第1篇 税制结构改革 3
第1章 对家庭课税 3
1．1 联合王国对夫妇的课税 4
1．2 欧洲 10
1．3 原则是什么？ 12
1．4 结论 15
第2章 所得税和社会保险税的合并 18
2．1 社会保险和捐献规则 20
2．2 抵押 21
2．3 对雇主的课税 23
2．4 累进性与纵向公平 25
2．5 避税与横向不公平 28
2．6 复杂性，税收管理成本和遵从成本 30
2．7 改进的方式 30
2．8 结论 32
第3章 资本利得税——一个发展迅速的税种 34
3．1 所得的概念 35
3．2 税法如何界定所得 37
3．3 损益的实现标准 39
3．4 指数化 40
3．5 对损失的处理 41
3．6 与公司税的协调 43
3．7 资本利得税立法前后期间关于征税的规定 45
3．8 与财产转让税的协调配合 46
3．9 资本利得税的管理问题 48
第4章 对财富课税 52
4．1 年度财富税 53
4．2 财富转移税 61
5．1 消费税基本原理 75
第5章 对酒类饮料课税 75
5．2 酒税制度 83
5．3 欧盟的消费税政策 86
5．4 结论 89
第2篇 税收征管改革 97
第6章 税收征管成本与遵从成本最小化 97
6．1 定义及区别 97
6．2 税收管理成本和遵从成本的重要性 101
6．3 税收管理成本和遵从成本的关系 103
6．4 认识与计量 104
6．5 税收运行成本最小化的一般指标 106
6．6 确定增值税起征点 110
6．7 结论 114
第7章 税收豁免在税收改革中的作用 117
7．1一般情况下税收豁免的好处 118
7．2 税收豁免的特征 119
7．3 税收豁免的利弊 120
7．4 决定参数 122
7．5 以前的研究 124
7．6 美国州税收豁免 126
7．7 在美国不主动申报纳税的原因 128
7．8 结论 129
第3篇 税收改革中更宽泛的问题 135
第8章 道路运输的税收政策及环境成本 135
8．1 道路运输税的一般原理 136
8．2 欧洲道路税的税收水平和结构 139
8．3 政策选择：更高的汽油税 144
8．4 政策选择：差别税收 150
8．5 结论 153
第9章 税收对利润支付的激励作用——一个英国的案例研究 157
9．1 历史和立法背景 159
9．2 促进分红制的经济调整 162
9．3 意识形态的问题 166
9．4 PRP体系 170
9．5 总结及结论 175
第10章 税收意识与税收改革 184
10．1 背景文献 185
10．2 调查目标及方法 188
10．3 被调查者背景特征 189
10．4 财政知识 190
10．5 政治选择 194
10．6 结论 198
第11章 税收改革政治学 203
11．1 一般趋势 204
11．2 国家之间的多样化 206
11．3 美国 208
11．4 英国 217
11．5 瑞典的税赋改革 226
11．6 结论——教训与启示 234
后记 240