 132
27．外商投资企业和外国企业在计提交际应酬费时，其销售净额或业务收入中是否包括增值税销项税额？ 133
28．外商投资企业出口货物应退增值税税额应如何计算？ 133
29．对运输费用和废旧物资准予按多少的扣除率抵扣进项税额？ 134
30．如何全面推广应用增值税防伪税控系统？ 134
八、企业所得税征收管理 136
1．何谓企业所得税的课税对象？ 136
2．企业所得税的税率是怎样规定的？ 136
3．什么是企业所得税应纳税所得额？ 137
4．何谓企业所得税规范化管理？规范化管理工作的原则是什么？ 137
5．实施企业所得税规范化管理有哪些工作要求？ 138
6．企业规范化管理包括哪些内容？ 138
7．如何作好企业所得税税收政策管理？ 139
8．如何作好企业所得税税源管理？ 139
9．如何作好企业所得税税基管理？ 140
10．如何作好企业所得税征收管理？ 141
11．如何作好企业所得税的检查管理？ 141
12．如何加强对纳税信息资料的管理？ 142
13．如何作好对缴纳企业所得税的考核管理？ 142
14．对减免企业所得税税款如何加强监督管理？ 142
15．如何加强汇总（合并）纳税企业的审批管理？ 143
16．如何对企业技术开发费税前扣除进行管理？ 144
17．如何制止越权减免企业所得税？ 144
18．如何确定企业所得税的纳税地点？ 145
19．如何确定企业所得税的纳税和计税方法？ 145
20．关联企业如何进行纳税调整？ 146
21．联营企业如何进行税务处理？ 147
22．对企业清算所得如何进行税务处理？ 148
23．企业实行债权转股权后所得税的征管分工和收入入库级次如何确定？ 148
24．企业合并业务的所得税如何处理？ 149
25．企业分立业务如何进行所得税处理？ 151
26．企业股权投资所得如何进行所得税处理？ 152
27．企业股权投资转让所得和损失如何进行所得税处理？ 153
28．企业以部分非货币性资产投资如何进行所得税处理？ 153
29．企业整体资产转让如何进行所得税处理？ 154
30．企业整体资产置换如何进行所得税处理？ 155
31．对个人独资企业和合伙企业应否征收企业所得税？ 156
32．国税局、地税局在股份制企业所得税征管范围和收入级次上如何划分？ 156
33．纳税人具有哪些情形的，应采取核定征收方式征收企业所得税？ 156
34．核定征收方式有哪些？ 157
35．核定征收有哪些基本要求？ 157
36．纳税人所得税征收方式如何确定？ 158
37．税的定额征收如何进行？ 158
38．如何进行核定征税？ 159
39．纳税人的收入总额包括什么？ 160
40．企业资产如何界定？ 161
41．税务机关如何对汇算清缴工作进行总结？ 162
42．税务机关如何对电力企业进行税收征收管理？ 162
43．国家应依据哪些法规对邮政企业所得税进行征收管理？ 163
44．如何加强金融保险企业呆账坏账损失的税前扣除管理？ 163
45．如何加强对汇缴成员企业和单位的监管工作？ 164
46．如何加强农村信用合作管理部门集体资产的管理？ 164
47．农村合作基金会的所得税是否属于金融保险企业所得税征管范围？ 165
九、个人所得税征收管理 166
1．何谓应纳税额？ 166
2．哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 166
3．个人所得税的税率如何确定？ 167
4．哪些个人所得免纳个人所得税？有哪些情形的，经批准可以减征个人所得税？ 167
5．个人所得税应纳税所得额如何计算？ 168
6．如何确定个人所得税的缴纳期限？ 169
7．如何确定各项个人所得的范围？ 170
8．何谓按年计算、分月预缴的计征方式？ 171
9．税务机关依据什么核定纳税人的纳税所得额？ 172
10．有哪些情形的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税？ 172
11．扣缴义务人向个人支付哪些所得，应代扣代缴个人所得税？ 173
12．如何确定残疾人所得征免个人所得税的范围？ 173
13．如何加强个人所得税代扣代缴工作？ 174
14．如何加强个人所得税扣缴检查工作？个人所得税扣缴检查工作包括哪些内容？ 176
15．如何加强个人所得税征收管理？ 176
16．如何强化对高收入者个人所得税的征管？ 178
17．如何加大个人所得税征收管理的执法力度？ 179
18．纳税人有哪些情形的，应自行申报纳税？ 180
19．如何将纳税人的个人外汇所得折合成人民币计算缴纳税款？ 181
20．个人所得税代扣代缴义务人违反《个人所得税法》应承担什么法律责任？ 181
21．何谓审核评税？如何确定外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的范围？ 183
22．对个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入如何认定？ 183
23．扣缴义务人如何代扣代缴其应纳的个人所得税税款？ 184
24．扣缴义务人代扣代缴个人所得税税款应出示哪些凭证？ 185
25．缴纳个人所得税应向主管税务机关报送哪些资料？ 185
26．如何确定个人所得税自行申报的纳税地点和时间？ 186
27．违反个人所得税自行申报纳税暂行办法的如何承担法律责任？ 187
28．如何进一步改进和加强个人所得税征收管理工作？ 188
29．如何作好个人所得税征管衔接工作？ 191
30．哪些个人所得，不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得？ 193
32．在中国境内无住所的个人如何纳税？ 194
33．个人实际在中国境内和境外工作期间如何界定？ 194
34．如何确定在中国境内无住所的个人工资、薪金所得的来源地？ 195
35．无住所而在一个纳税年度中连续或累计居住不超过90日或在境内连续或累计居住不超过183日的个人纳税义务如何确定？ 195
36．在中国境内无住所的经营个人纳税义务如何确定？ 196
37．在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人纳税义务如何确定？ 197
38．如何理解纳税义务中的“在华无住所的个人在华居住满5年”？ 197
39．何谓“劳务报酬所得一次收入畸高”？何谓“国债利息”？何谓“福利费”？ 198
40．何谓税法所指的“财产原值”？ 198
41．何谓附加减除费用适用的范围？ 199
42．如何理解“不征税的误餐补助”？ 199
十、营业税征收管理 200
1．什么是营业税？ 200
2．营业税的纳税人包括哪些？怎样确定租赁或承包给他人经营的纳税人？ 201
3．营业税的税目、税率是怎样确定的？ 202
4．什么是兼营行为？兼营不同业务的企业如何计算缴纳营业税？兼营不同税目的行为又如何缴纳营业税？ 202
5．怎样确定营业税的计税依据？ 203
6．哪些项目不办理营业税超税负返还？ 203
7．营业税超税负返还的税款应如何计算？ 203
8．常驻代表机构按照规定不能从事直接经营活动，结算支付又不在中国境内，是否要交营业税？ 204
9．常驻代表机构的哪些活动可以免征营业税？ 204
10．常驻代表机构的哪些收入需要申报交纳营业税？ 205
11．常驻代表机构的应税活动有哪些？ 205
12．如何确定代理业营业额和转租业务征税税目？ 206
13．什么是混合销售行为？混合销售行为如何缴纳营业税和增值税？ 206
十一、税务检查 207
1．税务机关如何行使税务检查权？ 207
2．不知道税务人员是否有检查证的情况下，能否拒绝他们的检查？ 210
3．纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务是什么？ 211
4．税务检查中有关单位和个人的义务是什么？ 212
5．税务机关在查外税务违法案件时调查取证有哪些手段？ 212
6．税务人员在进行税务检查时应当承担哪些义务？ 213
十二、法律责任 215
1．什么是税务违法？什么是税务违法处理？ 215
2．违反税务登记管理的行为应如何处理？ 215
3．违反税务登记证件管理的行为应如何处理？ 215
4．对违反账簿凭证管理的行为应如何处理？ 216
5．对未按规定报送财务制度、办法的应如何处理？ 216
6．对未按期限办理纳税申报的应如何处理？ 216
7．什么是偷税？偷税构成犯罪的标准是如何规定的？ 217
8．对偷税行为应如何处理？ 217
9．如何区分偷税和漏税、欠税的行为？ 217
10．欠税和逃税有什么区别？ 218
11．对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 219
12．什么是抗税？对抗税行为怎样处理？ 219
13．对骗取出口退税行为怎样处理？ 220
14．对纳税人向税务人员行贿如何处理？对检举揭发税务违章行为应如何处理？ 220
15．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记变更或者注销登记的，如何承担法律责任？ 220
16．纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，如何承担法律责任？ 221
17．纳税人未按照规定将有关资料报送税务机关备查的，如何承担法律责任？ 222
18．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应承担什么法律责任？ 222
19．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应承担什么法律责任？ 223
20．纳税人不履行纳税申报义务、扣缴义务人不履行报送代扣代缴税款报告表的，税务机关应如何处罚？ 223
21．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，如何承担法律责任？ 224
22．纳税人妨碍税务机关追缴欠缴税款的，应承担什么法律责任？ 225
23．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款，应当承担什么法律责任？ 226
24．行政强制执行措施如何分类？ 228
25．目前我国法律、法规、部门规章中对代扣代缴、代收代缴税款是如何规定的？ 228
26．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何承担法律责任？ 229
27．税务机关在税务检查中应遵循什么纪律？ 230
28．纳税人、扣缴义务人阻挠税务检查应承担什么法律责任？ 231
29．如何加强对发票印制的管理？ 231
30．非法印制发票的应承担什么法律责任？ 232
31．哪些情形税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票？ 234
32．对开户银行拒绝配合税务检查、拒不执行税务机关决定或帮助纳税人转移存款的应如何处罚？ 235
33．加收滞纳金是否属于由税务机关实施的行政处罚？ 236
34．如何理解税务所行使行政处罚权的权限？ 237
35．税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理？ 238
36．我国税收税款入库预算级次如何划分？ 239
37．擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的违法主体是谁？ 239
38．各政府部门和个人作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的违法行为有什么特征？ 240
39．擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，应如何处罚？ 241
40．如何确定违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚的时效？ 241
41．税收行政处罚的时效如何计算？ 242
42．罚款后是否加收滞纳金？ 243
43．税收争议处理可采取哪些方式？ 243
44．如何分情况采用不同的税收争议的处理程序？ 244
45．何谓税务代理？为何要积极开展税务代理活动？ 245
46．耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由什么国家机关制定？ 246
47．我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的，依照什么规定办理？ 246
十三、行政诉讼及民事诉讼案例 248
1．周某某不服湖北省某县税务局行政处理决定案？ 248
2．苏某某不服某某县税务局税收行政处罚决定案？ 254
3．王某某不服某某市财政局财税处罚决定案？ 261
4．曾某某等商品房买主诉某某县房地产开发公司房屋买卖契税承担案？ 264
5．海南省某某集团公司诉黑龙江省某某酒业公司等出具虚假完税证明使其出口货物退税被追回赔偿纠纷案？ 270
6．某某有机化工厂不服牡丹江市某区财政局扣缴耕地占用税行政处理决定案？ 275
7．福建省某某服装拉链制品厂不服某某海关行政处罚案？ 284
8．长安县细柳建筑工程公司驻嘉峪关分公司不服某某市税务局行政处罚决定案？ 291
9．王某某不服某某县税务局税务行政处罚决定案？ 299
10．某某不服税务行政处罚案？ 304
11．四川省某某县粮食局服务部不服某某县人民政府税收财务物价大检查办公室处罚决定案？ 309
12．某某县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案？ 313
十四、刑事诉讼案例 319
1．曹某某受贿、徇私舞弊不征少征税款案？ 319
2．郑某某等人截留私分税费贪污案？ 323
3．杨某某等人虚开增值税专用发票案？ 328
4．张某某逃避追缴欠税案？ 335
5．陈某某虚开增值税专用发票投机倒把案？ 341
6．邓某某、于某某、隋某某等人盗窃增值税专用发票案？ 344
7．蒋某某、刘某某虚开增值税专用发票案？ 351
附录：新旧税收征收管理法对比 351