导论 1
一、选题背景与意义 1
二、国内外研究综述 4
三、研究方法及技术路径 20
四、论文的创新点与不足 22
第1章 基础理论 25
1.1 委托代理理论 25
1.1.1 委托代理理论的主要观点 25
1.1.2 信托中的委托代理关系 28
1.1.3 公营部门代理人的约束与激励 29
1.2 风险管理理论 30
1.2.1 风险与风险形成机制 31
1.2.2 风险管理目标与载体 32
1.2.3 风险管理的一般过程 34
1.3 内部控制理论 36
1.3.1 内部牵制与内部控制 36
1.3.2 内部控制的本质特征 38
1.3.3 内部控制框架的主要内容 40
第2章 我国公共养老保险基金控制现状 46
2.1 我国公共养老保险基金控制体系的发展历程 46
2.1.1 形成时期 46
2.1.2 建立时期 49
2.1.3 完善时期 52
2.2 我国公共养老保险基金及其控制缺陷 53
2.2.1 一份关于我国公共养老保险基金的审计报告 53
2.2.2 我国公共养老保险基金控制体系的主要缺陷 56
2.3 我国公共养老保险基金控制缺陷的诱因分析 59
2.3.1 碎片化的制度安排 60
2.3.2 基金运行立法不完整 63
第3章 公共养老保险基金运行风险及其财务失衡 66
3.1 公共养老保险基金的内部风险 66
3.1.1 内部风险的特征 67
3.1.2 内部风险的影响因素 69
3.1.3 内部风险描述 72
3.2 公共养老保险基金的外部风险 78
3.2.1 公共养老保险基金的信用风险 78
3.2.2 公共养老保险基金的市场风险 85
3.2.3 公共养老保险基金的制度风险 93
3.3 公共养老保险基金财务失衡过程分析 99
3.3.1 建立财务平衡模型的前提条件 99
3.3.2 不同公共养老保险基金筹集模式下的财务平衡模型 102
3.3.3 公共养老保险基金运行风险与财务失衡 104
第4章 公共养老保险基金内部控制及权重分析 111
4.1 公共养老保险基金运行目标与要素 111
4.1.1 公共养老保险基金运行目标 112
4.1.2 信息流与资金流 115
4.1.3 三层次业务系统 118
4.2 公共养老保险基金内部控制指标 121
4.2.1 公共养老保险基金的前台业务控制 121
4.2.2 公共养老保险基金的中台信息控制 126
4.2.3 公共养老保险基金的后台环境控制 131
4.3 公共养老保险基金内部控制指标权重分析 140
4.3.1 样本说明和分析方法 140
4.3.2 三层次控制系统的权重分析 143
第5章 美国公共养老保险基金控制概况与借鉴 148
5.1 美国的公共养老保险基金概述 148
5.1.1 OASI基金的基本数据 148
5.1.2 OASI基金的短期与长期趋势 155
5.2 美国公共养老保险基金控制概况 160
5.2.1 美国公共养老保险基金的控制环境 160
5.2.2 美国公共养老保险基金的风险评估与控制活动 165
5.2.3 美国公共养老保险基金的信息沟通与监控 169
5.3 美国公共养老保险基金控制之借鉴 173
5.3.1 广泛的受托责任观 173
5.3.2 健全的法律制度 177
5.3.3 网络化的信息沟通 180
第6章 基本结论与政策建议 184
6.1.1 基本结论 184
6.1.2 政策建议 186
参考文献 197
致谢 221