理论篇 3
第一章 导论 3
第一节 内部审计的起源与发展趋势 4
第二节 信用社稽核的对象和任务 12
第三节 稽核的职能和作用 17
第四节 稽核机构和稽核人员 22
第五节 稽核风险及其控制 26
第六节 信用社稽核制度 30
第二章 稽核的种类、程序、依据和方法 32
第一节 稽核种类的划分 32
第二节 稽核工作的一般程序 38
第三节 稽核的依据和证据 46
第四节 稽核工作的基本技能 58
第三章 信用社稽核工作管理 70
第一节 稽核计划管理 70
第二节 稽核责任制 74
第三节 稽核质量控制 76
第四节 稽核人员素质教育及职业道德规范 81
第五节 稽核档案管理 86
第六节 稽核报告制 91
实务篇 97
第四章 会计凭证、账簿、报表的稽核 97
第一节 会计凭证的稽核 97
第二节 会计账簿的稽核 102
第三节 会计报表的稽核 106
第一节 资本金的稽核 114
第五章 所有者权益的稽核 114
第二节 资本公积的稽核 122
第三节 盈余公积及一般准备的稽核 125
第四节 未分配利润的稽核 127
第六章 负债业务的稽核 128
第一节 概述 128
第二节 单位及个体经营户存款的稽核 134
第三节 储蓄业务的稽核 139
第四节 拆入资金业务的稽核 148
第五节 发行金融债券的稽核 153
第六节 对负债偿还能力及状况的稽核 154
第七章 资产业务的稽核 156
第一节 资产业务稽核的基本内容 157
第二节 贷款业务稽核的重点及一般方法 158
第三节 贷款利率的稽核 168
第四节 贷款结构及质量管理的稽核 172
第五节 抵债资产业务的稽核 177
第六节 票据置换贷款封闭管理的稽核 185
第七节 拆出资金业务的稽核 188
第八节 其他资产业务的稽核 189
第八章 支付结算业务的稽核 193
第一节 概述 193
第二节 结算原则和结算纪律的稽核 196
第三节 支付结算业务的稽核 203
第九章 联行及内部往来业务的稽核 222
第一节 全国特约电子汇兑往来业务的稽核 223
第二节 省辖电子汇兑往来业务的稽核 235
第三节 同业往来业务的稽核 242
第四节 社内往来业务的稽核 255
第五节 其他应收应付款项的稽核 258
第十章 现金出纳业务的稽核 261
第一节 出纳基本制度执行的稽核 262
第二节 现金收付业务的稽核 264
第三节 出纳差错款的稽核 266
第四节 票币整点与兑换业务的稽核 267
第五节 库房管理及现金运送的稽核 271
第十一章 中间业务的稽核 275
第一节 中间业务简介 275
第二节 租赁业务的稽核 281
第三节 代理业务的稽核 285
第十二章 财务收支及经营成果的稽核 295
第一节 财务稽核的意义和主要内容 295
第二节 各项利息收支的稽核 297
第三节 其他各项业务收支的稽核 300
第四节 成本费用的稽核 303
第五节 利润及利润分配的稽核 310
第十三章 基本建设的稽核 313
第一节 基本建设程序的稽核 313
第二节 基本建设管理的稽核 315
第三节 基本建设概算、预算、决算的稽核 320
第十四章 计算机业务的稽核 330
第一节 概述 330
第二节 计算机业务稽核的程序与方法 338
第三节 计算机业务内部控制的稽核 341
第四节 计算机舞弊的防范与稽核 350
第五节 计算机病毒的防范与稽核 353
第十五章 信用社内部控制的稽核评价 359
第一节 概述 359
第二节 信用社内部控制的基本要求及内容 368
第三节 信用社内部控制的类型及评价要点 375
第四节 信用社内部控制评价的步骤和方法 378
第十六章 经济责任稽核 386
第一节 概述 386
第二节 干部执行政策制度情况的稽核 392
第三节 干部经济责任履职情况的稽核 394
第一节 档案管理稽核的基本内容 400
第十七章 档案管理的稽核 400
第二节 会计档案的稽核 401
第三节 文书档案的稽核 408
附录 411
附录一 中华人民共和国审计法 411
附录二 审计署关于内部审计工作的规定 419
附录三 中华人民共和国国家审计基本准则 422
附录四 审计机关审计人员职业道德准则 429
附录五 审计机关专项审计调查准则 431
附录六 审计机关审计项目质量控制办法（试行） 434
附录七 审计机关审计档案工作准则 451
附录八 商业银行内部控制指引 454
附录九 中国银行业监督管理委员会办公厅《关于加强农村信用社稽核工作指导意见》 471