章节1 导论 1
第一节 涉税审核的含义 1
一、涉税审核定义 1
二、注册税务师的执业范围 1
第二节 涉税审核的基本方法 3
一、审阅分析法 3
二、调查询问法 4
三、核对盘存法 4
四、收集固定法 5
第三节 涉税审核的实施及结果 7
一、涉税审核的实施 7
二、涉税审核的结果 9
第四节 涉税审核发现问题的处理 9
课后思考 10
章节2 企业财务报表的审核 11
第一节 企业财务报表概述 11
一、财务报表的意义及作用 11
二、财务报表的组成及分类 12
三、财务分析方法 12
第二节 财务报表涉税指标 14
一、通用指标 15
二、分税种特定分析指标 17
三、企业所得税评估分析指标 18
第三节 资产负债表的涉税审核 27
一、资产的计税基础 28
二、负债的计税基础 29
第四节 利润表的涉税审核 30
课后思考 45
章节3 企业生产经营涉税审核实务 46
第一节 账务调整办法 46
一、财务报表的意义及作用 46
二、不同期间错误账项的调整 48
三、间接查获额的账务调整 49
第二节 增值税审核 50
一、销项税额的审核 50
二、进项税额的审核 66
三、税收征免的审核 73
四、出口货物退（免）税审核 76
第三节 消费税审核 79
一、生产销售应税消费品的涉税审核 79
二、委托加工应税消费品的涉税审核 85
三、进口、批发、零售应税消费品的涉税审核 90
四、出口应税消费品退（免）税审核 94
第四节 营业税审核 95
一、提供应税劳务的涉税审核 95
二、转让无形资产的涉税审核 110
三、销售不动产的涉税审核 112
课后思考 115
章节4 所得税涉税审核实务 117
第一节 企业所得税涉税审核 117
一、营业收入的审核 117
二、营业外收入的审核 124
三、公允价值变动损益的审核 129
四、投资收益的审核 130
五、营业成本的审核 137
六、营业外支出的审核 143
七、期间费用的审核 146
八、其他成本费用项目的审核 154
九、抵减应纳税所得额（优惠）的审核 167
十、减免应纳税额（优惠）的审核 173
第二节 个人所得税涉税审核 179
一、工资薪金所得及应纳税额的审核 179
二、个人独资企业和合伙企业生产经营所得及应纳税额的审核 187
三、对企事业单位承包经营、承租经营所得及应纳税额的审核 189
四、劳务报酬所得及应纳税额的审核 190
五、稿酬所得及应纳税额的审核 193
六、特许权使用费所得及应纳税额的审核 194
七、财产租赁所得及应纳税额的审核 195
八、财产转让所得及应纳税额的审核 196
九、利息、股息、红利所得及应纳税额的审核 197
十、偶然所得及应纳税额的审核 198
十一、其他所得及应纳税额的审核 199
十二、应当注意的几个问题 199
课后思考 201
章节5 涉税审核报告与工作底稿 204
第一节 涉税审核报告的种类 204
一、涉税服务类涉税审核报告 204
二、涉税鉴证类涉税审核报告 205
第二节 涉税审核报告的出具规范 205
一、涉税服务类涉税审核报告的出具规范 205
二、涉税鉴证报告的出具规范 207
第三节 涉税审核报告的操作程序 210
一、相关证据资料的收集、整理、分析 210
二、涉税审核报告的草拟与复核 210
三、涉税审核报告的出具与签收 210
第四节 涉税审核报告的基本要素 211
一、标题 211
二、编号 211
三、收件人 211
四、引言 211
五、涉税审核过程及实施情况 211
六、涉税审核结果 212
七、签名或盖章 212
八、报告出具的日期 212
九、附件 212
课后思考 215
章节6 涉税鉴证实务 216
第一节 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 216
一、实施前的准备 216
二、汇算清缴鉴证的实施 221
三、企业所得税汇算清缴鉴证报告的出具 242
第二节 资产损失税前扣除鉴证 249
一、实施鉴证前的准备 250
二、资产损失税前扣除鉴证的实施 254
三、资产损失税前扣除鉴证报告的出具与格式 260
第三节 土地增值税清算鉴证 266
一、土地增值税清算鉴证前的准备 266
二、土地增值税清算鉴证的实施 267
三、土地增值税清算鉴证报告的出具 271
课后思考 272