第一章 税收、政府与市场 1
第一节 税收的本质 1
一、税收的概念 1
目录 1
二、税收的本质 7
第二节 市场经济中的政府及其职能 16
一、经济学中的政府 16
二、政府的职能 26
一、税收的功能与效应 30
第三节 税收的功能与局限性 30
二、税收的局限性 33
第二章 税收的经济效应 41
第一节 税收的经济调节机制 41
第二节 税收与公司 43
一、税收与公司投资决策 44
二、税收与公司生产决策 50
三、税收与公司融资决策 54
四、税收与公司劳动力需求 57
第三节 税收与家庭 61
一、商品税对家庭消费的替代效应 62
二、税收对家庭劳动供给的效应 64
三、税收对储蓄的效应 73
四、税收对家庭资产结构的效应 85
第四节 税收与经济运行 89
一、税收与资源配置 89
二、税收与宏观经济运行 90
三、税收与产业结构调整 92
第五节 税收与公平分配 93
一、税收调节公平分配的机制 94
二、现实的税种选择与设置 97
三、强化我国税收调节公平分配的功能 99
第三章 税种结构优化与税制优化理论 102
第一节 最优税收和次优税收 103
一、最优税收 103
二、次优税收 107
第二节 税种的特征与功能 118
一、所得税的特征与功能 118
二、商品税的特征与功能 119
三、财产税的特征与功能 123
第三节 社会公平与税制优化 125
一、公平与商品税的设置 125
二、公平与所得税的设置 129
第四章 税种结构模式 136
第一节 税种结构模式分析 136
一、主体税种的选择 137
二、以流转税为主体税种的税种结构 139
三、以所得税为主体税种的税种结构 143
四、影响税种结构的原因分析 147
五、国际上税种结构模式演进的趋势 152
第二节 具代表性国家的税种结构模式 154
一、美国的税种结构 154
二、日本的税种结构 158
三、英国的税种结构 160
四、法国的税种结构 161
五、德国的税种结构 163
一、建立新中国的税种框架 165
第一节 历次税种变革、调整概况 165
第五章 我国税种结构变迁与发展方向 165
二、1953年税制修正：税种的局部调整 167
三、1958年工商税制改革时的税种调整 168
四、1973年工商税制改革时的税种调整 169
五、1979～1993年的税制改革和税种结构 170
六、1994年税制改革与税种调整 175
第二节 我国现行税种体系运行情况 178
一、现行税种分析 178
二、税种数量分析 182
三、我国现行税种的运行情况 186
第三节 我国税种结构改革的思路 193
一、我国税种结构改革的原则 193
二、我国税种结构改革的对策 196
第四节 坚持双主体税种结构模式 214
一、双主体税种结构模式的基本理论 214
二、我国税种结构的变化态势 216
三、坚持和推进双主体税种结构模式 220
主要参考文献 223