第一章 导论 1
第一节 财政学的产生与发展 1
一、早期财政思想 1
二、财政学理论体系的形成 2
三、现代财政理论 3
第二节 财政学的研究对象与研究目的 4
一、财政现象 4
二、财政学的研究对象 5
三、财政学的研究目的 5
第三节 财政学的研究与学习方法 7
一、唯物辩证法 7
二、实证分析与规范分析相结合的分析方法 8
三、比较分析方法 9
四、以马克思主义基本原理为指导 9
五、借鉴西方财政理论——结合中国的实际 9
六、学点中国财政史——继承与发展 10
本章思考题 12
第二章 财政概念及财政职能 13
第一节 市场失灵与政府干预 14
一、市场失灵的存在 14
二、政府干预的手段 17
三、政府干预市场的优势与缺陷 19
第二节 社会公共需要理论与财政概念 20
一、社会公共需要的概念及其特征 21
二、社会公共需要的内容 22
三、公共物品及其提供方式 23
四、财政的概念及其特征 25
第三节 财政职能 27
一、资源配置职能 27
二、收入分配职能 30
三、经济稳定与发展职能 31
本章思考题 35
第三章 财政支出概述 36
第一节 财政支出分类 37
一、财政支出概念 37
二、财政支出的具体分类 37
第二节 财政支出原则 43
一、适度控制财政支出总量的原则 44
二、优化财政支出结构的原则 45
三、讲求财政支出效益的原则 46
第三节 财政支出结构 46
一、财政支出结构的含义及其类型 46
二、财政支出结构的优化 48
第四节 财政支出规模 50
一、财政支出规模及其衡量指标 50
二、财政支出规模的变化趋势 51
三、财政支出规模不断增长的原因 53
第五节 财政支出效益分析 57
一、财政支出效益的含义 57
二、财政支出效益分析的方法 58
第六节 政府采购制度 63
一、政府采购及政府采购制度 63
二、政府采购制度的产生与发展 63
三、政府采购制度的特点 63
四、政府采购制度的程序 64
五、政府采购制度的意义 64
本章思考题 67
第四章 财政支出分述 69
第一节 投资性支出 70
一、影响政府投资与非政府投资比重的因素 70
二、政府投资的特点及范围 72
三、基础产业投资 73
四、农业投资 76
第二节 社会消费性支出 79
一、行政管理支出和国防支出 80
二、文教科卫支出 86
第三节 社会保障支出 91
一、社会保障的含义及其特征 91
二、社会保障制度及其产生 92
三、我国社会保障制度的内容 95
四、我国社会保障制度的进一步完善 97
第四节 财政补贴 100
一、财政补贴的概念及其性质 100
二、财政补贴的分类 101
三、财政补贴的作用 102
四、我国财政补贴的情况 102
本章思考题 105
第五章 财政收入规模与结构分析 106
第一节 财政收入及其分类 107
一、财政收入的概念 107
二、财政收入的分类 107
第二节 财政收入结构分析 110
一、财政收入的形式结构 110
二、财政收入的所有制结构 110
三、财政收入的部门结构 111
第三节 财政收入规模分析 112
一、财政收入规模的含义及表示方法 112
二、财政收入规模的变化趋势 113
三、影响和制约财政收入规模的因素 114
本章思考题 124
第六章 税收原理 125
第一节 税收及其特征 126
一、税收的概念 126
二、税收的特征 128
第二节 税收术语 130
一、税收名词的演进 130
二、税收要素 131
第三节 税收分类 137
一、按征税对象的性质分类 138
二、按计税依据分类 138
三、按税收收入的归属权分类 138
四、按税负是否转嫁分类 139
五、按税收与价格的关系分类 139
第四节 税收负担水平 139
一、税收负担水平的概念 139
二、衡量税负水平的指标 140
三、影响税负的因素 141
四、最佳税率 143
第五节 税收转嫁与归宿 145
一、税负转嫁与归宿的含义 145
二、税负转嫁的方式 146
三、税负转嫁的条件 147
第六节 税收原则 150
一、税收原则的含义 150
二、税收原则的内容 150
第七节 税收效应 154
一、税收效应的含义 154
二、收入效应 154
三、替代效应 155
本章思考题 158
第七章 税收制度 159
第一节 税收制度的组成与发展 160
一、税收制度的组成 160
二、税制的类型 161
三、我国税制的变迁与发展 162
第二节 商品课税（流转课税） 166
一、商品课税（流转课税）的概念及特征 166
二、商品课税（流转课税）的主要税种 167
第三节 所得课税 173
一、所得课税的概念及特征 173
二、所得税的征收制度综述 175
三、所得课税的主要税种 176
第四节 其他税种简介 182
一、资源课税与财产课税简介 182
二、行为课税简介 184
本章思考题 187
第八章 国际税收 189
第一节 国际税收的概念及特点 190
一、国际税收的概念 190
二、国际税收的产生 191
三、国际税收的特点 192
第二节 税收管辖权及其冲突 193
一、税收管辖权的概念及其确立原则 193
二、税收管辖权的冲突 195
第三节 国际重复征税及其减除 197
一、国际重复征税的概念及其影响 197
二、国际重复征税的减除 198
三、税收饶让 201
第四节 国际税收协定 201
一、国际税收协定的含义 201
二、国际税收协定的主要内容 203
本章思考题 209
第九章 国债 211
第一节 国债的产生与发展 212
一、国债的概念和性质 212
二、国债的产生与发展概述 214
第二节 国债的功能 217
一、弥补财政赤字 217
二、筹集建设资金 217
三、调节经济 218
第三节 国债的负担与规模 219
一、国债的负担 219
二、国债的限度 220
三、我国的国债规模问题 222
第四节 国债制度 223
一、国债的种类与结构 223
二、国债的发行 226
三、国债的流通 229
四、国债的偿还 230
本章思考题 233
第十章 国家预算及预算管理体制 234
第一节 国家预算概述 235
一、国家预算的概念及其产生 235
二、国家预算的分类 235
三、国家预算的组成 236
四、国家预算的原则 236
第二节 国家预算的程序 237
一、预算的编制和审批 238
二、预算的执行 239
三、国家决算 240
第三节 预算外资金 240
一、预算外资金的含义及性质 240
二、政府收费的含义及种类 241
三、政府收费的特征 242
四、政府收费存在的依据 242
五、政府收费的主要类型 243
六、税费关系分析 248
第四节 国家预算管理体制 249
一、预算管理体制的含义 249
二、预算管理体制的主要内容 250
三、我国预算管理体制的演变 250
本章思考题 262
第十一章 财政平衡与财政政策 264
第一节 财政平衡 265
一、财政平衡的概念 265
二、理解财政平衡应注意的几个问题 265
三、财政平衡的计算方法 266
四、财政赤字 267
第二节 财政政策 268
一、财政政策的含义 268
二、财政政策的功能 269
三、财政政策的主要类型 270
四、财政政策的构成要素 271
五、近年来我国的积极财政政策 273
六、财政政策与货币政策的协调配合 279
本章思考题 285
主要参考文献 286