第一章 组织架构 1
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 1
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 3
一、组织架构概述 3
二、企业组织架构应当关注的风险 4
三、企业组织架构的组织领导 5
四、企业组织架构的设计程序 6
五、企业组织架构的设计方法 7
六、组织架构的运行程序 10
七、组织架构运行中的注意事项 12
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 14
第二章 发展战略 18
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 18
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 20
一、企业发展战略概述 20
二、企业发展战略应关注的风险内容 21
三、企业发展战略的制定 22
四、企业发展战略的实施 25
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 27
第三章 人力资源 34
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 34
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 36
一、人力资源概述和人力资源风险防范 36
二、人力资源的引进与开发 37
三、人力资源的使用和退出 41
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 44
第四章 社会责任 47
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 47
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 50
一、社会责任概述 50
二、我国企业在履行社会责任中存在的风险 51
三、推动企业履行社会责任的执行 52
四、加强对企业履行社会责任的督导 56
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 57
一、安全生产案例 57
二、产品质量案例 60
三、环境保护案例 65
四、促进就业与员工权益保护案例 67
第五章 企业文化 69
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 69
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 71
一、企业文化概述 71
二、企业实行企业文化管理应关注的风险 72
三、企业文化的建设程序 73
四、企业文化建设中的注意事项 76
五、企业文化的评估 77
六、企业文化评估的注意事项 80
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 81
一、企业文化建设的有关案例 81
二、企业文化整合的有关案例 84
第六章 资金管理 86
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 86
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 91
一、资金管理概述 91
二、筹资管理 92
三、投资管理 95
四、营运资金管理 99
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 102
一、筹资活动内部控制案例 102
二、投资活动内部控制案例 103
三、营运资金管理内部控制案例：杰克公司的出纳员 104
第七章 采购业务 107
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 107
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 110
一、采购业务概述 110
二、采购业务内部控制的目标 110
三、采购业务内部控制应遵循的原则 111
四、采购业务内部控制存在的风险 112
五、采购业务的执行 113
六、采购及付款业务的风险应对 116
七、采购业务的内部控制应注意的问题 119
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 120
第八章 资产管理 123
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 123
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 127
一、资产管理概述 127
二、存货管理 128
三、固定资产管理 132
四、无形资产管理 137
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 141
一、存货内部控制的案例 141
二、固定资产内部控制的案例 142
三、无形资产内部控制的案例 144
第九章 销售业务 147
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 147
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 149
一、销售业务概述 149
二、企业销售业务中应关注的风险 150
三、企业销售业务流程控制 150
四、销售合同签订中的控制 152
五、销售货款收回中的控制 152
六、销售业务中的信用管理 153
七、销售折让与销售退回中的控制 154
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 155
第十章 研究与开发 161
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 161
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 163
一、研究与开发概述 163
二、研究与开发应当关注的风险 164
三、研究与开发的风险应对 166
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 169
第十一章 工程项目 176
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 176
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 181
一、工程项目的概述 181
二、工程项目的主要业务控制 181
三、工程项目成本与费用的概述 189
四、工程项目评估的内容 190
五、工程项目的投资估算的内容 193
六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容 194
七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序 196
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 197
一、工程立项的有关案例分析 197
二、工程招标的有关案例分析 198
三、工程造价的有关案例分析 200
四、工程建设的有关案例分析 201
五、工程验收的有关案例分析 203
第十二章 担保业务 207
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 207
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 210
一、担保业务控制概述 210
二、企业实行担保业务应关注的风险 211
三、担保业务主要流程及其内部控制 212
四、担保业务调查评估 214
五、担保业务的授权审批 215
六、担保业务评估与审批控制 216
七、担保业务的执行 217
八、担保业务监测 219
九、担保业务的监督检查 220
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 221
第十三章 业务外包 233
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 233
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 235
一、业务外包概述及背景 235
二、业务外包的类型 236
三、业务外包的风险 238
四、业务外包承包方的选择 239
五、业务外包的执行和实施 240
六、企业实施业务外包应注意的问题 244
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 245
第十四章 财务报告 248
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 248
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 251
一、财务报表内部控制的概述 251
二、财务报表内部控制的目标 252
三、财务报表内部控制的内容 252
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 254
一、财务报告编制案例 254
二、财务报告披露案例 257
第十五章 全面预算 259
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 259
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 262
一、全面预算概述 262
二、实行全面预算管理应当关注的风险 263
三、全面预算的工作组织 264
四、全面预算的编制程序 265
五、全面预算的编制方法 266
六、全面预算的执行控制 268
七、全面预算的分析控制 268
八、全面预算的考核控制 271
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 272
第十六章 合同管理 280
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 280
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 283
一、合同管理概述 283
二、企业实行合同管理应关注的风险 284
三、企业实行合同管理的组织领导 284
四、合同管理当中的合同订立 285
五、合同管理当中的合同履行 287
六、合同管理的考核 288
七、合同管理中的注意事项 289
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 295
一、合同管理中有关订立的案例 295
二、合同管理中有关履行的案例 304
三、合同管理中有关考核的案例 305
四、某企业合同管理制度 308
第十七章 内部信息传递 323
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 323
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 325
一、内部信息传递的理解 325
二、企业内部信息的主要形式 326
三、企业内部信息有效应具备的特点 327
四、建立信息收集、加工机制 327
五、信息传递方式 327
六、完善信息传递机制 328
七、加强信息技术的运用 329
八、建立投诉制度 329
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 329
第十八章 信息系统 336
第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容 336
第二部分 企业内部控制应用指引的讲解 339
一、信息系统概述 339
二、信息系统的开发步骤 341
三、信息系统开发中常见的一些问题 344
四、信息系统安全 346
第三部分 企业内部控制应用指引的案例 350
第十九章 企业内部控制评价指引 354
第一部分 企业内部控制评价指引的基本内容 354
第二部分 企业内部控制评价指引的讲解 358
一、内部控制评价概述 358
二、内部控制评价的内容 361
三、内部控制评价的程序 367
四、内部控制缺陷的认定 368
五、内部控制评价报告 371
第三部分 企业内部控制评价指引的案例 373
第二十章 企业内部控制审计指引 388
第一部分 企业内部控制审计指引的基本内容 388
第二部分 企业内部控制审计指引的讲解 398
一、内部控制审计的含义 398
二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 399
三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计） 400
四、内部控制审计的计划工作 400
五、对企业内部审计工作的利用 401
六、自上而下的审计方法 401
七、两个层面的内部控制测试 402
八、内部控制测试的方法 402
九、测试运行有效性 403
十、评价内部控制缺陷 403
十一、对内部控制缺陷的处理 404
十二、取得企业签署的书面声明 404
十三、内部控制审计报告的类型 405
十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理 406
十五、期后事项 406
十六、编制审计工作底稿 406
第三部分 企业内部控制审计指引的案例 407