目录 1
导论 1
第一章 税收征管效率概述 22
第一节 税收征管效率 22
第二节 税收征管效率的影响因素 28
第二章 税收成本分析 35
第一节 税收成本的概念 35
第二节 税收征收成本的国际比较 43
第三节 税收成本影响因素分析 49
第四节 降低我国税收成本的建议 58
第三章 征管效率的税制保障 63
第一节 税制优化与税收征管 64
第二节 建立激励相容的税制结构 79
第三节 现行税制的调整 87
第四章 纳税人激励机制的建立 94
第一节 激励机制及其必要性 94
第二节 激励机制的理论基础 99
第三节 偷逃税原因分析 108
第四节 激励机制模型的建立及对策研究 123
第五章 纳税人遵从意识的培养 157
第一节 税收遵从意识的基本概念 158
第二节 税收遵从意识的心理学、社会学理论分析 162
第三节 影响纳税人税收遵从意识的因素 172
第四节 提高纳税人的税收遵从意识水平 191
第六章 税收管理部门的改革——提高征收效率 207
第一节 税收管理部门改革的理论基础 207
第二节 税收管理机构的改革目标及绩效评价 211
第三节 税务管理部门改革的主要措施 216
第七章 建立执法监督责任制 优化税收环境 238
第一节 税收执法监督 239
第二节 完善税收执法监督机制的主要对策 263
参考文献 287
后记 293