第一篇 电网企业财务会计制度设计 2
第一章 会计制度设计概述 2
第一节 会计制度定义与分类 2
第二节 会计制度设计定义、内容、原则、方法和程序 3
第二章 电网企业会计科目设计 11
第一节 电网企业会计科目与设计要求 11
第二节 电网企业总账科目设计 13
第三节 电网企业明细科目设计 14
第四节 电网企业会计科目表及使用说明 15
第三章 电网企业会计凭证设计 20
第一节 电网企业会计凭证设计原则与要求 20
第二节 电网企业原始凭证设计 21
第三节 电网企业记账凭证设计 23
第四章 电网企业会计账簿设计 27
第一节 电网企业会计账簿设计原则与要求 27
第二节 电网企业日记账设计 30
第三节 电网企业分类账设计 35
第四节 电网企业备查账设计 41
第五章 电网企业财务会计报告设计 42
第一节 电网企业财务会计报告设计原则与要求 42
第二节 电网企业财务会计报告编制程序设计 46
第三节 电网企业对外财务会计报告设计 47
第四节 电网企业对内管理报表设计 52
第六章 电网企业内部控制体系设计 62
第一节 电网企业内部控制体系设计要求与原则 62
第二节 电网企业内部控制目标与内容 65
第三节 电网企业内部控制评价与建立步骤 68
第四节 电网企业内部控制的实施 72
第五节 电网企业授权内部控制体系设计 80
第六节 电网企业业务分工内部控制体系设计 81
第七节 电网企业财产安全内部控制体系设计 84
第八节 电网企业内部审计制度设计 85
第七章 电网企业会计事务处理程序设计 94
第一节 电网企业销售及应收账款作业设计 94
第二节 电网企业采购及应付账款作业设计 100
第三节 电网企业生产和成本会计系统作业设计 107
第四节 电网企业薪酬作业设计 115
第五节 电网企业融资作业设计 122
第六节 电网企业固定资产作业设计 128
第七节 电网企业投资作业设计 133
第八节 电网企业会计信息化作业设计 138
第八章 电网企业成本核算制度设计 144
第一节 成本核算制度设计要求与原则 144
第二节 成本核算的设计基础 145
第三节 成本核算制度设计 148
第四节 案例分析 161
第二篇 内部控制基础 193
第九章 内部控制概述 193
第一节 内部控制定义 193
第二节 内部控制产生与发展 195
第三节 内部控制要素 196
第四节 内部控制作用 203
第十章 电网企业内部控制分类 205
第一节 按照内部控制内容分类 205
第二节 按照内部控制地位分类 205
第三节 按照内部控制功能分类 206
第四节 按照内部控制时序分类 206
第五节 内部控制局限性 207
第十一章 电网企业内部控制主要内容 213
第一节 电网企业不相容职务相互分离控制 213
第二节 电网企业授权批准控制 214
第三节 电网企业会计系统控制 216
第四节 电网企业预算控制 218
第五节 电网企业财产保全控制 222
第六节 电网企业风险控制 223
第七节 电网企业内部报告控制 226
第八节 电网企业电子信息技术控制 232
第十二章 电网企业主要会计业务内部控制设计 237
第一节 电网企业现金业务内部控制设计 237
第二节 电网企业银行存款业务内部控制设计 239
第三节 电网企业销货业务内部控制设计 240
第四节 电网企业采购与付款业务内部控制设计 242
第五节 电网企业材料物资领发内部控制设计 245
第六节 电网企业固定资产业务内部控制设计 246
第七节 电网企业成本会计内部控制 250
第八节 电网企业薪酬业务内部控制 252
第九节 电网筹资业务内部控制 255
第十节 电网企业投资业务内部控制设计 258
第十一节 电网企业会计报告业务内部控制设计 259
第十三章 电网企业内部会计控制规范——货币资金 262
第一节 电网企业货币资金范围 262
第二节 电网企业货币资金控制适用范围 262
第三节 电网企业岗位分工与授权批准 262
第四节 电网企业现金与银行存款管理 263
第五节 电网企业票据与印章管理 265
第六节 电网企业货币资金监督检查 265
第十四章 电网企业内部会计控制规范——销售与收款 267
第一节 电网企业电力销售与收款控制适用范围 267
第二节 电网企业岗位分工与授权批准 267
第三节 电网企业电能销售与供电控制 269
第四节 电网企业收款控制 270
第五节 电网企业电能销售与收款监督检查 274
第十五章 电网企业内部会计控制规范——采购与付款 275
第一节 电网企业采购与付款控制适用范围 275
第二节 电网企业岗位分工与授权批准 275
第三节 电网企业请购与审批制度 277
第四节 电网企业采购与验收控制 278
第五节 电网企业付款控制 279
第六节 电网企业采购与付款监督检查 280
第十六章 电网企业内部会计控制规范——对外投资 281
第一节 电网企业对外投资控制适用范围 281
第二节 电网企业岗位分工与授权批准 282
第三节 电网企业对外投资可行性研究、评估与决策控制 283
第四节 电网企业对外投资执行控制 286
第五节 电网企业对外投资处置控制 286
第六节 电网企业对外投资监督检查 287
第十七章 电网企业内部会计控制规范——工程项目 289
第一节 电网企业工程项目控制适用范围 289
第二节 电网企业岗位分工与授权批准 289
第三节 电网企业工程项目决策控制 293
第四节 电网企业概预算控制 295
第五节 电网企业工程价款与付款控制 295
第六节 电网企业竣工决算控制 298
第七节 电网企业工程项目监督检查 299
第十八章 电网企业内部会计控制规范——担保控制 301
第一节 电网企业担保控制目标与适用范围 301
第二节 电网企业岗位分工与授权批准 302
第三节 电网企业担保评估与审批控制 304
第四节 电网企业担保执行控制 305
第五节 电网企业担保控制监督检查 306
第十九章 电网企业内部会计控制规范——成本费用 307
第一节 电网企业成本费用控制目标与适用范围 307
第二节 电网企业成本费用岗位分工与授权审批 307
第三节 电网企业成本与费用支出控制 310
第四节 成本费用监督检查 312
第二十章 电网企业内部会计控制规范——预算 315
第一节 电网企业预算控制目标与适用范围 315
第二节 电网企业预算岗位分工与授权批准 315
第三节 电网企业预算编制控制 316
第四节 电网企业预算执行控制 316
第五节 电网企业预算调整控制 317
第六节 电网企业预算分析与考核控制 318
第七节 电网企业预算监督检查 318
第二十一章 电网企业内部会计控制规范——筹资 320
第一节 电网企业筹资控制目标与适用范围 320
第二节 电网企业筹资岗位分工与授权批准 320
第三节 电网企业筹资决策控制 322
第四节 电网企业决策执行控制 322
第五节 电网企业筹资偿付控制 323
第六节 电网企业筹资监督检查 324
第二十二章 电网企业内部会计控制规范——固定资产 325
第一节 电网企业固定资产控制目标与适用范围 325
第二节 电网企业固定资产岗位分工与授权批准 325
第三节 电网企业取得与验收控制 329
第四节 电网企业日常保管控制 330
第五节 电网企业固定资产大修理控制 332
第六节 电网企业固定资产更新改造控制 333
第七节 电网企业固定资产处置与转移控制 334
第八节 电网企业固定资产监督检查 336
第二十三章 电网企业内部会计控制规范——存货 339
第一节 电网企业存货控制目标与适用范围 339
第二节 电网企业存货岗位分工与授权批准 339
第三节 电网企业取得验收与入库控制 341
第四节 电网企业仓储与保管控制 341
第五节 电网企业领出、发出与处置控制 342
第六节 电网企业存货监督检查 344
第二十四章 案例分析 347
案例24-1某市电网公司成本会计制度设计案例 347
案例24-2南方电网公司下属某省电网公司采购与付款业务内部控制设计案例 349
案例24-3广东省电网企业电力销售与收款业务内部控制设计案例 351
参考文献 368
附表《电网企业管理岗位培训教材（试用）》使用对照表 370