第一章 企业纳税概述 1
第一节 税法的概念与特征 1
一、税法的概念 1
二、税法的特征 2
第二节 税法的渊源与构成要素 3
一、税法的渊源 3
二、税法的构成要素 4
一、税务执法主体的权利和义务 8
第三节 税收权利和义务 8
二、纳税主体的权利和义务 11
第四节 我国现行税法体系与纳税程序 14
一、我国现行的税法体系 14
二、企业纳税程序 14
第二章 所得税会计基本理论 25
第一节所得税会计的建立与理论构造 25
一、所得税会计的概念 25
二、建立所得税会计的必要性 26
三、企业所得税汇算清缴纳税申报表的编制*1 30
三、建立所得税会计的可行性 34
四、所得税会计的理论构造 37
第二节 所得税会计的性质与目标 41
一、所得税会计的性质 41
二、所得税会计的目标 44
第三节 所得税会计的基本假设 46
一、一般假设 46
二、特殊假设 48
第四节 所得税会计的基本概念 49
一、会计利润与应税利润（纳税亏损） 49
三、永久性差异与时间性（暂时性）差异 50
二、所得税费用（收益）与当期所得税 50
一、坚持一致性原则 53
第五节 所得税会计的基本原则 53
二、坚持法律性原则 54
三、坚持客观性原则 54
四、坚持收入性原则 54
五、坚持政策性原则 55
六、坚持效益性原则 55
七、坚持全面性原则 55
一、国际所得税会计处理方法 57
第三章 所得税会计处理方法 57
第一节 中外所得税会计处理方法概述 57
二、我国所得税会计处理方法 58
三、所得税会计处理方法评述 59
第二节 所得税会计凭证与会计科目 60
一、所得税会计凭证 60
二、所得税会计科目 61
第三节 应付税款法 63
一、应付税款法的概念和适用范围 63
二、应付税款法的核算 64
三、我国应付税款法核算的主要内容 65
第四节 纳税影响会计法 68
一、纳税影响会计法的概念和适用范围 68
二、递延法 68
三、债务法 72
四、纳税影响会计法应注意的几个问题 75
第五节 特殊差异的会计处理 78
一、资产重估的纳税影响及其会计处理 78
二、投资利润的纳税影响及其会计处理 80
三、固定资产中途退出的纳税影响及其会计处理 83
一、所得税的产生与发展 87
第四章 现行所得税及其会计核算 87
第一节 我国所得税改革概述 87
二、我国所得税沿革 89
第二节 企业所得税及其会计核算 91
一、立法精神 91
二、基本要素 91
三、税收优惠 92
四、应纳税额计算 94
五、会计核算 95
第三节 外商投资企业和外国企业所得税及其会计核算 101
一、立法精神 101
二、基本要素 103
三、税收优惠 105
四、应纳税额计算 109
五、会计核算 109
第四节 个人所得税及其代扣代缴会计核算 110
一、立法精神 110
二、基本要素 111
三、税收优惠 112
四、应纳税额计算 113
五、代扣代缴税款的会计核算 114
第五章 所得税会计报表 117
第一节 所得税会计报表概述 117
一、所得税会计报表的意义 117
二、所得税会计报表的种类 118
三、所得税会计报表的编制要求 118
第二节 所得税会计报表的编制 120
一、现行财务会计报表中有关所得税内容项目的填列 120
二、企业所得税纳税申报表的编制 121
第三节 所得税会计报表的分析 132
一、企业所得税计划完成情况分析 132
二、企业所得税应纳税额增减变动分析 133
三、企业所得税实纳税额增减变动分析 134
第六章 所得税避税策划 135
第一节 避税概述 135
一、什么是避税？它与偷税、抗税和漏税的区别 135
二、在我国避税是否合法？为什么要反避税？ 137
三、避税的产生原因或条件 142
第二节 经营决策中的避税策划 146
四、法人所得税避税的种类 146
一、企业筹资的避税策划 147
二、企业投资的避税策划 149
三、企业定价的避税策划 152
四、利润分配中的避税策划 153
第三节 财务处理中的避税策划 155
一、利用收入总额避税 155
二、利用准予扣除项目金额避税 162
第四节 税收优惠中的避税策划 166
一、综合利用避税法 167
二、挂靠高新技术、科研避税法 167
三、兴办享受减免税企业避税法 168
附录 171
参考文献 222