第1章 认识出纳与出纳工作 3
1.1 什么是出纳 3
1.1.1 出纳的涵义 3
1.1.2 出纳的特点 3
入门基础篇 3
1.1.3 出纳的意义 5
1.1.4 出纳的方法 6
1.2 出纳工作 9
1.2.1 出纳工作的概念 9
1.2.2 出纳的职能与作用 9
1.2.3 出纳的账务处理程序 11
1.2.4 出纳工作的组织 13
1.3.1 出纳的职责与权限 15
1.3 出纳的基本素质 15
1.3.2 出纳工作的基本要求 17
1.3.3 出纳工作的基本原则 19
1.3.4 出纳的职业道德 20
新手上路——好出纳的“七心丹” 22
第2章 出纳工作基本技能 25
2.1 账、证、表的书写技能 25
2.1.1 文字的书写 25
2.1.2 数字的书写 25
2.2 票币整点技能 27
2.2.1 票币整点技能的要求与要点 27
2.2.2 点钞技能 28
2.2.3 整点硬币技能 39
2.2.4 人民币的防伪技巧 40
2.2.5 2005年版第五套人民币的特征与防伪 45
2.3 各种出纳工具的使用 47
2.3.1 保险柜的配备和使用 47
2.3.2 电脑的使用 49
新手上路——出纳三字经 55
理论知识篇 59
第3章 出纳的会计知识 59
3.1 出纳工作与会计的关系 59
3.2 会计的基础知识 62
3.2.1 会计的目的 62
3.2.2 会计的基本前提 68
3.2.3 会计的要素 71
3.2.4 会计信息质量要求 76
3.3 会计科目和借贷记账 81
3.3.1 会计科目及其分类 81
3.3.2 会计科目的设置原则 83
3.3.3 借贷记账法的基本原理 84
3.3.4 借贷记账法的运用 86
3.4 凭证与账簿知识 90
3.4.1 原始凭证的知识 90
3.4.2 记账凭证的知识 95
3.4.3 凭证的传递与保管 101
3.4.4 账簿的知识 105
3.4.5 出纳报告及其编制 110
3.5.1 《会计法》的主要内容 112
3.5 会计制度 112
3.5.2 会计人员岗位责任制度 113
3.5.3 会计报告管理制度 116
3.5.4 企业内部会计监督制度 116
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第4章 出纳的工商知识 119
4.1 公司概述 119
4.1.1 公司的概念 119
4.1.2 公司章程 120
4.1.3 有限责任公司 122
4.1.4 股份有限公司 124
4.1.5 公司年检的办理 126
4.2 公司设立、变更和注销 129
4.3 公司破产、解散和清算 131
4.4 公司的运营 133
4.4.1 公司股份的发行和转让 133
4.4.2 公司债券的发行 135
4.4.3 公司的兼并和收购 136
4.4.4 公司的并购 138
4.4.5 获得公司控制权 140
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第5章 出纳的税务知识 143
5.1 税收体系 143
5.1.1 我国现行的税收体系 143
5.1.2 公司纳税的种类 144
5.2.1 分清国税和地税 146
5.2 纳税知识 146
5.2.2 小规模纳税人的认定和管理 147
5.2.3 一般纳税人的认定和年检 149
5.3 报税知识 152
5.3.1 纳税登记的办理 152
5.3.2 纳税申报 155
5.3.3 税款缴纳 157
5.4 发票管理 159
5.4.1 发票的领购 159
5.4.2 发票的填开 160
5.4.3 发票的管理 162
5.4.4 发票的保管 164
信息浏览——会计职场轻松胜出 165
实务操作篇 169
第6章 现金管理 169
6.1 现金管理制度 169
6.1.1 国家现金管理制度 169
6.1.2 现金管理制度的具体规定 170
6.1.3 单位内部现金管理制度 177
6.2 现金收款业务 181
6.2.1 现金收入管理的基本规定 181
6.2.2 现金管理中的原始凭证 183
6.2.3 现金收款记账凭证的编制 183
6.2.4 现金收入的处理程序 187
6.3.1 现金支付的原则 189
6.3 现金付款业务 189
6.3.2 主动支付现金的程序 190
6.3.3 被动支付现金的程序 192
6.4 现金付款业务的处理 196
6.4.1 工资的支付 196
6.4.2 备用金的领用和报销 198
6.4.3 差旅费的预借和报销 199
6.4.4 其他付款业务 200
6.5 现金收、付款凭证的复核 202
6.5.1 现金收款凭证的复核 202
6.5.2 现金付款凭证的复核 204
6.5.3 收、付款过程中差错的查找 206
6.5.4 收、付款差错原因的分析 208
6.6.1 现金的提取 209
6.6 现金的提取与送存 209
6.6.2 现金的送存 210
6.6.3 现金的整理与现金送款簿的填写 211
职场悟语——三张支票 212
第7章 银行结算账户管理 215
7.1 银行结算账户及其分类 215
7.2 银行结算账户管理 218
7.2.1 银行账户使用的相关规定 218
7.2.2 违反账户使用规定的相关处罚规定 219
7.2.3 银行账户管理的基本原则 220
7.2.4 银行账户的开立、变更和撤销 221
7.3.1 申办贷款的注意事项和程序 224
7.3 银行借款业务的日常管理 224
7.3.2 企业借款流程 226
7.3.3 贷款证制度 227
7.4 银行存款业务的日常管理 232
7.4.1 银行存款管理的基本内容 232
7.4.2 银行存款余额调节表 233
7.4.3 银行利息 235
技巧点拔——社会保险与住房公积金的办理 241
第8章 银行结算 251
8.1 银行结算管理 251
8.1.1 银行结算的原则与纪律 251
8.1.2 银行结算的起点、收费和凭证 253
8.2.1 票据的定义 255
8.2 银行结算票据 255
8.2.2 票据行为 256
8.2.3 票据代理 259
8.2.4 票据抗辩 259
8.3 银行结算方式 261
8.3.1 支票结算方式 261
8.3.2 银行本票结算方式 265
8.3.3 汇兑结算方式 267
8.3.4 银行汇票结算方式 270
8.3.5 商业汇票结算方式 274
8.3.6 委托收款结算方式 279
8.3.7 托收承付结算方式 284
8.3.8 信用卡结算方式 288
信息浏览——美国准则走进国际准则之观察 293
第9章 国际结算业务的处理 295
9.1 国际结算的含义与种类 295
9.2 外汇的基本知识 296
9.2.1 外汇 297
9.2.2 汇率 297
9.2.3 外汇风险 299
9.3 外汇管理制度 300
9.4 外汇账户开户手续 307
9.4.1 外汇账户 307
9.4.2 外汇账户的设置 307
9.5.1 正确使用外汇账户 310
9.5 外汇账户的使用 310
9.5.2 办理转户与闭户 311
9.6 外汇结算方式 312
9.6.1 汇款 312
9.6.2 银行保函 315
9.6.3 托收 317
9.6.4 信用证结算 320
9.7 外汇业务核算 324
9.7.1 外币购销业务 324
9.7.2 卖出与买入外币 325
9.7.3 接受外币投资 326
9.7.4 投入外币资本业务 327
信息浏览——新《公司法》的亮点 329
10.1 错、失款 331
10.1.1 错、失款的含义 331
10.1.2 造成错、失款的原因 331
第10章 出纳差错及其防范 331
10.2 常见的出纳差错 333
10.2.1 现金收、付款中的常见差错 333
10.2.2 凭证中常见的差错 334
10.2.3 账簿中的主要差错 337
10.3 出纳差错的防范 340
10.3.1 出纳错账的查找 340
10.3.2 避免差错的防范措施 343
信息浏览——《会计法》对伪造、变造会计凭证、账簿等行为的处理 345
11.1.1 现金及有价证券的保管 347
第11章 其他出纳业务 347
11.1 现金、票据及印章的保管 347
11.1.2 空白支票及空白收据的保管 349
11.1.3 印章和印鉴的保管 350
11.2 出纳归档资料的保管与注意事项 351
11.2.1 出纳归档资料的范围 351
11.2.2 出纳归档资料的整理与保管 354
11.2.3 出纳归档资料的移交与调阅 355
11.3 出纳工作的交接 356
11.3.1 出纳交接的内容 356
11.3.2 出纳交接的方法 357
信息浏览——财务人员的生涯规划 360