1 交通运输企业纳税知识准备 1
1.1 交通运输企业概述 1
1.2 交通运输企业主要应纳税种 4
1.3 交通运输企业纳税方案选择的概念及特点 5
1.4 交通运输企业纳税方案选择的方法 11
2 交通运输企业营业税的纳税方案选择 22
2.1 交通运输企业营业税的税收政策 22
2.1.1 交通运输企业营业税纳税人 22
2.1.2 交通运输企业营业税征税范围 24
2.1.3 交通运输企业营业税的税率和计税依据 26
2.1.4 交通运输企业营业税应纳税额的计算 27
2.1.5 交通运输企业营业税纳税义务发生时间和纳税地点 27
2.1.6 交通运输企业营业税纳税期限 28
2.2 交通运输企业营业税的纳税方案选择 28
2.2.1 利用混合销售进行纳税方案选择 28
2.2.2 利用合理确定营业额进行纳税方案选择 29
2.2.4 纳税义务人界定的纳税方案选择 31
2.2.5 征税范围的纳税方案选择 31
2.2.3 利用境外子公司进行纳税方案选择 31
2.2.6 公路运输的纳税方案选择 33
2.2.7 铁路运输的纳税方案选择 35
2.2.8 航空运输的纳税方案选择 38
2.2.9 水路运输的纳税方案选择 40
2.2.10 管道运输的纳税方案选择 44
2.3 交通运输企业营业税纳税方案选择的案例点评 46
2.3.1 利用混合销售进行纳税方案选择的案例点评 46
2.3.2 利用合理确定营业额进行纳税方案选择的案例点评 46
2.3.4 利用营业税“税前扣除”进行纳税方案选择的案例点评 47
2.3.3 利用境外子公司进行纳税方案选择的案例点评 47
3 交通运输企业企业所得税的纳税方案选择 49
3.1 交通运输企业企业所得税的税收政策 49
3.1.1 纳税义务人 49
3.1.2 企业所得税税率 50
3.1.3 企业所得税应纳税所得额的计算 51
3.1.4 企业所得税税额扣除 52
3.1.5 企业所得税纳税申报及缴纳 54
3.1.6 股权投资业务的税务处理 56
3.1.7 企业合并、兼并业务的税务处理 59
3.1.8 企业分立的税务处理 62
3.1.9 债务重组业务所得税处理 63
3.2 交通运输企业企业所得税的纳税方案选择 66
3.2.1 利用限额扣除范围政策规定进行纳税方案选择 66
3.2.2 利用全额扣除范围政策规定进行纳税方案选择 70
3.2.3 利用超额扣除范围政策规定进行纳税方案选择 73
3.2.4 利用存货计价方法进行纳税方案选择 75
3.2.5 利用折旧年限进行纳税方案选择 76
3.2.6 利用资产评估增值进行纳税方案选择 78
3.2.8 利用投资核算方法进行纳税方案选择 79
3.2.7 利用坏账损失处理进行纳税方案选择 79
3.2.9 工资、薪金支出的纳税方案选择 80
3.2.10 广告费和业务招待费的纳税方案选择 83
3.2.11 利用预缴企业所得税进行纳税方案选择 86
3.2.12 利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择 88
3.3 交通运输企业企业所得税纳税方案选择的案例点评 88
3.3.1 利用限额扣除范围政策规定进行纳税方案选择的案例点评 89
3.3.2 利用全额扣除范围政策规定进行纳税方案选择的案例点评 91
3.3.3 利用超额扣除范围政策规定进行纳税方案选择的案例点评 92
3.3.5 利用折旧年限进行纳税方案选择的案例点评 95
3.3.4 利用存货计价方法进行纳税方案选择的案例点评 95
3.3.6 利用资产评估增值进行纳税方案选择的案例点评 98
3.3.7 利用坏账损失处理进行纳税方案选择的案例点评 98
3.3.8 利用投资核算方法进行纳税方案选择的案例点评 99
3.3.9 利用预缴企业所得税进行纳税方案选择的案例点评 101
3.3.10 利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择的案例点评 102
4 外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择 103
4.1 外商投资企业和外国企业所得税的税收政策 103
4.1.1 征税对象和纳税人 103
4.1.2 税率 104
4.1.3 源泉扣缴 105
4.1.4 纳税年度和缴纳期限 106
4.1.5 应纳所得税额的计算方法 106
4.2 外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择 107
4.2.1 利用所得来源地认定的纳税方案选择 107
4.2.2 独立企业原则的纳税方案选择 108
4.2.3 利用租赁法进行纳税方案选择 109
4.2.4 利用固定资产折旧方法进行纳税方案选择 109
4.2.6 利用税收协定进行纳税方案选择 111
4.2.5 选择适当的股票投资核算方式进行纳税方案选择 111
4.2.7 利用国际避税地进行纳税方案选择 112
4.2.8 外币业务的纳税方案选择 116
4.2.9 利用采购国产设备以享受税收优惠进行纳税方案选择 118
4.2.10 利用再投资优惠政策进行纳税方案选择 119
4.2.11 地区投资的纳税方案选择 120
4.2.12 利用源泉扣缴进行纳税方案选择 121
4.2.13 对外商投资企业合并进行纳税方案选择 121
4.2.14 对外商投资企业分立进行纳税方案选择 124
4.2.15 对外商投资企业股权重组进行纳税方案选择 126
4.2.16 对外商投资企业资产转让进行纳税方案选择 128
4.2.17 利用亏损弥补进行纳税方案选择 129
4.2.18 能源、交通、基础设施建设项目的纳税方案选择 130
4.2.19 民航系统租赁外国企业飞机租金征免预提所得税的分析 131
4.3 外商投资企业和外国企业所得税 132
纳税方案选择的案例点评 132
4.3.1 利用固定资产折旧方法进行纳税方案选择的案例点评 132
4.3.2 选择适当的股票投资核算方式进行纳税方案选择的案例点评 135
4.3.3 利用采购国产设备以享受税收优惠进行纳税方案选择的案例点评 138
4.3.4 利用亏损弥补进行纳税方案选择的案例点评 140
4.3.5 利用再投资优惠政策进行纳税方案选择的案例点评 143
4.3.6 对外商投资企业股权重组进行纳税方案选择的案例点评 144
5 交通运输企业个人所得税的纳税方案选择 148
5.1 工业企业个人所得税的税收政策 148
5.1.1 工业企业个人所得税的纳税人 148
5.1.2 个人所得税的征税对象和征税项目 149
5.1.3 个人所得税税率 152
5.1.4 税款的源泉扣缴 153
5.2.1 个体经营者生产、经营所得的纳税方案选择 154
5.2 交通运输企业个人所得税的纳税方案选择 154
5.2.2 个人劳务报酬所得的纳税方案选择 169
5.2.3 个人稿酬所得的纳税方案选择 170
5.2.4 个人利息、股息和红利所得的纳税方案选择 173
5.2.5 跨国纳税人个人所得税的纳税方案选择 175
5.2.6 其他个人所得的纳税方案选择 185
5.3 交通运输企业个人所得税纳税方案选择的案例点评 189
5.3.1 个人劳务报酬所得纳税方案选择的案例点评 189
5.3.2 个人稿酬所得纳税方案选择的案例点评 190
5.3.3 跨国纳税人个人所得税纳税方案选择的案例点评 191
5.3.4 其他个人所得纳税方案选择的案例点评 192
6 交通运输企业车船使用税的纳税方案选择 194
6.1 交通运输企业车船使用税的税收政策 194
6.1.1 车船使用税的纳税人 194
6.1.2 车船使用税的征税对象和征税范围 195
6.1.3 适用税额 195
6.1.4 应纳税额的计算 197
6.2.1 购买时的纳税方案选择 198
6.2 交通运输企业车船使用税的纳税方案选择 198
6.2.2 停用及时上报的纳税方案选择 199
6.2.3 利用清楚划分法进行纳税方案选择 199
6.2.4 利用挂靠法进行纳税方案选择 200
6.2.5 利用优惠政策进行纳税方案选择 200
6.3 交通运输企业车船使用税纳税方案选择的案例点评 202
6.3.1 购买时进行纳税方案选择的案例点评 202
6.3.2 利用清楚划分法进行纳税方案选择的案例点评 203
7.1 交通运输企业其他税种的税收政策 204
7.1.1 增值税的税收政策 204
7 交通运输企业的其他税种的纳税方案选择 204
7.1.2 城市维护建设税的税收政策 213
7.1.3 耕地占用税的税收政策 214
7.1.4 印花税的税收政策 216
7.1.5 房产税的税收政策 221
7.1.6 城镇土地使用税的税收政策 223
7.1.7 车辆购置税的税收政策 225
7.2 交通运输企业其他税种的纳税方案选择 230
7.2.1 增值税的纳税方案选择 230
7.2.2 城市维护建设税的纳税方案选择 239
7.2.3 耕地占用税的纳税方案选择 240
7.2.4 印花税的纳税方案选择 240
7.2.5 房产税的纳税方案选择 246
7.2.6 城镇土地使用税的纳税方案选择 249
7.2.7 车辆购置税的纳税方案选择 250
7.3 交通运输企业其他税种纳税方案选择的案例点评 250
7.3.1 增值税纳税方案选择的案例点评 250
7.3.2 印花税纳税方案选择的案例点评 260
7.3.3 房产税纳税方案选择的案例点评 263