引言 1
第1章 导论 1
1.1 问题的提出 1
1.2 研究背景和意义 4
1.3 相关概念界定 8
1.3.1 房地产税和物业税 9
1.3.2 房地产税收 12
1.3.3 财产税 13
1.3.4 房地产和房地产业 15
1.4 研究内容和框架 18
1.5 研究方法 19
1.6 主要创新 21
第2章 文献综述 24
2.1 国外房地产税收理论回顾 24
2.1.1 地方财产税的受益论和新论之争 24
2.1.2 房地产税的累进累退性争论 27
2.1.3 房地产税归属与超额负担理论 29
2.1.4 文献观点评述 32
2.2 国外房地产税改革文献回顾 34
2.2.1 美国房地产税改革回顾 34
2.2.2 其他国家房地产税改革回顾 38
2.2.3 文献研究评述 41
2.3 中国房地产税收改革及对房地产业影响的文献综述 42
2.3.1 围绕土地出让金问题的争议 42
2.3.2 对房地产税征收时机、模式和范围的讨论 45
2.3.3 房地产税收改革整体思路和原则 49
2.3.4 房地产业中存在的税收问题 50
2.3.5 房地产税收改革对房价的影响研究 52
2.3.6 房地产税收改革对房地产市场需求的影响研究 55
2.3.7 房地产税收改革对地方政府的影响研究 59
2.3.8 房地产税收改革对房地产业的影响研究 61
2.3.9 文献研究评述 63
第3章 基础理论研究和影响效应模型构建 65
3.1 基于财产课税的理论 65
3.1.1 财政分权和财政收入理论 66
3.1.2 税制完善理论 68
3.1.3 资源合理配置理论 69
3.1.4 社会财富再分配理论 70
3.2 基于税收效应的理论 72
3.2.1 税收非中性效应 72
3.2.2 税收的阻碍效应 74
3.2.3 税收的社会效应 74
3.2.4 税收对费用的替代效应 76
3.3 理论评述及对研究的指导 77
3.3.1 与理论相关现实领域的基本情况 77
3.3.2 对研究的理论指导 80
3.4 影响效应模型构建 83
3.4.1 模型要素界定 84
3.4.2 影响效应模型 85
第4章 我国房地产税制改革模式选择 87
4.1 我国房地产税制现状和问题 87
4.2 房地产税制模式国际比较 101
4.3 我国房地产税制改革模式选择 105
4.3.1 土地出让方式改革 106
4.3.2 房地产取得、保有和交易各环节的税收改革 108
4.3.3 房地产计税依据调整 109
4.3.4 房地产行业费用清理 110
4.3.5 房地产业税收征管和配套改革 111
4.4 我国房地产税收改革和调整的进展及评议 114
4.4.1 近期税收规范调整的主要举措 115
4.4.2 对近期税收调整和规范的思考及评议 117
第5章 房地产税收改革对房地产价格和房地产市场的影响效应 120
5.1 引入土地年租金制对土地供应机制和土地价格的影响 120
5.1.1 土地年租金制对土地供应机制的影响 121
5.1.2 土地年租金制对土地价格的影响 123
5.2 房地产税收改革对房地产市场价格的影响 126
5.2.1 房地产税收改革后住宅销售价格的确定 126
5.2.2 房地产税收改革通过住宅需求类型变动对房价的影响 128
5.2.3 房地产税收改革通过税负转嫁效应对房价的影响 131
5.3 房地产税收改革对房地产市场交易量和产品供需结构的影响 138
5.3.1 房地产税收改革对住宅交易量的影响 139
5.3.2 房地产税收改革对房地产市场产品供需结构的影响分析 143
第6章 房地产税收改革对房地产业各参与主体的影响效应 149
6.1 房地产税收改革对购房者的影响效应分析 149
6.1.1 房地产税收的调节主体 149
6.1.2 房地产税收改革对各类购房者影响的理论分析 150
6.1.3 房地产税收改革后购房者税收负担的模拟测算 157
6.2 房地产税收改革对房地产开发企业的影响效应分析 165
6.2.1 房地产税收改革前后房地产开发企业租税费负担变化及分析 166
6.2.2 房地产税收改革对房地产开发企业影响的理论分析 170
6.2.3 房地产税收改革后房地产开发企业成本收益的模拟测算 173
6.2.4 房地产税收改革对我国房地产开发企业行为的影响 182
6.3 房地产税收改革对地方政府的影响效应分析 184
6.3.1 地方政府目标函数的假定 184
6.3.2 房地产税收改革中来自地方政府的约束 185
6.3.3 房地产税收改革对地方政府行为目标和模式的影响 188
第7章 主要结论与研究展望 190
7.1 本书的主要结论 190
7.2 本书不足和未来需进一步研究的问题 193
参考文献 195
后记 211