目录 1
1 美国的内部控制 1
1.1 AICPA审计技术导向的内部控制 2
1.2 COSO的内部控制整合框架 12
1.3 COSO的企业风险管理框架 39
1.4 财务报告导向的内部控制 48
1.5 美国内部控制评价与报告的成本—效益分析 56
2 英国的内部控制 71
2.1 英国的内部控制与公司治理 71
2.2 英国和美国在内部控制方面的差异 74
2.3 英国监管内部控制的框架 75
2.4 Turnbull指南的目标与结构 81
2.5 英国的主要经验和建议 82
2.6 Turnbull指南（2005） 84
3 美国和英国的内部控制评价与报告 96
3.1 企业内部控制的评价与报告模式 96
3.2 美国的内部控制评价与报告模式 97
3.3 英国的内部控制评价与报告模式 108
4 美国内部控制评价的程序与方法 117
4.1 美国公司管理层财务报告内部控制的评价与报告程序 117
4.2 美国上市公司财务报告内部控制的审计与报告 127
4.3 控制例外和缺陷的评价框架 139
5 欧盟的内部控制 155
5.1 欧盟委员会的建议发展 155
5.2 欧盟与美国在外部环境方面的差异 157
5.3 欧盟18国及美国当前有关内部控制与风险管理的规定 158
5.4 欧盟的风险管理与内部控制以及FEE的建议 198
6 加拿大的内部控制 224
6.1 CoCo的“控制” 224
6.2 Dey报告与JCCG报告 226
6.3 CoCo“控制”的组成要素与结构 227
6.4 根据CoCo框架对内部控制进行的评价 230
7 信息技术环境下的内部控制 234
7.1 COBIT报告 235
7.2 SAC和eSAC报告 236
7.3 注册会计师行业对信息技术影响内部控制的考虑 237
7.4 企业信息系统内部控制的结构 239
8 巴塞尔银监会的内部控制系统框架 244
8.1 内部控制系统的目标 244
8.2 内部控制系统的框架 245
8.3 内部控制系统的评价 248
9 中国的内部控制建设：分析与借鉴 249
9.1 内部控制的发展趋势 249
9.2 内部控制的需求差异 257
9.3 内部控制的目标 262
9.4 内部控制的范围与边界 267
9.5 内部控制的结构 291
9.6 中国内部控制的现状与发展思路 301
参考文献 322