译者序 1
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前言 1
第1章 国际审计概述 1
1.1 学习目标 1
1.2 世界历史上的审计 1
1.3 审计师、公司和财务信息 2
1.4 国际会计和审计准则 3
1.5 审计定义 7
1.6 审计的种类 10
1.7 审计师的种类 11
1.8 基于管理当局认定的审计目标 13
1.9 审计程序模式 15
1.10 国际会计师事务所 18
1.11 小结 21
1.12 认证考试试题参考答案 22
1.13 注释 23
1.14 问题、练习题及案例 24
第2章 审计市场 27
2.1 学习目标 27
2.2 审计市场概述 27
2.3 审计服务供求关系理论 27
2.4 审计法规 29
2.6 审计质量及审计收费的确定 31
2.5 会计师事务所 31
2.7 法律责任 32
2.8 审计市场的发展 35
2.9 影响国际审计市场的研究和立法 40
2.10 小结 41
2.11 认证考试试题参考答案 42
2.12 注释 42
2.13 问题、练习题及案例 43
第3章 职业会计师道德规范 46
3.1 学习目标 46
3.2 何谓道德规范 46
3.4 适用于所有职业会计师的道德准则（A部分） 47
3.3 国际会计师联合会职业会计师道德准则 47
3.5 适用于执行公共业务的职业会计师的道德准则（B部分） 50
3.6 独立性要求 51
3.7 其他适用于执行公共业务的职业会计师的规范 58
3.8 适用受雇职业会计师的职业道德规范（C部分） 62
3.9 道德规范的执行 64
3.10 未来的发展 64
3.11 小结 65
3.12 认证考试试题参考答案 66
3.13 注释 66
3.14 问题、练习题及案例 67
4.2 审计服务的国际体系 69
4.1 学习目标 69
第4章 审计业务范围 69
4.3 鉴证业务的要素 71
4.4 鉴证业务主要考虑的因素 75
4.5 历史财务信息的审计与审阅 77
4.6 历史财务信息之外的其他鉴证业务 83
4.7 相关服务 89
4.8 小结 92
4.9 认证考试试题参考答案 94
4.10 注释 95
4.11 问题、练习题及案例 98
5.2 业务承接：形成审计意见过程的第一步 101
5.1 学习目标 101
第5章 业务承接 101
5.3 评估客户的背景情况 102
5.4 满足道德规范和专业胜任能力要求的能力 105
5.5 审计过程中对其他专家工作的利用 108
5.6 与前任审计师的沟通 109
5.7 客户认可——业务计划 110
5.8 审计业务约定书 112
5.9 小结 114
5.10 认证考试试题参考答案 115
5.11 注释 116
5.12 问题、练习题及案例 117
6.2 计划——审计过程模式的第二阶段 119
第6章 了解客户基本情况、进行风险评估以及确定重要性水平 119
6.1 学习目标 119
6.3 了解客户及其经营环境 122
6.4 基于相关证据的风险评估和风险的种类 128
6.5 确定计划的重要性水平 132
6.6 小结 136
6.7 认证考试试题参考答案 137
6.8 注释 137
6.9 问题、练习题及案例 139
7.2 概述 142
7.3 内部控制的定义 142
7.1 学习目标 142
第7章 内部控制及控制风险 142
7.4 内部控制的重要性 143
7.5 内部控制的要素 145
7.6 控制环境 146
7.7 风险评估 151
7.8 信息系统、沟通和相关业务流程 153
7.9 控制活动 155
7.10 控制监督 158
7.11 内部控制设计 160
7.12 小结 161
7.13 认证考试试题参考答案 162
7.14 注释 163
7.15 问题、练习题及案例 165
8.1 学习目标 168
8.2 了解、评估和测试内部控制 168
第8章 控制风险、审计计划和内部控制测试 168
8.3 了解内部控制及其文件 169
8.4 评价控制风险 175
8.5 基于风险评估的整体审计策略 178
8.6 审计计划备忘录和审计计划的编制 180
8.7 内部控制测试 181
8.8 评价审计证据的充分性和适当性 186
8.9 小结 187
8.10 认证考试试题参考答案 188
8.12 问题、练习题及案例 189
8.11 注释 189
第9章 分析性复核 194
9.1 学习目标 194
9.2 概述 194
9.3 分析性复核的评价过程 195
9.4 期望值的估计 199
9.5 一般的分析性复核程序 200
9.6 不同审计阶段分析性复核程序的运用 205
9.7 实质性测试中分析性复核程序的运用 205
9.8 计算机辅助审计技术和通用审计软件包 207
9.9 数据挖掘技术在分析性复核程序中的运用 209
9.10 追踪非预期偏差 210
9.11 小结 211
9.12 认证考试试题参考答案 212
9.13 注释 212
9.14 问题、练习题及案例 213
第10章 实质性测试和审计证据 216
10.1 学习目标 216
10.2 概述 216
10.3 审计证据的基础 217
10.4 充分适当的审计证据 219
10.5 实质性测试的审计程序 222
10.6 获取审计证据的审计程序 225
10.7 小结 232
10.8 认证考试试题参考答案 233
10.9 注释 234
10.10 问题和练习题 235
附录10A 审计抽样和其他选择性测试程序 239
第11章 终结审计 255
11.1 学习目标 255
11.2 终结审计概述 255
11.3 质量控制 257
11.4 评估公司治理证据 260
11.5 期后事项的检查 267
11.6 审阅财务报表和其他报告资料 269
11.7 收尾程序 271
11.8 持续经营事项 275
11.9 合伙人应注意的事项 276
11.10 递交给董事会的报告 277
11.11 小结 277
11.12 认证考试试题参考答案 278
11.13 注释 279
11.14 问题、练习题及案例 281
附录11A 审计底稿和审计工作底稿 285
第12章 审计报告和客户沟通 297
12.1 学习目标 297
12.2 概述 297
12.3 审计报告的基本要素 299
12.4 审计意见类型 302
12.5 不影响审计意见的事项 306
12.6 不能出具无保留意见的情况 309
12.7 不确定情况下的保留意见 312
12.8 与管理当局的沟通 314
12.9 详式审计报告 316
12.10 XBRL和实时报告 317
12.11 小结 319
12.12 认证考试试题参考答案 320
12.13 注释 321
12.14 问题、练习题及案例 323
13.3 假定你是审计项目经理 327
13.2 概述 327
13.1 学习目标 327
第13章 集团公司审计 327
13.4 审计计划备忘录——总体战略部分 331
13.5 审计计划备忘录——具体计划部分 334
13.6 审计规划 337
13.7 终结备忘录 348
13.8 小结 352
13.9 认证考试试题参考答案 352
13.10 注释 353
13.11 问题、练习题及案例 354
14.3 公司治理的特征 360
14.2 概述 360
14.1 学习目标 360
第14章 公司治理 360
14.4 重视公司治理的原因 363
14.5 公司治理结构 366
14.6 公司治理委员会和公司治理报告 367
14.7 全球视角的最佳实践 368
14.8 公司治理和审计师的角色 375
14.9 小结 379
14.10 认证考试试题参考答案 379
14.11 注释 380
14.12 问题、练习题及案例 382
附录14A 英国联合准则（2003年7月）——审计师审核公司治理的最佳实践的例子 383
附录14B 公众利益背景的公司治理和审计 384