第一编 金融业 1
第一章 纳税人、扣缴义务人 1
第一节 纳税人 1
第二节 扣缴义务人 7
第二章 征税范围 9
第一节 关于中央银行的征税范围 10
第二节 关于一般金融机构的征税范围 11
第三节 关于非金融机构和个人的征税范围 12
第四节 征税范围的具体确定 13
第五节 确定征税范围时应该注意的问题 28
第三章 营业额的确定 33
第一节 贷款业务的营业额 34
第二节 融资租赁的营业额 43
第三节 金融商品转让的营业额 44
第四节 结算业务的营业额 50
第五节 金融经纪业务的营业额 51
第六节 其他金融业务的营业额 53
第七节 外汇折合成人民币问题 53
第八节 确定营业额的举例 55
第四章 税率 61
第五章 纳税义务发生时间和扣缴税款时间 63
第一节 纳税义务发生时间 64
第二节 扣缴税款时问 66
第三节 关于坏账损失问题 67
第六章 纳税期限 69
第七章 纳税地点 70
第一节 金融业务应税劳务的发生地 70
第二节 纳税地点 71
第八章 减税免税 72
第一节 对政策性银行的先征后返 73
第二节 对农村信用社实行一年期减税 73
第三节 对特区内外商投资金融企业继续实行免税 73
第四节 对特区内新设立的外商投资金融企业实行减税 74
第九章 征收管理 74
第一节 应纳营业税额的计算 74
第二节 税务登记 75
第三节 发票管理 76
第四节 纳税申报 76
第五节 税务检查 78
第六节 其他征管 78
第二编 保险业 79
第一章 纳税人和扣缴义务人 79
第一节 保险业的纳税义务人 79
第二节 保险业的扣缴义务人 80
第二章 征税范围 84
第一节 保险业的性质 84
第二节 保险的种类及其核算方式 85
第三节 保险业的境内外划分 98
第四节 其他与保险业务相关的问题 100
第三章 营业额 100
第一节 初保业务与分保业务的营业额 101
第二节 无赔款奖励的营业额 101
第三节 储金业务的营业额 103
第四章 纳税义务发生时间 108
第五章 应税劳务发生地与纳税地点 109
第六章 纳税期限 110
第七章 减税免税 110
第八章 征收管理 114