第一章 企业所得税汇算清缴前的准备 1
一、目前我国会计政策的现状以及执行情况 1
二、目前我国税法政策的现状以及执行情况 1
三、企业所得税的概念及理解 2
四、《企业所得税法》适用范围 3
五、纳税义务人与扣缴义务人 7
六、法定税率及照顾性税率 8
七、据实预缴的税率计算 8
八、企业所得税的缴纳办法 9
九、汇算的时间规定 13
十、纳税地点 14
十一、清算所得 14
十二、企业所得税核算执行不同的会计政策 15
第二章 企业所得税汇算清缴的方法和程序 18
一、汇算清缴的范围 18
二、汇算清缴的时间和期限 19
三、汇算清缴报送的税务和会计资料 20
四、税务机关审核的材料 22
五、纳税人所得税汇算清缴的权利和责任 23
第三章 企业所得税汇算清缴报批事项 26
一、财产损失的审批 26
二、金融企业呆账损失的审批 31
三、一次性住房补贴的审批 32
四、汇算清缴的其他事项 33
五、涉税审批事项的申请 33
六、减免税企业年审要求 34
第四章 年度纳税申报前的会计资料检查 38
一、会计基础工作规范的法律要求 38
二、会计凭证的基本规定 38
三、会计账簿的基本规定 43
四、财务会计报告的基本规定 45
第五章 企业所得税纳税申报表概述 49
一、企业所得税纳税申报表体系 49
二、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填报 50
三、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填报 56
四、《企业所得税扣缴报告表》的填报 62
五、《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 64
第六章 《收入明细表》的填写 70
一、收入概述 70
二、《收入明细表》的填写 77
三、附表—《收入明细表》填写说明 86
第七章 《成本费用明细表》的填写 92
一、扣除项目概述 92
二、《成本费用明细表》的填写 94
第八章 《税收优惠明细表》的填写 108
一、税收优惠的基本规定 108
二、《税收优惠明细表》的填写 120
第九章 以公允价值计量资产纳税调整表 127
一、填报依据和内容 127
二、交易性金融资产 128
三、外币货币性项目汇兑损益 131
四、投资性房地产 133
第十章 广告宣传费跨年度纳税调整表 136
一、填报依据和内容 136
二、涉及的会计规范 136
三、涉及的税收规定 136
四、具体项目填报说明 136
五、实例分析与填表示范 140
第十一章 资产折旧摊销纳税调整表 142
一、固定资产 142
二、生产性生物资产 150
三、长期待摊费用 151
四、无形资产 155
第十二章 资产减值准备项目调整明细表 160
一、填报依据和内容 160
二、涉及的会计规范 160
三、涉及的税收规定 162
四、实例分析与填表示范 162
第十三章 长期股权投资所得（损失）明细表 164
一、股权投资的基础知识 164
二、初始投资 166
三、持有收益 169
四、转让投资 172
第十四章 新旧企业所得税年度纳税申报表的对比分析 176
一、新所得税申报表与原外资企业所得税申报表的对比分析 176
一、新所得税申报表与原内资企业所得税申报表的对比分析 182
第十五章 汇算清缴中特殊项目的税务政策分析与纳税调整 186
一、汇算清缴中预提费用的税务处理 186
二、汇算清缴中跨年度费用的税务处理 187
三、以前年度损益调整的税务处理 190
四、税务稽查补税的税务处理 192
五、逾期未付应付账款的税务处理 195
六、清算期间的税务处理与纳税申报 196
第十六章 相关所得税政策汇总 218