前言 1
内容提要 1
第一章 电子商务概述 8
第一节 电子商务的概念 8
一、学者们对电子商务的定义 9
二、有关国际组织对电子商务的定义 11
三、世界著名的从事电子商务的公司对电子商务的定义 13
四、本书中所说的电子商务 14
第二节 电子商务的勃兴 15
一、电子商务产生和发展的条件 16
二、电子商务的起源 17
三、国际电子商务的产生和发展 20
四、电子商务在我国的产生和发展 23
第三节 电子商务的分类 30
一、根据不同商务活动群体的业务性质所作的分类 30
二、根据开展电子交易的范围不同所作的分类 34
三、根据商业活动的运作方式不同所作的分类 35
第四节 电子商务的特点、优点和问题 36
一、电子商务的特点 36
二、电子商务的优点 42
三、电子商务存在的问题及解决的方法 44
四、电子商务发展的趋势 45
第二章 电子商务与税法 50
第一节 税法概述 50
一、税法总论 50
二、税收债务法 57
三、税收程序法 67
四、税收责任法 72
五、税收救济法 77
第二节 电子商务税收的特点 82
一、交易的无国界导致了税收问题跨国界 83
二、数字化经济引发了有关税收问题的争论 84
三、“虚拟公司”的出现对税收法律产生了很大压力 85
四、电子商务的即时性冲击了传统的税收体系 86
五、新的企业模式产生了新的税法问题 86
第三节 是否对电子商务征税 87
一、是否征税 88
二、是否开征新税 89
三、是否对电子商务免征关税 91
第三章 电子商务对现行税收制度的影响 94
第一节 电子商务对税制要素确认的影响 95
一、对纳税主体的影响 95
二、对征税对象的影响 96
三、对纳税环节的影响 96
四、对纳税期限的影响 97
五、对纳税地点的影响 97
第二节 电子商务对税收征管制度的影响 98
一、电子商务对税收管辖权制度的影响 98
二、电子商务对“常设机构”制度的影响 104
三、电子商务对税收征管模式的影响 108
四、电子商务对税收征管方式的影响 109
五、电子商务对税收监督制约制度的影响 110
六、电子商务对税务稽查制度的影响 110
七、电子商务对代扣代缴制度的影响 111
第三节 电子商务对税种制度的影响 112
一、电子商务对流转税课税制度的影响 113
二、电子商务对所得税课税制度的影响 118
三、电子商务对行为税课税制度的影响 119
第四节 电子商务对关税体制的影响 120
第五节 电子商务引发的国际避税 122
一、利用电子商务的隐匿性避税 123
二、利用电子商务的高度流动性避税 125
三、利用电子商务的侵蚀性避税 126
四、利用各国采用的税率种类和税率高低的差别避税 128
第一节 电子商务相关税收中的基本环节如何确定 129
一、电子商务交易过程的可追溯性问题 129
第四章 电子商务面临的主要税收法律问题 129
二、数字产品电子商务税收的实现问题 130
三、电子商务中的双重征税问题 131
四、网络经济中的征管方式问题 132
五、电子商务交易方式下的转让定价问题 133
六、税收负担明显不公问题 134
七、小结 135
第二节 税收电子申报中的相关问题 136
一、税收电子申报的含义 136
二、实行电子报税的主要优点 138
三、电子报税存在的主要问题 139
第三节 电子商务带来的亟需填补的法律空白 142
一、电子商务合同问题 142
二、电子证据问题 143
三、电子支付问题 143
四、我国电子商务税收法律尚待解决的问题 144
第五章 电子商务税收的国际立法 145
第一节 国际税收的基本原则 146
一、税收中立原则 146
二、税收公平原则 148
三、税收效率原则 150
四、税收灵活性原则 152
第二节 有关国际组织对电子商务税收的立法 153
一、联合国对电子商务税收的立法 153
二、经合组织对电子商务税收的立法 154
三、世界贸易组织对电子商务税收的立法 156
第三节 世界各国对电子商务税收的立法 157
一、美国对电子商务税收的立法 157
二、欧盟对电子商务税收的立法 161
三、加拿大对电子商务税收的立法 163
四、澳大利亚对电子商务税收的立法 165
五、日本对电子商务税收的立法 166
六、发展中国家对电子商务税收的立法 167
第四节 国际社会对电子商务税收政策的一些共识 168
七、其他国家对电子商务税收的立法 168
一、税收中性原则 169
二、不开征新税原则 170
三、利用电子商务技术原则 170
四、国际合作与维护国家税收利益原则 171
五、便于征管原则 172
六、简单透明原则 172
第六章 我国对电子商务税收的法律对策 174
第一节 我国电子商务税收法律体系的构建 175
一、构建我国电子商务税收法律体系的基本原则 175
二、对现行税制中一些概念和范畴进行重新界定 182
三、修改税收实体法 183
四、完善电子商务税收的相关法律 188
五、在立法过程中加强国际税收协调与合作 191
第二节 完善我国电子商务税收征管制度的对策 192
一、进一步完善税收征管法 193
二、完善关税法律制度 202
三、完善其他现行税法 203
四、加强我国电子商务税收征管的其他措施 204
第三节 鼓励我国电子商务发展的税收优惠对策 213
一、我国应采取电子商务税收优惠政策的原因 214
二、对我国电子商务税收优惠政策的建议 215
第四节 我国应对电子商务的其他税收对策 220
一、坚持居民管辖权与收入来源地管辖权并重的原则 220
二、完善转让定价税收制度 221
三、长期的电子商务税收政策 221
四、建立综合性的网络税务认证中心 222
五、加强国际间的税收协调与合作 223
六、加强对网络服务商（ISP）的管理和“网上税务”安全建设 224
七、加快税收信息系统的整合 225
八、培养面向“网络时代”的税收专业人才 225
九、税务机关参与制定与电子商务相关的法律 226
十、利用电子商务提高为纳税人服务的质量 227
主要参考书目 228