导论 1
一、研究的目的和意义 1
二、文献回顾 2
三、逻辑结构和分析方法 13
第一章 遗赠税的理论分析 14
第一节 遗赠税的一般分析 14
一、遗赠税的起源和在我国引发的争论 14
二、相关概念 16
三、遗赠税的性质 18
第二节 遗赠税的理论溯源 20
一、重商主义关于遗产税的相关论述 20
二、英国古典学派关于遗产税的相关论述 21
三、德国历史学派关于遗产税的相关论述 22
四、纯经济学派关于遗产税的相关论述 22
五、凯恩斯学派关于遗产税的相关论述 23
六、萨缪尔森关于遗产税的相关论述 24
七、琼·罗宾逊关于遗产税的相关论述 24
八、卡尔多关于遗产税的相关论述 25
九、马克思对于继承权和遗产税的论述 25
第三节 遗赠税的征税模式 26
一、遗产税的征税模式 26
二、赠与税的征税模式 27
三、遗赠税的配合模式 28
第四节 遗赠税的效应分析 30
一、遗赠税的财政效应 30
二、遗赠税的经济效应 31
三、遗赠税的社会效应 37
第二章 开征遗赠税的理论基础 38
第一节 收入分配理论与税收的收入分配功能 38
一、收入分配理论概述 38
二、税收与收入差距 40
第二节 税收公平理论概述 41
一、狭义的税收公平 42
二、广义的税收公平 43
第三节 遗赠税促进收入公平和税收公平的主要手段 45
一、设置起征点或免征额 46
二、实行超额累进税率 47
三、归属于中央或联邦税 48
第三章 遗赠税制的国际比较与借鉴 49
第一节 典型国家的遗赠税制 49
一、美国的遗赠税制及停征遗产税“风波” 49
二、台湾的遗赠税制 54
三、日本的遗赠税制 63
四、德国的遗赠税制 67
五、意大利的遗赠税制 69
第二节 国际遗赠税制存在的问题和发展趋势 72
一、开征遗赠税的国家和地区遗赠税制的特点 72
二、遗赠税存在的问题 73
三、国际遗赠税制的发展趋势 76
第三节 国际遗赠税制的借鉴和启示 78
一、明确遗赠税开征的目的，合理确定征税范围 78
二、选择简便易行的征税模式 78
三、科学设计税率类型和档次 79
第四章 我国民国时期遗产税制及其启示 80
第一节 民国遗产税法律制度的渊源与肇因 80
一、民国时期遗产税制度的立法演进 80
二、民国时期遗产税法律制度征收的理念渊源 83
三、抗日战争时期征收遗产税的历史必然性 89
四、抗日战争时期征收遗产税的历史必然性 92
第二节 抗日战争时期民国遗产税法律制度的内容 93
一、纳税义务人 93
二、征税范围 94
三、减免与扣除项目 97
四、税率 100
五、遗产税的计算 101
六、征收管理 102
第三节 抗战时期民国遗产税法制度的评价 104
一、遗产税制的合理及先进之处 104
二、遗产税制的不足之处 111
第五章 我国现行开征遗赠税的依据和途径 114
第一节 我国开征遗赠税的必要性 114
一、我国开征遗赠税的必要性 114
二、我国开征遗赠税的可行性 118
第二节 我国开征遗赠税面临的问题与解决途径 121
一、我国开征遗赠税面临的问题 121
二、解决问题的途径 124
第六章 我国遗赠税制的设计 127
第一节 我国遗赠税的立法原则 127
一、公平与效率兼顾的原则 127
二、采用属人与属地相结合的原则 127
三、简化税制、便于征管的原则 127
四、保证收入和专款专用的原则 128
五、统一立法和地方管理相结合的原则 128
第二节 我国遗赠税征税模式的选择 128
一、我国遗产税征税模式的选择 128
二、我国遗赠税配合模式的选择 130
第三节 我国遗赠税制的构造 130
一、纳税人 130
二、课税对象 131
三、免征额和扣除项目 132
四、税率 134
五、减免税和抵免规定 135
六、计算方法 135
七、财产评估 136
八、征收管理 136
第四节 我国开征遗赠税的配套措施 137
一、加强立法，完善税收法律体系 137
二、建立个人财产申报登记制度，推行实名制 138
三、建立个人财产评估机制，做好遗产评估工作 139
参考文献 141
后记 149