第一章 税收基本知识 1
第一节 我国现行税收法律体系 1
第二节 征纳双方的权利义务 3
一、纳税人的权利义务 3
二、税务机关的权利义务 4
第三节 企业纳税的基本程序 5
一、税务登记 6
二、账证管理 13
三、纳税申报 14
四、税款缴纳 17
五、纳税担保 29
第四节 税收筹划 30
一、税收筹划的由来 30
二、税收筹划与避税、节税 32
三、税收筹划的基本原则 36
四、税收筹划的基本步骤 38
五、税收筹划的八大技术手段 38
第二章 增值税 54
第一节 计税依据与税率 54
一、销售额的确定 54
二、特殊销售方式中销售额的确定 55
三、税率 58
第二节 税金计算 66
一、一般纳税人应纳税额的计算 66
二、小规模纳税人应纳税额的计算 71
第三节 增值税的税收筹划 72
一、一般纳税人与小规模纳税人 72
二、分散经营筹划方法 76
三、联合经营筹划方法 79
四、挂靠优惠政策筹划方法 80
五、折扣销售与折让销售 84
六、巧妙进行混合销售 86
七、兼营销售的技巧 88
八、适当价格销售已用物品 89
九、补偿贸易筹划法 91
第四节 会计核算 92
一、一般纳税人会计科目设置 92
二、一般纳税人的会计处理 94
三、小规模纳税人应纳税额的会计核算 98
第五节 税收优惠 99
一、增值税的免征优惠项目 99
二、税率优惠 101
三、先征后返的优惠 102
四、出口货物退免税优惠 104
五、其他税收优惠政策 109
第六节 案例与评析 111
第三章 消费税 118
第一节 计税依据与税率 118
一、计税依据 118
二、税率 122
第二节 税金计算 126
一、消费税税金计算公式 126
二、当期税额扣除规定 127
三、例题讲解 129
第三节 消费税的税收筹划 134
一、利用转让定价进行税收筹划 134
二、包装物的税收筹划 135
三、兼营销售分别计算的税收筹划 136
四、连续生产应税消费品的税收筹划 137
五、委托加工消费品的税收筹划 138
六、进口应税消费品的税收筹划 139
第四节 会计核算 141
一、会计科目的设置 141
二、会计处理 141
三、消费税会计核算的实际应用 145
第五节 税收优惠 154
一、退税、免税规定 155
二、出口退税、免税的规定 156
第六节 案例与评析 156
第四章 营业税 160
第一节 计税依据与税率 160
一、计税依据 160
二、税率 166
第二节 税金计算及会计核算 167
一、税金计算 167
二、会计核算 168
第三节 营业税的税收筹划 170
一、兼营销售与混合销售税收筹划 170
二、选择适当的销售价格的税收筹划 172
三、建筑工程承包的税收筹划 173
四、利用营业额的调整税收筹划 174
五、运输企业的税收筹划 176
六、建筑安装企业的税收筹划 177
七、金融保险企业的税收筹划 178
八、转让无形资产和销售不动产的税收筹划 181
第四节 税收优惠 182
一、减免规定 182
二、起征点 185
第五节 案例与评析 186
第五章 企业所得税 191
第一节 计税依据 191
一、收入总额的确定 191
二、特定企业收入的确定 192
三、准予扣除的项目 195
四、税前不允许扣除项目 204
五、亏损弥补 205
六、关联企业应纳税所得额的确定 206
七、资产的税务处理 206
第二节 税金计算 210
一、预缴及汇算清缴所得税的计算方法 210
二、境外所得税抵免和应纳税额的计算方法 211
三、分得股息、利润应纳税额的计算方法 212
四、清算所得应纳税额的计算方法 214
五、核定征收 215
第三节 企业所得税税收筹划 217
一、固定资产折旧进行税收筹划 217
二、利用坏账损失进行税收筹划 220
三、巧用亏损弥补进行税收筹划 221
四、选择适当的股票投资核算方式进行税收筹划 223
第四节 会计核算 225
一、永久性差异与时间性差异 225
二、会计科目的设置 227
三、所得税会计处理方法 228
第五节 税收优惠 235
一、高新技术企业的减免税 236
二、第三产业的减免税 236
三、综合利用资源的减免税 237
四、“老少边穷”地区企业减免税 237
五、企业技术转让减免税 237
六、受灾企业减免税 238
七、劳动就业服务企业减免税 238
八、校办企业减免税 238
九、民政福利企业减免税 239
十、乡镇企业减免税 240
十一、境外受灾企业减免税 240
十二、对事业单位、社会团体减免税 240
十三、新设科研机构减免税 241
十四、国有农口企事业单位的减免税 241
十五、渔业企业的减免税 241
十六、软件产品的减免税 242
十七、西部大开发有关减免税政策 242
第六节 案例与评析 243
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 253
第一节 计税依据与税率 253
一、计税依据 253
二、税率 262
第二节 税金计算 262
一、应纳税所得额的计算 262
二、应纳所得税额的计算 263
三、境外所得已纳税款的扣除 264
四、资产的税务处理 264
第三节 外商投资企业和外国企业所得税税收筹划 268
一、地区投资优惠的税收筹划 268
二、新办生产性外商投资企业优惠的税收筹划 269
三、基础产业税收优惠的税收筹划 270
四、再投资退税优惠的税收筹划 270
五、鼓励兴办“两类企业”优惠的税收筹划 271
六、其他税收优惠的税收筹划 271
七、预提所得税优惠的税收筹划 272
八、生产性外商投资企业税收筹划要点 272
第四节 案例与评析 278
第五节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划 284
一、税收优惠 284
二、税收优惠政策的运用 292
第七章 个人所得税 299
第一节 计税依据与税率 299
一、计税依据 299
二、税率 307
第二节 税金计算 310
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 310
二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算 321
三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算 331
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 333
五、稿酬所得应纳税额的计算 334
六、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算 335
七、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算 335
八、个人所得税的特殊计税问题 335
第三节 个人所得税税收筹划 338
一、个人所得税税收筹划思路 338
二、加入WTO后个人所得税的变化趋势 341
三、不同收入形式的个人所得税税收筹划 341
四、不同投资形式的个人所得税税收筹划 355
五、涉外人员个人所得税税收筹划 361
第四节 会计核算 366
一、代扣代缴单位的会计核算 366
二、个体工商户的会计核算 372
第五节 税收优惠及筹划 373
一、免税项目 373
二、减免项目 376
第六节 案例与评析 377
第七节 储蓄存款利息所得个人所得税 380
一、纳税义务人 381
二、征税范围 381
三、计税依据 382
四、税率 382
五、税金计算 382
六、税收征管 383
七、税收优惠 387
第八章 资源税 388
第一节 计税依据与税目、税额 388
一、计税依据 388
二、税目、税额 389
第二节 税金计算 418
第三节 资源税税收筹划 420
一、利用折算比例进行税收筹划 420
二、利用相关产品进行税收筹划 421
三、资源税的税收筹划 422
四、准确核算税收筹划 423
五、独立矿山税收筹划 424
第四节 会计核算 424
第五节 税收优惠 427
第六节 案例与评析 428
第九章 城市维护建设税 431
第一节 计税依据与税率 431
一、计税依据 431
二、税率 432
第二节 税金计算 432
一、纳税人所在地属于城市市区的 433
二、纳税人所在地属于县城、镇的 433
三、纳税人所在地不属于市区、县城、镇的 434
第三节 城市维护建设税税收筹划 434
第四节 会计核算 435
第五节 税收优惠 437
一、一般减免规定 437
二、特殊减免规定 437
第六节 案例与评析 438
第十章 城镇土地使用税 440
第一节 计税依据与税率 440
一、计税依据 440
二、税率 440
第二节 税金计算 444
第三节 会计核算 445
第四节 城镇土地使用税税收筹划及税收优惠 447
一、国家规定的免税项目 448
二、授权省、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目 449
三、国家对重点产业的征免税照顾 450
第十一章 房产税 456
第一节 计税依据与税率 456
一、计税依据 456
二、税率 457
第二节 税金计算 457
一、从价计征的计算 457
二、从租计征的计算 458
三、从价计征与从租计征的综合计算 459
第三节 房产税税收筹划 459
一、围绕房屋进行税收筹划 461
二、房产出租的税收筹划 462
第四节 会计核算 464
第五节 税收优惠 465
第十二章 车辆购置税 469
第一节 计税依据与税率 469
一、计税依据 469
二、税率 470
第二节 税金计算与会计核算 470
一、税金计算 470
二、会计核算 471
第三节 税收优惠 472
第十三章 车船使用税 473
第一节 计税依据与税率 473
一、计税依据 473
二、税率 474
第二节 税金计算 476
第三节 车船使用税的税收筹划 479
一、购买时的税收筹划 480
二、停用及时上报税收筹划 481
三、清楚划分税收筹划 482
第四节 会计核算 483
第五节 税收优惠 484
一、《条例》中规定的免税 484
二、关于征免车船使用税的一些具体问题 485
第十四章 土地增值税 487
第一节 计税依据与税率 487
一、计税依据 487
二、税率 492
第二节 税金计算 493
一、基本计算方法 493
二、简便计算方法 493
第三节 土地增值税税收筹划 496
一、收入分散税收筹划 496
二、成本费用税收筹划 498
三、利息支出的税收筹划 499
四、建房方式的税收筹划 500
五、适当增值税收筹划 501
六、适当捐赠税收筹划 502
七、个人自有住房转让税收筹划 503
第四节 会计核算 504
第五节 税收优惠 507
一、对建造普通标准住宅的税收优惠 507
二、对国家征用收回的房地产的税收优惠 508
三、对个人转让房地产的税收优惠 508
四、对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产的税收优惠 508
五、暂免征税项目 509
第六节 案例与评析 509
第十五章 印花税 513
第一节 计税依据与税率 513
一、计税依据 513
二、税率 515
第二节 税金计算 518
一、合同或具有合同性质的凭证的应纳税额的计算 518
二、其他凭证的应纳税额的计算 518
三、计算应纳税额时应当注意的问题 519
第三节 印花税税收筹划 522
一、模糊金额税收筹划 522
二、压缩金额税收筹划 523
三、参与人数筹划法 524
四、分开核算税收筹划 525
五、借款方式税收筹划 526
六、最少转包税收筹划 527
七、保守金额税收筹划 528
第四节 会计核算 529
第五节 税收优惠 530
第十六章 契税 533
第一节 计税依据与税率 533
一、计税依据 533
二、税率 534
第二节 税金计算 534
第三节 契税税收筹划 535
一、隐性赠与税收筹划 536
二、购买住房的税收筹划 536
三、等价交换税收筹划 538
四、创造条件税收筹划 540
第四节 会计核算 541
第五节 税收优惠 543
一、契税的减免税规定 543
二、企业改组、改制等特殊情况的处理 544
第十七章 农业税 546
第一节 计税依据与税率 546
一、计税依据 546
二、税率 547
第二节 税金计算与会计核算 548
一、税金计算 548
二、会计核算 549
第三节 税收优惠 549
一、优待减免 549
二、灾歉减免 550
三、社会减免 550
第十八章 农业特产税 552
第一节 计税依据与税率 552
一、计税依据 552
二、税率 553
第二节 税金计算与会计核算 555
一、税金计算 555
二、会计核算 556
第三节 税收优惠 556
第十九章 耕地占用税 557
第一节 计税依据与税率 557
一、计税依据 557
二、税率 557
第二节 税金计算 559
第三节 会计核算 560
第四节 税收优惠 561
一、免税规定 561
二、减税规定 562
第二十章 关税 564
第一节 计税依据与税率 564
一、计税依据 564
二、税率 568
第二节 税金计算 571
一、从价税应纳税额 571
二、从量税应纳税额 572
三、复合税应纳税额 572
四、滑准税应纳税额 572
第三节 关税税收筹划 573
一、出口关税税收筹划的原则 573
二、出口关税筹划的现实性 574
三、出口商品税收筹划的思路 576
四、出口商品税收筹划的基本方法 583
五、完税价格的税收筹划 589
第四节 会计核算 595
第五节 税收优惠 596
一、法定减免税 596
二、根据有关规定给予免征关税的项目 597
三、进口自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件可以免征关税的企业（项目） 598
四、保税制度 598
第六节 其他关税制度 599
一、特别关税 599
二、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 601
第七节 关税的优惠政策及其筹划 604
第二十一章 其他税费 606
第一节 车船使用牌照税 606
一、计税依据与税率 606
二、税金计算 608
三、会计核算 608
四、税收优惠 608
第二节 城市房地产税 609
一、计税依据与税率 609
二、税金计算 609
三、会计核算 609
四、税收优惠 610
第三节 牧业税 610
一、计税依据 611
二、税率 611
三、税金计算 612
四、会计核算 612
五、税收优惠 612
第四节 船舶吨税 613
一、计税依据与税率 613
二、税金计算 614
三、会计核算 614
四、税收优惠 615