一、个人所得税 1
1．什么样的人应当缴纳个人所得税？ 1
2．哪些个人所得应当缴纳个人所得税？ 2
3．哪些个人所得可以依法免征个人所得税？ 3
4．哪些收入可以依法减征个人所得税？ 5
5．哪些收入属于工资、薪金收入？个人所得税的税率是多少？ 6
6．工资 、薪金交纳个人所得税时应如何减除费用，计算应纳税所得额？ 8
7．工资、薪金个人所得税的纳税额应当如何计算？ 10
8．个人所得税法上所称的个体工商户生产经营所得包括哪些内容？应如何计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额？ 12
9．个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的纳税数额应当如何计算？ 13
10．如何计算劳务报酬所得交纳个人所得税的应纳税额？ 15
11．应如何计算稿酬所得交纳个人所得税的应纳税额？ 17
12．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应如何交纳个人所得税？ 18
13．什么是特许权使用费所得？特许权使用费所得交纳个人所得税的应纳税额如何计算？ 20
14．财产租赁所得是否应当交纳个人所得税？交纳个人所得税的应纳税额如何计算？ 21
15．财产转让所得应如何交纳个人所得税？ 23
16．利息所得交纳个人所得税的规定有哪些？ 25
17．股息、红利所得应当如何交纳个人所得税？ 26
18．偶然所得应当如何交纳个人所得税？ 28
19．什么人是个人所得税法上称的非居民纳税义务人？非居民纳税义务人应当承担哪些纳税义务？ 29
20．什么叫做居民纳税义务人？居民纳税义务人在交纳个人所得税方面负有哪些义务？ 31
21．什么叫做来源于中国境内的所得？来源于中国境内的所得应否交纳个人所得税？ 32
22．在中国境内没有住所，但是居住了一段时间的人是否应当按照中国的法律交纳个人所得税？ 34
23．对于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员所取得的收入应如何征税？ 36
24．个人取得的公务交通、通讯补贴收入应否依法交纳个人所得税？ 38
25．什么样的补贴和津贴可以不计入工资、薪金所得，不用交纳个人所得税？ 39
26．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得应该怎样交纳个人所得税？ 41
27．连载发表的小说、分别登载在不同刊物上的小说以及发表多次的作品如何计算应当交纳的个人所得税额？ 42
28．财产租赁所得在交纳个人所得税时，可以依法减去哪些费用和支出？ 44
29．转让债券所得在交纳个人所得税时应当减去多少数量的财产原值和合理费用？ 46
30．什么是“同一项目的劳务报酬所得”？个人取得不同项目的劳务报酬所得应否分别交纳个人所得税？ 47
31．经营养殖业的个体户应否交纳个人所得税？ 49
32．个体工商户与企业联营而分得的利润应否交纳个人所得税？应当适用哪种税率？ 50
33．哪些收入是在个人所得税法规定的免税范围之外可以暂免征收个人所得税的？ 52
34．从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费能不能从应纳税所得中扣除？ 54
35．个人取得的非现金形式的应纳税所得应该怎样计算收入的实际数额和应交纳的个人所得税的数额？ 55
36．劳务报酬所得一次收入畸高的情况应当如何计算应当交纳的个人所得税？ 56
37．个人将其所得对教育事业和其他公益事业进行捐赠的，其捐赠的部分可否免征个人所得税？ 58
38．个人所得税的征收是按照多长的时间间隔进行？应当怎样理解个人所得税的按月征收和按次征收？ 59
39．纳税义务人从中国境外取得的所得，还要缴纳个人所得税吗？ 61
40．什么是速算扣除数计算应纳税额的方法？对劳务报酬所得应当如何运用速算扣除数来计算应当交纳的个人所得税数额？ 63
41．纳税人一次取得属于数月的资金或年终加薪、劳动分红的，应当怎样交纳个人所得税？ 65
42．承包、承租期不足一年的应该如何计算承包、承租经营所得要交纳的个人所得税数额？ 67
43．哪些机构和个人是个人所得税的扣缴义务人？扣缴义务人有哪些权利和义务？ 68
44．扣缴义务人在向个人支付哪些所得时，应当依法履行扣缴税款的义务，代扣代缴个人所得税？ 70
45．在进行税法规定的代扣代缴行为时，扣缴义务人和纳税人各有哪些权利和义务？ 71
46．扣缴义务人应当如何在财务资料上配合税务机关的工作，按时、准确完成个人所得税的代扣代缴义务？ 73
47．扣缴义务人应扣未扣、应收未收个人所得税税款，应当如何承担法律责任？ 74
48．《个人所得税代扣代缴暂行办法》对扣缴义务人有哪些奖励及处罚的规定？ 76
49．我国《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》中的规定适用于哪些纳税人和税收所得？ 77
50．纳税人取得的个人所得如果是非人民币的其他种类货币，在交纳个人所得税时应当如何交纳税款？ 78
51．什么样的纳税人应当自行申报交纳个人所得税？纳税人应当在多长的期限内向中国税务机关申报纳税？ 80
52．纳税义务人在什么样的情况下应当自行向税务机关申报所得并缴纳税款？应当向哪一个税务机关进行申报？ 81
53．纳税人应当在多长的时间期限内向税务机关进行纳税申报？可以哪些方式进行纳税申报？ 83
54．纳税义务人应当如何配合税务机关的税务检查工作？税务机关在税务检查中应当注意哪些事项？ 85
55．对储蓄存款利息所得征收个人所得税是哪一部法律规定的？应按照怎样的程序进行？ 86
二、企业所得税 88
56．企业所得税应纳税所得额是如何确定的？ 88
57．工业企业所得税应纳税额是怎样计算的？ 89
59．从联营企业分回的利润在征税时应如何处理？ 91
58．怎样计算商品流通企业所得税应纳税额？ 91
60．企业来源于中国境外的所得应怎样征收企业所得税？ 93
61．在计算企业所得税应纳税所得额前哪些项目允许扣除？ 97
62．在计算企业所得税应纳税所得额时企业的期间费用包括哪些内容？ 98
63．在计算企业所得应纳税额时各项利息支出应怎样扣除？ 101
64．在计算企业所得应纳税额时对工资性支出应怎样扣除？ 102
65．在计算企业应纳税所得额时三项经费应该如何扣除？ 103
66．在计算企业应纳所得税额时对企业的捐赠应怎样扣除？ 104
67．在计算企业应纳税所得额时业务招待费支出应怎样扣除？ 107
68．在计算企业应纳税所得额时固定资产组凭费怎样扣除？ 108
69．在计算企业应纳税所得额时纳税人提取的坏账准备金怎样扣除？ 110
70．在计算企业应纳税所得额时支付给总机构的管理费怎样扣除？ 111
71．在缴纳企业所得税时对城镇集体企业主管部门行政管理费有何规定？ 115
72．事业单位和社会团体怎样缴纳企业所得税？ 118
73．税法对于汇总缴纳企业所得税有何规定？ 121
74．在缴纳企业所得税时，纳税人发生的汇兑损益怎样处理？ 123
75．对企业租赁经营怎样征收企业所得税？ 124
76．税法对于省属企事业单位缴纳企业所得税有何规定？ 125
77．企业联营应怎样缴纳企业所得税？ 126
78．铁路部门所属企业怎样缴纳企业所得税？ 128
79．交通部门所属企业怎样缴纳企业所得税？ 129
80．电子工业部门所属企业怎样缴纳企业所得税？ 131
81．从事捕捞业务怎样缴纳企业所得税？ 132
82．企业采用“以旧换新”方式销售产品在缴纳企业所得税时应怎样确定销售收入？ 133
83．捐赠款物如何在税前扣除？ 134
84．在计算应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除？ 136
85．粮食类白酒广告宣传费能否在税前扣除？ 137
86．纳税人发生年度亏损怎样处理？ 138
87．固定资产如何计价？ 140
88．固定资产如何折旧？ 141
89．固定资产折旧年限如何确定？ 143
90．企业固定资产折旧如何促进技术进步、设备更新？ 145
91．无形资产如何计价和摊销？ 146
92．递延资产如何摊销？ 148
93．流动资产如何盘存计价？ 149
94．哪些企业可享受两档照顾性税率？ 151
95．高新技术企业享受哪些税收优惠？ 152
96．区外高新技术企业怎样享受税收优惠？ 153
97．国有农口企事业单位享有哪些减免税优惠？ 154
98．科研单位和大专院校取得的技术性服务收入享有哪些减免税优惠？ 156
99．为农业生产提供服务的行业是否可以享有税收优惠？ 157
100．企业利用“三废”为主要原料进行生产有哪些减免税优惠？ 158
101．“老、少、边、穷”地区新办企业及乡镇企业东西合作示范项目享有哪些税收优惠？ 166
102．哪些新办“三产”可享受税收优惠？ 168
103．企事业单位发生技术转让所得可否享受减免所得税优惠？ 169
104．民政部门举办的福利生产企业享有哪些减免税优惠政策？ 171
105．社会福利企业如何申请减免所得税？ 172
106．校办企业享受减免税优惠应符合哪些条件？ 174
107．劳动就业服务企业如何享受减免税优惠？ 175
108．怎样对劳动就业服务企业进行年检和管理？ 177
109．农村信用合作社如何享受减免税优惠？ 180
110．纳税人怎样申请减免企业所得税？ 181
111．纳税人在境外缴纳的所得税税款应如何扣除？ 184
112．对纳税人向境内其他企业投资或联营所得应如何调整其应纳税额？ 186
113．纳税人实际经营期不满一年应如何计算应纳税款？ 187
114．如何确定建筑安装企业所得税的纳税地点？ 188
115．企业所得税如何汇算清缴？ 190
116．事业单位、社会团体、民办非企业单位如何享受税收优惠？ 192
117．我国能否对外国企业行使税收管辖权？ 193
118．外商投资企业和外国企业的征税范围有何不同？ 195
119．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样缴纳所得税？ 196
120．什么是来源于中国境内的所得？ 197
121．企业的纳税年度应怎样确定？ 198
122．外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业的纳税所得额怎样计算？ 199
123．在计算应纳税所得额时，哪些成本、费用、损失不得列支或者不得一次性列支？ 201
124．外国企业向总机构支付的管理费和外商投资企业向有关部门支付的管理费能否税前列支？ 203
125．企业为雇员提存、支用的住房公积金应怎样列支？ 204
126．企业借款利息如何列支？ 206
127．企业固定资产折旧应如何计算与提取？ 207
128．企业筹建期间的筹办费怎样确定和摊销？ 209
129．企业转让财产所得及股票（股权）的收益应怎样计征所得税？ 211
130．从事投资企业的外商投资企业怎样计算、缴纳所得税？ 213
131．企业发包经营、出租经营应如何计算、缴纳所得税？ 214
132．外国企业在中国境内承包工程、提供劳务取得的收入应如何计缴所得税？ 217
133．外国企业接受中国境内企业委托或者与中国境内企业合作进行建筑、工程项目设计所取得的业务收入应如何计缴所得税？ 219
134．外国企业常驻代表机构的纳税范围如何界定？ 221
135．外国企业常驻代表机构如何计缴所得税？ 223
136．外商投资企业和外国企业的关联企业之间业务往来应如何认定及计价？ 226
137．关联企业之间的业务往来不按独立企业原则作价的，应怎样调整？ 228
138．外商投资企业进行资产转让业务时，其所得税事项如何处理？ 230
139．企业发生亏损应如何弥补并确定开始获利的年度？ 232
140．哪些企业可以享受减按15%的税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠？ 234
141．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务怎样享受税收优惠？ 236
142．外国投资者申请再投资退税有什么规定？ 238
143．外国企业取得的来源于中国境内的利润有哪些减免税优惠？ 240
144．外国企业在中国境内设立多个营业机构，怎样合并申报、缴纳所得税？ 241
145．对外商投资企业虚报亏损应如何处理？ 243
三、农业税 245
146．学校的农业收入应否交纳农业税？ 245
147．牲畜收入应否交纳农业税？ 246
148．土地依法转包后由谁缴纳农业税？ 247
149．土地在没有依法办理转包手续的情况下转包的，应当由谁缴纳农业税？ 249
150．水产收入应否缴纳农业税？ 250
151．征收农业税时可否一并征收地方提留款？ 252
152．自己开荒耕作获得的农业收入应否缴纳农业税？ 253
153．同一个县内不同的乡所征收的农业税数额存在较大的差别是否合法？ 255
154．国有良种繁殖示范农场应否缴纳农业税？ 256
155．农产品收成不好时能否免缴农业税？ 258
156．农业税的计税依据是什么？ 259
157．在荒山上种植的技术应否缴纳农业税？ 260
158．食用菌收入应否缴纳农业税？ 262