第1章 审计概论 1
主要知识点 1
关键概念 1
1.1 审计产生的原因 1
1.2 审计的定义 3
1.3 审计的分类 4
1.4 审计职业组织 6
1.5 注册会计师职业 7
1.6 审计职业的业务范围 10
复习思考题 12
参考文献与推荐阅读 12
第2章 审计职业规范体系 14
主要知识点 14
关键概念 14
2.1 执业准则 14
2.2 会计师事务所质量控制准则 22
2.3 职业道德规范 30
复习思考题 44
参考文献与推荐阅读 45
第3章 注册会计师的职业责任与法律责任 47
主要知识点 47
关键概念 47
3.1 注册会计师的职业责任 48
3.2 注册会计师法律责任的成因 51
3.3 注册会计师法律责任的种类 53
3.4 避免法律责任的对策 57
复习思考题 63
参考文献与推荐阅读 64
第4章 财务报表的审计目标及基实现 65
主要知识点 65
关键概念 65
4.1 财务报表审计的总体目标 65
4.2 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标 66
4.3 审计过程 70
4.4 审计证据 71
4.5 审计工作底稿 77
复习思考题 83
参考文献与推荐阅读 83
第5章 计划审计工作 85
主要知识点 85
关键概念 85
5.1 初步业务活动 85
5.2 审计业务约定书 88
5.3 总体审计策略和具体审计计划 92
5.4 重要性 95
5.5 审计风险 101
复习思考题 105
参考文献与推荐阅读 105
第6章 风险评估 106
主要知识点 106
关键概念 106
6.1 风险评估程序 106
6.2 了解被审计单位及其环境 109
6.3 了解被审计单位内部控制 117
6.4 评估重大错报的风险 127
复习思考题 131
参考文献与推荐阅读 131
第7章 风险应对 132
主要知识点 132
关键概念 132
7.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 132
7.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 135
7.3 控制测试 138
7.4 实质性程序 144
复习思考题 147
参考文献与推荐阅读 147
第8章 审计抽样和其他选取测试项目 148
主要知识点 148
关键概念 148
8.1 选取测试项目的方法 148
8.2 审计抽样概述 150
8.3 抽样技术在控制测试中的运用 158
8.4 抽样技术在实质性程序中的运用 164
复习思考题 170
参考文献与推荐阅读 170
第9章 销售与收款循环审计 171
主要知识点 171
关键概念 171
9.1 销售与收款循环的特性 171
9.2 销售与收款循环的内部控制及控制测试 172
9.3 销售交易的实质性测试 175
9.4 实质性分析程序 180
9.5 账户余额的细节测试 182
复习思考题 192
参考文献与推荐阅读 192
第10章 采购与付款循环审计 194
主要知识点 194
关键概念 194
10.1 采购与付款循环的特性 194
10.2 控制测试和交易的实质性测试 194
10.3 实质性分析程序 200
10.4 账户余额的细节测试 202
复习思考题 208
参考文献与推荐阅读 209
第11章 存货与仓储循环审计 210
主要知识点 210
关键概念 210
11.1 存货与仓储循环的特性 210
11.2 存货审计的重要性 210
11.3 内部控制、控制测试及交易的实质性测试 211
11.4 存货监盘 215
11.5 存货计价测试 221
11.6 应付职工薪酬的实质性测试 223
11.7 营业成本的实质性测试 225
复习思考题 226
参考文献与推荐阅读 227
第12章 筹资与投资循环审计 228
主要知识点 228
关键概念 228
12.1 筹资与投资循环的特性 228
12.2 控制测试和交易的实质性测试 229
12.3 借款相关项目的审计 233
12.4 所有者权益相关项目的审计 235
12.5 投资相关项目的审计 236
复习思考题 239
参考文献与推荐阅读 240
第13章 货币资金审计 241
主要知识点 241
关键概念 241
13.1 货币资金业务循环 241
13.2 货币资金的内部控制及控制测试 241
13.3 库存现金的实质性测试 244
13.4 银行存款的实质性测试 246
复习思考题 250
参考文献与推荐阅读 250
第14章 终结审计工作 251
主要知识点 251
关键概念 251
14.1 汇总测试结果并评价审计结果 251
14.2 与被审计单位治理层的沟通 258
14.3 复核审计工作 259
14.4 期后事项 262
14.5 取得管理层声明书 266
复习思考题 269
参考文献与推荐阅读 269
第15章 审计报告 270
主要知识点 270
关键概念 270
15.1 审计报告概述 270
15.2 标准审计报告 271
15.3 非标准审计报告 274
15.4 重要性对确定审计报告类型的影响 281
复习思考题 283
参考文献与推荐阅读 283