英文摘要 1
1．导论 1
1.1 研究背景和现实意义 1
1.2 国内外研究现状及主要参考文献 2
1.3 研究思路 6
2．公平的概念及其应用范畴 9
2.1 什么是公平 9
2.2 福利经济学派对于公平的评价 11
2.2.1 帕累托效率与社会福利的关系 11
2.2.2 个人效用与社会福利之间的关系 15
2.2.3 税收对社会福利的影响 18
2.2.4 社会福利学派的公平观点对于笔者的启发 20
2.3 税收公平原则 21
2.3.1 税收横向公平和纵向公平原则 21
2.3.2 评价纳税人税负公平的税基标准 22
2.4 机会公平、过程公平和结果公平 27
2.4.1 机会公平 28
2.4.2 过程公平 31
2.4.3 结果公平 32
2.5 公平与效率的权衡 34
3．农村税费制度变迁中的不公平问题 41
3.1 建国初至人民公社以前的农村税费制度 41
3.2 人民公社时期的农村税费制度 47
3.3 1978年以后的农村税费制度变迁 49
3.4 农村税费制度变迁中的效率与公平评价 58
3.4.1 总体评价 58
3.4.2 衡量收入分配结果公平与否的方法 62
3.4.3 农村收入分配结果的测量 70
4．农村税费负担分配不公平的实证分析 77
4.1 判断农户税费负担公平与否的税收原则 77
4.2 农户税费负担的地区分布特征 80
4.2.1 农户税费负担绝对值的地区分布 80
4.2.2 农户家庭总收入的地区分布 82
4.2.3 农户税费负担率的地区变化 84
4.3 不同收入群体农户税费负担的分配特征 86
4.3.1 不同收入群体农户税费负担绝对值的变化 86
4.3.2 不同收入群体农户税费负担率的变化 88
4.4 农户承担的“税”与“费”的实证分析 90
4.4.1 农户承担“税”与“费”的数量比较 91
4.4.2 农户缴纳现金费用对其可支配现金收入的影响 92
4.5 农户税费负担分析：另外一个案例 96
4.5.1 不同层级的农户税费负担率分析 96
4.5.2 农户收入与负担的回归分析 98
4.6 关于农户税费负担分配不公平的结论 101
5．从政府收入角度看农村税费制度不公平的原因5.1 农业税收的特殊性决定实现税收公平的困难性 103
5.1.1 农业特征决定农业税收的特殊性 103
5.1.2 农户特殊性对农业税收的影响 106
5.2 地方政府对农业税费的依赖性增强 109
5.2.1 农业税收在国民经济中的地位下降 109
5.2.2 分税制改革使地方政府对农业税收的依赖性增强 112
5.3 政府收费中的不公平问题 114
5.3.1 合理收费的内容 114
5.3.2 农民承担的费用形式及其存在问题 115
5.3.3 政府制度外收费膨胀的原因 120
5.4 确定政府收入中合理“税”与“费”的原则 122
5.4.1 政府税费征收的效率原则 122
5.4.2 税费负担公平分配的原则 123
5.5 政府在解决农村税费制度不公平上的缺陷 124
5.5.1 政府“经济人”特征的限制 124
5.5.2 地方政府不具有积极进行农村税费改革的激励 127
6．从公共产品供给看农村税费制度不公平的原因6.1 农村公共产品范围 130
6.1.1 什么是公共产品 130
6.1.2 以基础设施状态存在的公共产品 131
6.1.3 农村公共产品的类型 135
6.2 政府与公共产品供给 137
6.2.1 “利益外溢”、“损害外溢”与“税负外溢” 137
6.2.2 政府的层次性决定公共产品供给的层次性 138
6.2.3 公共产品供给中的政府理性 140
6.2.4 公共产品供给中的政府局限性 141
6.3 公共产品供给与农村税费之间的关系 142
6.3.1 税费收入是政府提供公共产品的重要资金来源 142
6.3.2 基层政府与农民在公共产品供给中的博弈 146
6.4 农村公共产品供给的一个案例：小型水利设施建设 147
6.4.1 计划经济体制下农田水利建设制度安排的背景 147
6.4.2 社会主义市场经济条件下农田水利建设制度安排的背景 149
6.4.3 乡村小型农田水利建设的制度安排 150
6.4.4 小型水利设施供给的绩效评价标准 156
7．民主是实现过程公平的重要社会环境 159
7.1 农民、投票与民主 159
7.1.1 投票是行使民主权利的重要形式 159
7.1.2 对政府决策结果的评判 160
7.1.3 利益集团对投票的影响 162
7.1.4 薄弱的农民集团力量对农村税费制度决策影响力小 164
7.1.5 “用脚投票”不适用于中国农民 167
7.2 村民自治在农村税费改革中的作用 169
7.2.1 村民自治的发展史 170
7.2.2 村民自治的四项内容 172
7.2.3 村民自治的特征 176
7.2.4 村民自治实现公平的一个例子：外出劳动力缴纳税费的管理 177
7.3 “乡政”与“村治”的关系 181
7.3.1 “乡政村治”的历史渊源 181
7.3.2 “乡政村治”存在的问题 184
7.3.3 村民委员会的经费来源与存在问题 188
7.3.4 乡镇政府与村民委员会改革探讨 191
8．转移支付是解决农村税费制度不公平的途径之一8.1 转移支付的作用 197
8.2 农村税费改革中的转移支付政策 200
8.3 转移支付应注意的问题 207
8.4 转移支付的重点内容之一：农村义务教育 208
9．农村税费制度改革方案的公平性比较 219
9.1 初级农村税费改革的试点方案与评价 219
9.1.1 初级农村税费方案的类型和内容 219
9.1.2 初级税费改革方案评价 224
9.2 深化农村税费改革的试点方案与评价 228
9.2.1 深化改革方案的内容 228
9.2.2 以“安徽省”为代表的改革方案评价 230
9.2.3 几个需要讨论的问题 235
9.3 建立未来的农村税费制度框架 239
9.3.1 改革目标的阶段性 239
9.3.2 农村税费制度框架 240
9.3.3 外部环境条件要求 250
参考文献 252
附录 270
后记 280