1 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 国外研究现状 2
1.2.1 税收遵从 2
1.2.2 纳税服务 6
1.2.3 税收遵从与纳税服务的关系 8
1.3 国内研究现状 10
1.3.1 税收遵从 11
1.3.2 纳税服务 12
1.3.3 税收遵从与纳税服务的关系 17
1.4 研究重点与创新点 19
1.5 本书结构与主要内容 21
2 税收遵从和纳税服务体系的国际比较 24
2.1 我国的税收遵从状况 25
2.1.1 个人遵从状况 25
2.1.2 企业遵从状况 27
2.2 发达国家税收遵从状况 29
2.2.1 美国的税收遵从状况 29
2.2.2 澳大利亚的税收遵从状况 31
2.3 税收遵从率的度量 34
2.4 我国的纳税服务体系 37
2.4.1 纳税服务现状 38
2.4.2 纳税服务存在的主要问题 41
2.5 发达国家的纳税服务体系 47
2.5.1 美国的纳税服务体系 47
2.5.2 欧盟国家的纳税服务体系 49
2.5.3 澳大利亚的纳税服务体系 51
2.5.4 新加坡的纳税服务体系 52
2.6 本章小结 54
3 威慑型税收遵从理论与实践 55
3.1 威慑型税收遵从行为模型 55
3.2 A-S模型中的影响因素 58
3.2.1 几个主要影响因素分析 58
3.2.2 稽查率和处罚率的关系分析 60
3.3 威慑型遵从理论下的稽查实践 63
3.3.1 美国的稽查实践 64
3.3.2 欧盟国家的稽查实践 68
3.3.3 澳洲国家的稽查实践 70
3.3.4 新加坡的稽查实践 71
3.4 本章小结 73
4 遵从行为中的心理因素 74
4.1 纳税人心理 74
4.1.1 威慑型模型中心理因素的缺失 75
4.1.2 征纳双方的心理契约关系 76
4.2 税收道德 78
4.2.1 影响税收道德的社会因素 79
4.2.2 影响税收道德的税收制度因素 82
4.3 道德型税收遵从模型 83
4.3.1 理论模型 84
4.3.2 实证分析 86
4.4 纳税服务与税收道德 88
4.4.1 纳税服务涵盖的层面 88
4.4.2 纳税服务对税收道德的影响 92
4.4.3 我国纳税服务意识缺失的原因 95
4.4.4 遵从成本 97
4.5 本章小结 100
5 税收遵从行为的实证分析 101
5.1 变量说明与模型假设 101
5.2 逃税规模的测算 104
5.2.1 MIMC模型基本结构 105
5.2.2 MIMC模型求解和计算 110
5.3 主体模型及结论分析 112
5.3.1 A-S模型因素的回归结果及分析 113
5.3.2 其他因素的回归结果及分析 115
5.4 本章小结 117
6 纳税服务新体系的构建 118
6.1 纳税服务体系的新理念 118
6.2 “客户式”纳税服务理念的应用 122
6.2.1 “一站式”服务 122
6.2.2 江西省地方税务局的纳税服务新体系实践 124
6.3 办税服务厅的流程再造 126
6.3.1 办税服务厅的基础设施 126
6.3.2 办税服务厅的问题 127
6.3.3 办税服务厅流程再造方案 129
6.3.4 流程再造的实施 133
6.4 纳税服务考核评估系统 134
6.5 本章小结 137
7 总结与展望 138
7.1 基本结论 138
7.2 研究展望 140
附录 142
A．关于税收道德情况的调查问卷 142
B．动因还是理性：道德、准则和税收遵从之间的因果关系 145
C．税收遵从的社会准则：来自澳大利亚、新加坡和美国的证据 168
D．框架、性别和税收遵从 190
本书参考文献 208
后记 220