第1章 导论 1
1.1 什么是税制改革？ 2
1.2 为什么要改革税制？ 4
1.3 税制改革的理论分析基础是什么？ 7
1.3.1 公平课税论 7
1.3.2 最适课税论 8
1.3.3 财政交换论 9
1.3.4 公平课税论、最适课税论和财政交换论这三种理论对现实税制改革方案设计的影响 11
1.4 什么是成功的税制改革？ 12
1.4.1 良好税制标准的简要历史回顾 12
1.4.2 成功税制改革的评价标准 13
1.5 成功税制改革的条件是什么？ 14
1.6 税制改革方案的现实构想是什么？ 17
1.6.1 三大战略 18
1.6.2 三大方案 20
1.7 税制改革主要解决哪些问题？ 23
1.7.1 以所得为税基的税制与以消费为税基的税制 24
1.7.2 高税率-多优惠与低税率一宽税基 26
1.7.3 统一税率与差别税率 26
1.7.4 税收制度的再分配作用 28
1.7.5 税制的收入弹性 30
第2章 税制建设的一般原则 37
2.1 课税原则的传统观点 38
2.1.1 配第的课税原则 38
2.1.2 尤斯蒂的课税原则 39
2.1.3 斯密的课税原则 40
2.1.4 瓦格纳的课税原则 43
2.2.1 税收的效率标准 46
2.2 课税原则的现代观点 46
2.2.2 税收的公平标准 51
第3章 税制改革的理论分析基础 66
3.1 公平课税论 67
3.2 最适课税论 71
3.2.1 最适课税论的基本含义 71
3.2.2 直接税与间接税搭配理论 73
3.2.3 最适商品课税理论 74
3.2.4 最适所得课税理论 75
3.3 财政交换论 77
3.3.1 公共选择的实证课税理论 77
3.3.2 规范的财政交换论 83
3.4.1 三种理论对现实税制改革方案设计的影响 86
3.4 三种理论对税制改革和税制设计的含义 86
3.4.2 三种理论所暗含的税制改革建议 88
3.5 三种规范课税论的评价 91
3.5.1 从经济与政治关系的角度来评价 91
3.5.2 从公平与效率目标如何实现的角度来评价 93
3.5.3 从对不同发达程度国家的适用性角度来评价 95
第4章 成功税制改革的标准与条件 104
4.1 成功税制改革的标准 105
4.1.1 良好税制标准的简要历史回顾 105
4.1.2 评价发达国家成功税制改革的标准 106
4.1.3 评价发展中国家成功税制改革的标准 111
4.1.4 评价经济转轨国家成功税制改革的标准 117
4.2 成功税制改革的条件 121
第5章 税制改革的现实构想 127
5.1 三大战略 128
5.1.1 综合所得税战略 128
5.1.2 线性所得税战略 129
5.1.3 支出税战略 130
5.2 三大方案 132
5.2.1 统一税的基本内涵 133
5.2.2 储蓄无限减免税 135
5.2.3 统一税 139
5.2.4 国家零售税 140
第6章 发达国家的税制改革 150
6.1 发达国家税制改革的原因 151
6.1.1 国内经济背景：通胀与失业并存 151
6.1.2 经济政策理论背景：供给学派税收思想的影响 153
6.1.3 国际经济背景：世界经济一体化 157
6.1.4 现行税制的种种问题 158
6.1.5 美国税制改革的两大特殊原因 159
6.2 发达国家税制改革的共同特征 163
6.2.1 所得税：降低税率、拓宽税基 163
6.2.2 一般消费税：普遍开征增值税或提高增值税的标准税率 170
6.2.3 个人所得税与公司所得税一体化 175
6.2.4 普遍采取税收指数化措施 177
6.3 发达国家税制改革的综合评价与展望 181
6.3.1 税制原则的变化 181
6.3.2 税制的国际趋同化 185
6.3.3 税制发展的潜在趋势 189
6.3.4 简要总结 192
第7章 发展中国家的税制改革 197
7.1 发展中国家税制改革的原因 198
7.1.1 国内经济背景 198
7.1.2 国际经济背景 200
7.1.3 现行税制的种种问题 201
7.2 发展中国家税制改革的共同特征 204
7.2.1 20世纪80年代的税制改革 204
7.2.2 20世纪90年代的税制改革 206
7.3 发展中国家税制改革的综合评价 212
7.3.1 20世纪80年代的税制结构变化 212
7.3.2 税制改革的重点 217
7.3.3 成功改革税制应注意的问题 219
7.3.4 税制改革效果的影响因素 220
7.3.5 简要总结 222
第8章 经济转型国家的税制改革 226
8.1 经济转型国家税制改革的原因 227
8.1.1 经济转型国家及其范围的界定 227
8.1.2 经济转型的由来 228
8.1.3 经济转型对税制改革的基本要求 230
8.2 经济转型国家税制改革的共同特征 235
8.2.1 经济转型国家税制改革的起点：计划经济时期的税制 235
8.2.2 税制改革途径的选择 237
8.2.3 经济转型国家的税制改革措施 240
8.2.4 税务管理的改革和现代化进程 251
8.3 经济转型国家税制改革的综合评价与展望 255
8.3.1 经济转型国家税制改革的评价标准 255
8.3.2 经济转型国家的税制改革评价 259
后记 273