（上卷） 3
第一篇 财务管理基础 3
第一章 财务管理概述 3
第一节 财务管理的产生与发展 3
一、财务管理的产生 3
二、财务管理的发展 3
三、财务管理的发展趋势 4
一、财务管理目标 5
第二节 财务管理目标和内容 5
二、财务管理的内容 8
第三节 财务管理的组织 10
一、财务管理的组织机构 10
二、财务管理的制度规范 10
第四节 财务管理的环节 11
一、财务预测 12
二、财务决策 12
五、财务分析 13
四、财务控制 13
三、财务计划 13
第五节 财务管理的观念 14
一、货币时间价值观念 14
二、风险观念 14
三、机会损益观念 15
四、预期观念 15
六、边际观念 16
第六节 财务管理的环境 16
五、弹性观念 16
一、法律环境 17
二、金融环境 17
三、经济环境 21
四、竞争环境 22
第二章 财务管理的基本原理 23
一、资金时间价值的概念 23
二、现金流量图 23
三、资金时间价值的计算 24
一、风险的概念及分类 35
第二节 投资的风险价值 35
二、风险程度的衡量 36
三、风险报酬的计算 39
第三章 财务管理环境 42
第一节 财务管理环境概述 42
一、财务管理环境的概念 42
二、研究财务管理环境的重要意义 43
三、财务管理环境的调查 43
第二节 财务管理的宏观环境 44
一、经济形势和经济政策 45
二、财政税收政策和工商税收制度 46
三、金融政策和金融市场 49
四、国际经济环境 51
第三节 财务管理的微观环境 52
一、企业的经济成分、经济方式和组织形式 52
二、销售环境 52
三、采购环境 53
四、生产环境 53
一、西方企业财会机构与人员安排 54
第四章 财务机构 54
第一节 财会机构与人员安排 54
二、我国企业财会机构与人员安排 57
第二节 财会业务流程 58
一、会计循环的概念和步骤 58
二、账务处理程序的基本模式 59
三、记帐凭证财务处理程序 60
四、科目汇总表财务处理程序 61
五、汇总记账凭证财务处理程序 63
六、日记总账财务处理程序 66
第五章 财务组织与领导 68
第一节 财会组织的地位与作用 68
一、财会组织是实现公司财务管理目标的手段 69
二、财会组织是现代企业群体联结的纽带 70
三、财会组织是完成企业职能作用的主要承担者 71
四、财会组织在现代企业组织体系中居核心地位 71
一、现代企业财会领导体系 72
二、现代企业财会领导者的要求 72
第二节 财会领导者的地位与作用 72
三、企业财会领导者的工作内容 75
四、企业财会领导者要处理好各方面关系 77
第三节 现代企业财会组织的要求 79
一、现代企业财会组织的机制与手段 79
二、现代企业财会组织的基本要求 83
第四节 财务管理组织的原则和内容 85
一、财务组织的原则 85
二、企业财会组织的内容 88
第五节 我国财务组织模式 89
一、我国财务组织面临的环境 89
二、我国公司现行财会组织状况分析 91
三、我国公司财务与会计职能的分设 95
四、我国公司财会组织系统中财务、会计、审计的职能制衡 96
五、我国公司财会管理组织设计应考虑的相关政策 98
六、我国国有公司财会组织模式的选择和设计 99
七、我国国有公司财会组织模式的职能配置 102
一、总会计师的地位和作用 104
第六节 总会计师制度 104
二、总会计师的职责与权限 107
第六章 会计核算基础 111
第一节 会计科目 111
一、会计科目的内容 111
二、会计科目的级别 112
第二节 会计凭证 112
一、会计凭证的作用 112
二、填制和审核原始凭证 113
三、填制和审核记账凭证 115
第三节 会计账簿 117
一、设置帐簿应遵循的原则 117
二、不同类型的账簿 118
三、账簿的格式和登记方法 119
第四节 会计报表 121
一、编制会计报表的要求 121
二、会计报表的内容 122
三、不同种类的会计报表 122
二、财务预测的分类 125
一、财务预测的概念及其内容 125
第一节 财务预测方法 125
第七章 财务管理的基本方法 125
三、财务预测的方法 126
四、资金需要量的预测 134
五、成本费用预测 142
六、营业收入与利润预测 146
二、决策的种类 151
三、决策的一般程序 151
一、决策及概述 151
第二节 经营决策方法 151
四、生产新产品的决策 152
五、销售价格的决策 154
六、确定最佳售价的决策 154
七、综合生产能力确定售价的决策 157
八、生产成本的决策 158
第三节 投资决策方法 159
一、投资的意义和投资决策的种类 159
二、现金流量 161
三、投资风险及其管理 165
四、固定资产投资决策 168
五、固定资产投资的敏感性分析 182
六、证券投资决策 186
第四节 财务计划方法 196
一、财务计划的意义和理论依据 196
二、财务计划的原则 196
四、财务计划的内容 197
五、财务计划的编制程序 197
三、财务计划的依据 197
六、固定资金计划 200
七、流动资金计划 203
八、成本计划的编制 208
九、产品销售和利润计划的编制 215
第五节 财务控制方法 221
一、财务控制的目的 222
二、财务控制的地位与作用 222
三、财务控制的基础和原则 223
四、财务控制的形式 225
六、财务控制的程序 226
五、财务控制的内容 226
七、财务控制的方法 228
八、现金的控制方法 229
九、债权的控制方法 239
十、存货的控制方法 249
十一、固定资产控制方法 264
十二、成本费用控制方法 269
一、货币的时间价值的计算 281
二、年金的计算 281
第一节 筹资与投资财产分析 281
第八章 财务分析 281
三、资金成本的计算 285
四、企业最优资金结构的确定 290
五、净现值法 292
六、现值指数法 295
七、净年值法 296
八、内含报酬率法 297
十、盈亏平均点分析法 299
九、外部收益法 299
十一、投资回收率法 302
十二、平均投资报酬率法 305
十三、敏感性分析法 306
十四、国民经济评价指标法 309
第二节 资金运用财务分析 310
一、固定资产 310
二、现金财务分析 323
三、存货分析 330
四、无形资产 334
第三节 成本财务分析方法 353
一、制造成本 353
二、非制造成本 353
三、期间成本 354
四、产品成本 354
五、直接材料的计算 355
六、直接人工的计算 358
七、费用 361
第四节 企业经济效益总体评价指标 373
一、战略与战略管理 392
第九章 财务战略 392
第一节 财务战略概述 392
二、企业财务战略的概念 395
三、企业财务战略的内容与程序 403
四、企业财务战略环境 405
第二节 企业资金投放战略 410
一、企业资金投放战略的意义与程序 410
二、企业资金投放战略目标与原则 413
三、企业资金投放战略的生成方法 422
四、企业资金投放战略类型 437
五、企业资金投放战略方案的设计 440
六、企业资金投放战略方案的评价与选择 451
七、企业资金投放战略的实施与控制 467
第十章 财务管理创新 474
第一节 经济体制改革与财务会计改革 474
一、股份制企业 474
二、外商投资企业 479
三、租赁业务 485
四、财务会计制度改革 488
五、财务制度改革 493
六、会计制度改革 499
七、现代会计基础 510
第二节 财务计划与财务分析新方法 512
一、本量利分析 512
二、盈亏临界分析 515
三、各因素变动分析 517
四、财务计划的编制 519
五、财务分析指标 522
第三节 主要行业会计制度的比较 525
一、主要行业会计制度会计科目的共性与区别 526
二、主要行业会计制度会计报表的共性与区别 530
第四节 现代会计新课题 531
一、现代会计新分支 531
二、现代成本管理新动向 543
第十一章 国际财务管理 553
第一节 国际财务管理概述 553
一、国际财务管理的概念 553
二、国际财务管理的形成和发展 554
三、国际财务管理特点 555
第二节 外汇风险管理 556
一、外汇的概念 556
二、外汇汇率 556
三、外汇风险的种类 557
四、外汇风险管理的程序 557
五、避免外汇风险的主要方法 558
第三节 国际企业的筹资管理 560
一、国际企业的资金来源 560
二、国际金融市场和金融机构 561
三、国际企业筹资方式 561
四、国际企业筹资应注意的问题 563
第四节 国际企业的投资管理 564
一、国际投资的种类 564
二、国际投资的程序 565
三、国际投资方式 566
一、国际企业的现金管理 567
第五节 国际企业的营运资金管理 567
二、国际企业的应收帐款管理 568
三、国际企业的存货管理 569
第六节 国际企业的纳税管理 569
一、国际纳税概述 569
二、国际双重征税的免除 570
三、国际避税与反避税 571
第一节 会计凭证操作规程 576
一、会计凭证概述 576
第十二章 财务人员操作规程 576
二、原始凭证的填制和审核规范 580
三、记账凭证的填制和审核规范 582
四、会计凭证的传递和保管规范 587
第二节 账簿操作规程 590
一、账簿概述 590
二、账簿的设置、启用和登记规程 592
三、日记账的格式和登记规范 597
四、分类账的格式和登记规范 601
五、辅助账的设置、登记 623
一、账项调整规程 624
第三节 账项调整、错账更正与对账、结账规程 624
二、错账的查找与更正操作规范 627
三、对账和结账规范 631
第四节 会计循环程序操作规程 634
一、会计循环程序（又称会计核算组织程序）概述 634
二、记账凭证核算形式循环程序规范 635
三、科目汇总表核算形式循环程序规范 636
四、多栏式日记账核算形式循环程序规范 637
五、汇总记账凭证核算形式循环程序规范 641
六、日记总账核算形式循环程序规范 644
第十三章 财务人员岗位责任规范 647
第一节 财务主管岗位责任规范 647
一、建立健全财会规章制度 647
二、组织会计核算和管理 649
三、组织和开展企业经济活动分析 655
第二节 出纳人员岗位职责操作规范 663
一、制定货币资金管理制度 663
二、现金结算业务操作规范 664
三、银行结算业务操作规范 668
四、如何选择适当的结算方式 675
五、其他货币资金业务操作规范 681
六、有价证券业务操作规范 685
七、货币资金分析操作规范 686
第三节 材料核算人员岗位职责操作规范 687
一、材料分类和材料目录的编制 687
二、制定材料储备定额 690
三、制定材料消耗定额 693
四、材料收、发、存的核算 695
五、材料供应及利用的分析 711
第四节 工资核算人员岗位职责操作规范 715
一、职工的分类和工资计划的编制 715
二、工资结算和分配的核算 716
三、福利费、工会经费、教育经费、统筹退休金的核算 724
第五节 会计稽核人员岗位职责操作规范 726
一、审查成本财务计划 727
二、审查各项财务收支 728
三、复核会计凭证、账簿、会计报表 731
四、会计稽核工作操作规范 733