第一章 税收与分税制 2
案例引入 2
第一节 税收与企业依法纳税 2
一、税收的含义 2
二、税收的发展 3
三、依法纳税 5
第二节 中小企业纳税的特点 6
一、中小企业的主要类型 6
二、中小企业纳税特点分析 7
第三节 分税制 8
一、中央税 8
二、地方税 8
三、中央与地方共享税 9
第二章 税收大家庭 12
案例引入 12
第一节 流转税 12
一、增值税 12
二、消费税 13
三、营业税 15
四、关税 16
第二节 所得税 17
一、企业所得税 17
二、个人所得税 19
第三节 资源税 20
一、资源税 20
二、城镇土地使用税 21
三、土地增值税 22
第四节 财产税 23
一、房产税 23
二、契税 24
第五节 行为税 25
一、印花税 26
二、车船税 28
第三章 如何进行税务登记案例引入 31
第一节 办理开业税务登记 31
一、开业税务登记时间、地点 31
二、开业税务登记的程序 32
三、纳税人提出书面申请报告，并提供证件和资料 32
四、开业税务登记表的填写 33
五、领取税务登记证件 33
第二节 变更税务登记 38
一、变更税务登记的时间、地点限制 38
二、变更税务登记的程序 38
三、变更税务登记需要提供的资料 38
第三节 办理停业、复业税务登记 42
第四节 办理注销税务登记 43
一、注销税务登记的范围 43
二、注销税务登记的时间、地点 43
三、注销税务登记的程序 44
四、注销税务登记的资料提供 44
第五节 验证、换证的办理 46
第四章 税务管理的诀窍 48
案例引入 48
第一节 中小企业税负分析 48
一、中小企业的增值税税负情况 48
二、中小企业的营业税税负情况 49
三、中小企业的所得税税负情况 49
第二节 发票及其管理 50
一、发票的作用 50
二、普通发票的使用和管理 50
三、增值税专用发票的管理 55
四、小规模纳税人申请代开增值税专用发票 57
第三节 账簿、凭证管理 58
一、账簿设置和登记 58
二、账簿、凭证保管 59
第四节 中小企业税务管理建议 60
一、坚持自觉维护税法的原则 60
二、设置专门的税务管理部门 60
三、加强日常税务管理工作，减少不必要的损失和支出 60
四、进行合理有效的节税管理，降低企业税款支出与纳税成本 61
五、利用社会中介机构，争取税务部门支持 61
第五章 如何进行纳税申报案例引入 63
第一节 纳税申报基础 63
一、纳税申报的意义 63
二、纳税申报人 64
三、纳税申报的方式 64
四、纳税申报期限 67
五、纳税申报资料 68
第二节 如何办理延期纳税 69
一、延期纳税的概念 69
二、延期纳税的依据 69
三、延期申报适用范围 69
四、延期纳税程序 70
第六章 如何纳税 72
案例引入 72
第一节 纳税方式 72
一、自核自缴 72
二、申报核实缴纳 72
三、申报查定缴纳 73
四、定额申报缴纳 73
五、代扣代缴 73
六、代征税款 74
七、税务机关强制执行 74
第二节 纳税期限 74
第三节 缴税规则 76
一、滞纳金 76
二、税款的多退少补 77
三、违反纳税规定的法律责任 77
四、延期纳税的办理 78
第四节 如何申请减免税优惠 79
一、减免税的优惠政策 79
二、减免税优惠分类 80
三、申报减税、免税的程序 83
第七章 从容面对税务纠纷案例引入 86
第一节 税务行政复议 86
一、税务纠纷 86
二、税务行政复议 87
第二节 税务行政诉讼 92
一、提起税务行政诉讼的条件 93
二、税务行政诉讼的原则 93
三、税务行政诉讼的管辖 94
四、税务行政诉讼的期限 95
五、税务行政诉讼的判决与执行 96
第三节 税务行政赔偿 97
一、税务行政赔偿的范围 97
二、赔偿请求人和赔偿义务机关 98
三、税务行政赔偿程序 98
四、税务行政赔偿请求时效 99
五、税务行政赔偿方式 99
第八章 违反税法的法律责任案例引入 102
第一节 违反税务登记的法律责任 102
第二节 违反纳税申报的法律责任 103
一、纳税申报违法行为 103
二、纳税申报违法行为的法律责任 103
第三节 违反账簿管理制度的法律责任 104
第四节 违反发票管理制度的法律责任 105
第五节 违反税款征收制度的法律责任 105
一、偷税行为的法律责任 105
二、抗税行为的法律责任 106
三、欠税并逃避纳税行为的法律责任 106
四、其他税收违法行为 107
第六节 税收刑事处罚 108
一、逃避缴纳税款罪 108
二、逃避追缴欠税罪 108
三、骗取出口退税罪 109
四、抗税罪 109
第九章 税收筹划——企业理财的法宝案例引入 111
第一节 税收筹划是企业纳税的理性选择 111
一、税收筹划的概念 111
二、税收筹划的原则 113
第二节 税收筹划战略 114
一、筹资活动中的税收筹划战略 114
二、投资活动中的税收筹划战略 115
三、生产经营中的税收筹划战略 115
四、利润分配中的税收筹划战略 116
第三节 税务风险及其防范策略 117
一、税收筹划风险的形成 117
二、税收筹划风险防范策略 118
第十章 流转税纳税技巧 122
案例引入 122
第一节 增值税 123
一、增值税的征收范围 123
二、增值税的纳税义务人 124
三、销售额的确定 125
四、小规模纳税人销售额的确定 126
五、增值税税率 127
六、增值税额 127
七、增值税纳税义务发生时间 129
八、增值税纳税地点 130
九、增值税筹划技巧 131
第二书 营业税 144
一、营业税的纳税人 144
二、营业税税率 145
三、营业额的确定 146
四、营业税的纳税义务发生时间 148
五、营业税纳税地点 149
六、营业税的税收筹划 150
第三节 消费税 154
一、消费税的纳税人 154
二、消费税的税目 154
三、消费税税率 156
四、消费税的计税依据 157
五、消费税的缴纳 159
六、消费税的筹划 161
第十一章 企业所得税的纳税技巧案例引入 167
第一节 企业所得税基础 167
一、企业所得税的纳税人 167
二、企业所得税的征税对象 167
三、企业所得税税率 168
四、企业所得税的应税所得额 169
五、企业所得税应纳税额 177
六、企业所得税特别纳税调整 177
第二节 企业所得税的纳税概说 181
一、企业所得税的纳税申报 181
二、企业所得税的缴纳方式 181
三、企业所得税的纳税期限 181
四、企业所得税的纳税地点 182
五、跨地区经营汇总缴纳企业所得税 182
第三节 企业所得税的筹划技巧 183
一、纳税主体组织形式的筹划 183
二、投资地区的筹划 187
三、纳税主体选择投资方向的筹划 189
四、纳税主体选择就业人员的筹划 190
五、固定资产折旧的筹划 191
六、无形资产摊销的税收筹划 193
七、企业融资中资金往来方式的选择 194
八、捐赠和资助的相关筹划 195
九、成本筹划 197
十、亏损弥补的税收筹划方法 198
第十二章 个人所得税的纳税技巧案例引入 202
第一节 个人所得税基础 203
一、个人所得税的特点 203
二、个人所得税政策 204
第二节 个人所得税的税收筹划 209
一、个人所得税纳税人的筹划 209
二、工资、薪金所得的税收筹划 210
三、劳务报酬所得的税收筹划 215
四、其他所得的税收筹划 218
附录 221
中华人民共和国发票管理办法 221
税务登记管理办法 227