前言 1
序 1
避税：法律未禁止的，就是允许的 1
第一章 熟习规则 3
1.1树立2个理念 3
1.1.1合理避税不是偷骗抗欠税 3
1.1.2合理避税是企业的权利 10
1.2.2全面了解税法，关注政策动向 13
1.2.1具有丰富的税收专业知识 13
1.2必备5种素质 13
1.2.3提高自己的沟通能力 14
1.2.4保持良好的职业道德 14
1.2.5评估方案的针对性、可行性 15
1.3培养6种意识 16
1.3.1价格筹划意识 16
1.3.2优惠筹划意识 16
1.3.5弹性筹划意识 17
1.3.3漏洞筹划意识 17
1.3.4空白筹划意识 17
1.3.6规避筹划意识 18
1.4谨守6项原则 19
1.4.1合法性原则 19
1.4.2有效性原则 20
1.4.3筹划性原则 21
1.4.4风险防范原则 21
1.4.5成本效益原则 22
1.4.6整体性原则 22
1.5走出4个误区 24
误区一：合理避税就是和税务局兜圈子 24
误区二：合理避税只是会计的事情 24
误区三：节税就是惟一目的 25
误区四：合理避税无非就是亡羊补牢 26
1.6协调2种关系 28
1.6.1加紧同财务部门的协调 28
1.6.2税际关系不容忽视 31
1.7.1从战略的高度考虑避税筹划 33
1.7建立1个制度——内部控制制度 33
1.7.2制定税务计划 35
1.7.3建立内部纳税控制制度 37
1.8掌握2个技巧 40
1.8.1正确面对税务纠纷 40
1.8.2申请复议的技巧 40
1.8.3提起诉讼的技巧 48
2.1.1筹划税率 57
第二章 技术支持 57
2.1确立8个切入点 57
2.1.2筹划税基 58
2.1.3筹划税收优惠 59
2.1.4筹划纳税人 59
2.1.5筹划不同经济业务的税负结构 60
2.1.6筹划国际税收管辖权 60
2.1.8筹划会计政策方法 61
2.1.7筹划不同国家或地区的税负状况 61
2.2通晓9种技术 66
2.2.1免税技术 66
2.2.2税收减征技术 67
2.2.3税率差异技术 67
2.2.4分离技术 68
2.2.5扣除技术 68
2.2.6抵免技术 69
2.2.7缓税技术 70
2.2.8退税技术 70
2.2.9税收优惠技术 71
2.3找准36个突破口 75
2.3.1存货计价的避税法 75
2.3.2固定资产的避税法 80
2.3.3存货期末成本的避税法 83
2.3.4包装物的避税法 86
2.3.5直接投资的避税法 87
2.3.6股票投资的避税法 92
2.3.7债权投资的避税法 94
2.3.8短期负债的避税法 98
2.3.9长期借款的避税法 100
2.3.10债券溢折价的避税法 101
2.3.11税负转嫁的避税法 102
2.3.12委托加工的避税法 109
2.3.13租赁避税法 112
2.3.14资本结构的避税法 115
2.3.15资金的时间价值避税法 117
2.3.16企业合并的避税法 119
2.3.17企业分立的避税法 121
2.3.18企业清算的避税法 122
2.3.19代销方式的避税法 124
2.3.20选择纳税人身份的避税法 125
2.3.21让利促销的避税法 126
2.3.22补偿贸易的避税法 129
2.3.23出口退税的避税法 131
2.3.24兼营与混合销售的避税法 137
2.3.25转移定价避税法 140
2.3.26折旧计算的避税法 145
2.3.27坏账转销的避税法 149
2.3.28费用分摊的避税法 149
2.3.29资源综合利用的避税法 151
2.3.30筹资费用的避税法 154
2.3.31获利年度的避税法 155
2.3.32利润弥补亏损的避税法 156
2.3.33利润分配的避税法 158
2.3.34已纳税款扣除的避税法 161
2.3.35税后利润的逆向避税法 164
2.3.36再投资退税的避税法 166
第三章 实操借鉴 173
3.1成功避税123例 173
3.1.1房地产业避税方案点拨 173
3.1.2金融保险业避税方案点拨 217
3.1.3高新技术企业避税方案点拨 230
3.1.4餐饮旅游服务业避税方案点拨 239
3.1.5文化和娱乐业避税方案点拨 247
3.1.6商场零售业避税方案点拨 255
3.1.7医药行业避税方案点拨 266
3.1.8汽车、家电、服装等制造业避税方案点拨 275
3.1.9酒类行业避税方案点拨 339
3.1.10化妆品美容行业避税方案点拨 350
3.1.11物流业、交通运输业避税方案点拨 354
3.1.12钢铁企业避税方案点拨 362
3.1.13电信企业避税方案点拨 367
3.2风险借鉴19例 373
案例1“票、货、款”一致的背后 373
案例2高率低套，税率上做手脚 375
案例3“时间差”不能打 376
案例4“恩威集团”滥用税收优惠案 377
案例5费用冲抵购房款，销售收入不见了 379
案例6筹划不慎成偷税 381
案例7改变税种属性，减小税基偷税 383
案例8合作建房原来是房产开发 385
案例9多列成本、少计收入偷税 387
案例10错记科目原是为了逃税 389
案例11混淆征免界线，隐匿收入偷税 391
案例12首例会计师事务所偷税案 392
案例13成立“外联部”，专门偷逃税 394
案例14违法进行抵扣，筹划为之泡汤 396
案例15货款长期挂账的秘密 398
案例16打着公司名义，从事个人经营 400
案例17设置科目摊费用，虚假计税难过关 401
案例18营业额随意调剂，处罚2000作学费 403
案例19加工费偏低，原来是关联企业定的价 403
附录 406
合理避税的总体思路和具体思路 406
面对稽查时的巧妙应对 413
参考书目 443