第1章 总论 1
学习目标 1
1.1 投资和投资项目 2
1.1.1 投资及其分类 2
1.1.2 投资项目及其分类 4
1.2 项目评估的产生与发展 7
1.2.1 西方国家项目评估的产生与发展 7
1.2.2 我国项目评估的发展 8
1.3 可行性研究与项目评估 10
1.3.1 项目周期 10
1.3.2 可行性研究 10
1.3.3 项目评估 13
1.3.4 可行性研究与项目评估关系 14
1.4 项目评估的原则、依据、内容和程序 15
1.4.1 项目评估的原则 15
1.4.2 项目评估的内容 16
1.4.3 项目评估的工作程序 18
1.4.4 项目评估的依据 19
关键概念 19
本章要点 19
本章习题 20
第2章 项目概况与建设必要性评估 21
学习目标 21
2.1 项目概况评估 23
2.1.1 项目背景分析 23
2.1.2 项目设想 25
2.1.3 项目的进展概况 27
2.1.4 项目评估文件的审查 28
2.2 项目建设必要性评估 30
2.2.1 项目建设必要性评估的概念与作用 30
2.2.2 项目建设必要性评估的内容 31
关键概念 33
本章要点 33
本章习题 34
第3章 市场分析与评估 35
学习目标 35
3.1 市场分析的意义 36
3.1.1 市场分析的概念 36
3.1.2 市场分析的重要性 36
3.2.1 市场划分及其意义 37
3.2 市场划分与市场定位 37
3.2.2 市场划分的标准 38
3.2.3 市场定位 40
3.3 市场分析的内容 40
3.3.1 市场需求与供给分析 41
3.3.2 产品分析 44
3.3.3 价格分析 45
3.3.4 市场供求综合分析 46
3.4 市场分析的方法 47
3.4.1 市场调查 47
3.4.2 市场预测 50
3.5 市场需求状况评估 52
3.5.1 估计潜在的市场需求总量 52
本章要点 53
关键概念 53
3.5.3 评估行业销售额和企业的市场占有率 53
3.5.2 估计区域市场潜在需求量 53
本章习题 54
第4章 项目建设规模评估 55
学习目标 55
4.1 规模经济基本理论 55
4.1.1 生产规模及其分类 56
4.1.2 规模经济 57
4.1.3 规模收益的变动 58
4.2 生产规模及其制约因素 59
4.2.1 产品的市场需求因素 59
4.2.2 国民经济发展规划、战略布局和有关政策 60
4.2.3 项目所处行业的技术经济特点 61
4.2.6 资金和基本投入物 62
4.2.5 专业化分工与协作条件 62
4.2.4 生产技术和设备、设施状况 62
4.2.7 其他生产建设条件 63
4.2.8 经济效益的要求 63
4.3 确定项目生产规模的方法 64
4.3.1 经验法 64
4.3.2 规模效果曲线法 65
4.3.3 分步法 65
4.3.4 起始规模的确定方法 68
4.4 项目拟建规模的评估 69
4.4.1 项目拟建规模评估的意义和要求 69
4.4.2 项目拟建规模评估的内容 70
4.4.3 项目拟建规模评估的程序 70
4.4.4 项目拟建规模评估的方法 70
本章要点 72
关键概念 72
本章习题 73
第5章 建设生产条件评估 74
学习目标 74
5.1 建设条件评估 75
5.1.1 建设条件评估及其内容 75
5.1.2 财力资源评估 75
5.1.3 厂址选择条件评估 75
5.1.4 相关项目评估 81
5.1.5 交通运输条件评估 82
5.1.6 环境保护方案评估 83
5.1.7 项目建设实施条件评估 84
5.2.1 生产条件评估及其内容 85
5.2.2 资源条件评估 85
5.2 生产条件评估 85
5.2.3 原材料供应条件评估 86
5.2.4 燃料及动力供应条件评估 87
5.2.5 交通运输和通信条件评估 88
5.2.6 外部协作配套条件和同步建设评估 88
关键概念 89
本章要点 89
本章习题 89
第6章 技术评估 90
学习目标 90
6.1 技术评估的原则和内容 91
6.1.1 技术评估的原则 91
6.1.2 技术评估的内容 93
6.1.3 技术评估的程序 94
6.1.4 技术评估人员的组织与分工 95
6.1.5 技术评估的方法 96
6.2 产品技术方案评估 96
6.2.1 产品技术方案评估的要点 96
6.2.2 产品选择 96
6.3 工艺技术方案评估 97
6.3.1 工艺技术评估的作用和目的 97
6.3.2 工艺技术方案的选择评估 97
6.3.3 软技术引进的评估 100
6.3.4 生产工艺分析的方法 100
6.4 设备选择评估 102
6.4.1 设备选择的主要概念 102
6.4.2 设备选择评估的主要内容 103
6.5.2 主要工程设计方案分析 107
6.5.1 总平面布置方案分析 107
6.5 项目工程设计方案评估 107
关键概念 109
本章要点 109
本章习题 110
第7章 项目实施计划评估 111
学习目标 111
7.1 项目实施计划的编制 111
7.1.1 项目实施计划的目标 112
7.1.2 项目实施计划的内容 112
7.1.3 项目实施计划编制的方法 114
7.2 项目实施计划评估 115
7.2.1 项目实施计划评估的基本原则 115
本章要点 116
关键概念 116
7.2.2 项目实施计划评估的注意事项 116
本章习题 117
第8章 组织及管理评估与人力资源分析 118
学习目标 118
8.1 组织及管理评估 119
8.1.1 企业组织机构的设置 119
8.1.2 有效组织结构的选择 120
8.1.3 管理评估的其他问题 123
8.2 人力资源分析 123
8.2.1 人力资源的选择 123
8.2.2 人力资源的供求预测与流动分析 124
关键概念 128
本章要点 129
本章习题 130
第9章 投资估算与资金筹措 131
学习目标 131
9.1 投资构成 132
9.1.1 建设投资构成 132
9.1.2 净营运资金构成 136
9.1.3 建设期利息构成 136
9.2 投资估算 136
9.2.1 建设投资估算 137
9.2.2 净营运资金估算 143
9.2.3 建设期利息估算 146
9.3 资金来源与融资方案优化 147
9.3.1 融资组织形式选择 147
9.3.2 资金筹措渠道分析 148
9.3.3 资金筹措方案设计与优化 153
关键概念 155
本章要点 156
本章习题 157
第10章 财务基础数据估算 158
学习目标 158
10.1 财务基础数据估算概述 159
10.1.1 财务基础数据估算的意义与作用 159
10.1.2 财务基础数据估算的程序 159
10.1.3 财务基础数据估算的内容 160
10.2 总成本费用的构成与估算 160
10.2.1 总成本费用的构成 160
10.2.2 总成本费用的估算 161
10.2.3 固定成本与变动成本的估算 171
10.2.4 经营成本的估算 172
10.3.2 销售收入的估算方法 173
10.3 销售收入的估算 173
10.3.1 影响销售收入的因素 173
10.4 各项税金及附加的估算 174
10.4.1 税金及附加的含义 174
10.4.2 主营业务（销售）税金及附加估算的方法 175
10.4.3 增值税估算的方法 179
10.5 利润总额及其分配的估算 180
10.5.1 利润总额的估算 180
10.5.2 所得税的估算 181
10.5.3 净利润分配的估算 181
关键概念 182
本章要点 182
本章习题 183
11.1 财务效益评估概述 184
第11章 财务效益评估 184
学习目标 184
11.1.1 财务效益评估的内容 185
11.1.2 财务效益评估的步骤 185
11.2 财务效益评估报表的编制 186
11.2.1 利润表 186
11.2.2 现金流量表 187
11.2.3 资产来源与运用表 190
11.2.4 资产负债表 191
11.2.5 借款还本付息估算表 193
11.2.6 财务外汇平衡表 194
11.3 财务效益评估指标的计算 194
11.3.1 项目盈利能力评估 195
11.3.2 项目清偿能力评估 198
本章要点 200
11.3.3 外汇平衡分析 200
关键概念 200
本章习题 201
第12章 投资方案的比较与选择 202
学习目标 202
12.1 投资方案比选的含义 202
12.1.1 投资方案比选的概念 202
12.1.2 投资方案比选的原则 203
12.2 投资方案的分类 204
12.2.1 独立方案 205
12.2.2 相关方案 205
12.3 投资方案比选的特点 206
12.3.1 独立方案比选的特点 206
12.3.2 相关方案比选的特点 207
12.4 投资方案比选方法 208
12.4.1 独立方案比选 208
12.4.2 互斥方案比选 209
12.4.3 非互斥方案比选 213
关键概念 215
本章要点 215
本章习题 215
第13章 国民经济效益分析 217
学习目标 217
13.1 国民经济效益分析概述 217
13.1.1 国民经济效益分析与财务效益分析的区别 218
13.1.2 国民经济效益分析的作用和地位 218
13.1.3 国民经济效益分析的基本原理和方法 219
13.1.4 国民经济效益分析的步骤 220
13.2 费用和效益的识别与计量 221
13.2.1 费用和效益的概念及识别原则 221
13.2.2 内部费用和内部效益的计量 222
13.2.3 外部费用和外部效益的计量 225
13.2.4 费用和效益识别中转移支付的处理 226
13.3 国民经济评估参数 227
13.3.1 社会折现率 228
13.3.2 影子汇率换算系数 228
13.3.3 劳动力的影子价格 229
13.3.4 土地的影子价格 229
13.4 国民经济效益评估中价格的调整 230
13.4.1 影子价格 230
13.4.3 价格调整的方法 231
13.4.2 调价范围和货物的划分 231
13.5 国民经济效益分析报表和指标 233
13.5.1 国民经济效益分析报表 233
13.5.2 国民经济效益分析指标 233
关键概念 234
本章要点 235
本章习题 235
第14章 不确定性分析 237
学习目标 237
14.1 不确定性分析概述 238
14.1.1 不确定性产生的原因 238
14.1.2 不确定性分析的含义 238
14.1.4 投资项目评价中的不确定性因素 239
14.1.3 不确定性分析的作用 239
14.1.5 不确定性分析的内容 241
14.2 盈亏平衡分析 241
14.2.1 盈亏平衡分析的基本原理 241
14.2.2 独立方案盈亏平衡分析 245
14.2.3 互斥方案盈亏平衡分析 246
14.3 敏感性分析 247
14.3.1 敏感性分析的基本原理 247
14.3.2 敏感性分析的作用 248
14.3.3 敏感性分析的步骤 248
14.4 概率分析 250
14.4.1 概率分析的步骤 251
14.4.2 经济效果指标的概率描述 251
14.4.3 概率分析的方法 253
本章要点 255
本章习题 255
关键概念 255
第15章 总评估 257
学习目标 257
15.1 项目总评估的意义与作用 257
15.1.1 项目总评估的意义 257
15.1.2 项目总评估的作用 258
15.2 总评估的内容和步骤 259
15.2.1 总评估的内容 259
15.2.2 总评估的步骤 260
15.3 项目评估报告 261
15.3.1 项目评估报告的撰写要求 261
15.3.2 项目评估报告的内容和格式 262
本章要点 264
本章习题 264
关键概念 264
第16章 改扩建项目经济效益的分析与评估 265
学习目标 265
16.1 改扩建项目经济效益分析的特点 266
16.1.1 改扩建项目的概念 266
16.1.2 改扩建项目的作用 266
16.1.3 改扩建项目的特点 267
16.1.4 改扩建项目经济效益分析的特殊性 268
16.2 改扩建项目财务基础数据估算 269
16.2.1 经济效益分析使用的方法 269
16.2.2 相关基础数据类型 270
16.2.3 增量数据的识别与计算 271
16.3 改扩建项目财务效益分析 273
16.3.1 财务效益分析的内容 273
16.3.3 财务效益分析的步骤 274
16.3.2 财务效益分析的原则 274
16.3.4 财务效益分析的基本报表 275
16.3.5 财务效益分析的指标 282
关键概念 284
本章要点 284
本章习题 285
第17章 公益性项目的分析与评估 286
学习目标 286
17.1 公益性项目分析与评估概述 286
17.1.1 公益性项目的概念和特征 286
17.1.2 公益性项目评估的必要性 287
17.1.3 公益性项目评估的内容 288
17.2 公益性项目分析方法 288
17.2.1 公益性项目费用效益分析法 288
17.2.2 公益性项目收入成本分析法 291
17.2.3 公益性项目成本效用分析法 292
17.3 公益性项目的经济评价 293
17.3.1 公益性项目财务评价 293
17.3.2 公益性项目国民经济评价 293
17.4 公益性项目的社会评价 296
17.4.1 公益性项目社会评价的基本原则 296
17.4.2 公益性项目社会评价指标设置 297
17.4.3 公益性项目社会评价的基本方法 302
关键概念 305
本章要点 305
本章习题 306
第18章 创新与创业项目评估 308
学习目标 308
18.1.1 创新的涵义 309
18.1 创新与创业概述 309
18.1.2 创业的涵义 310
18.1.3 创新与创业的关系 311
18.1.4 创新与创业在经济发展中的作用 312
18.2 创新、创业项目与创新基金 313
18.2.1 创新项目的特点 313
18.2.2 创业项目的特点 314
18.2.3 创新、创业项目的来源和项目领域分类 316
18.2.4 科技型中小企业技术创新基金简介 317
18.2.5 创新基金的形式和特点 317
18.3 创新与创业项目综合情况评估 318
18.3.1 创新与创业项目评估的原则 318
18.3.3 创新与创业项目综合情况评估内容 319
18.3.2 创新与创业项目选择的评估 319
18.4 创新与创业项目的财务评估 323
18.4.1 创新与创业项目财务评估原则方法 323
18.4.2 初创期企业项目财务评估内容 323
18.4.3 成长期企业项目财务评估内容 326
关键概念 329
本章要点 329
本章习题 330
第19章 项目经济效益评估系统 331
学习目标 331
19.1 项目经济效益评估系统开发原理 332
19.1.1 项目经济效益评估系统的特点 332
19.1.2 项目经济效益评估系统开发流程 333
19.2.1 项目经济效益评估系统风险分析的任务 334
19.2 项目经济效益评估系统风险分析研究 334
19.2.2 项目经济效益评估系统风险分析的步骤 335
19.2.3 项目经济效益评估系统风险分析报告的主要内容 337
19.3 项目经济效益评估系统需求分析 337
19.3.1 项目经济效益评估系统需求分析的任务 338
19.3.2 项目经济效益评估系统需求分析的方法 339
19.4 项目经济效益评估系统总体设计 339
19.4.1 项目经济效益评估系统概要设计 340
19.4.2 项目经济效益评估系统详细设计 342
19.4.3 项目经济效益评估系统结构化程序设计 342
19.4.4 项目经济效益评估系统数据库的设计 343
19.5 项目经济效益评估系统系统实施 344
19.5.1 项目经济效益评估系统程序设计语言的选择 344
关键概念 345
19.5.2 项目经济效益评估系统的调试和维护 345
本章要点 346
本章习题 346
第20章 新建项目评估案例 347
学习目标 347
20.1 项目概述 347
20.2 基础数据 347
20.2.1 实施进度 347
20.2.2 总投资估算 347
20.2.3 资金筹措方案 348
20.3 财务基础数据估算 348
20.3.1 年营业收入和年营业税金及附加估算 348
20.3.2 营业成本估算 348
20.4 财务效益评估与风险分析 349
20.4.1 盈利能力分析 349
20.3.3 利润总额及分配 349
20.4.2 清偿能力分析 350
20.5 不确定性分析 350
20.5.1 敏感性分析 350
20.5.2 盈亏平衡分析 351
20.6 评估结论 351
关键概念 351
本章要点 351
第21章 改扩建项目评估案例 369
学习目标 369
21.1 企业现状与改扩建方案 369
21.2 投资估算与资金筹措 369
21.2.1 改建规模与施工期 369
21.3 财务基础数据估算 370
21.3.1 成本费用估算 370
21.2.2 投资估算 370
21.2.3 资金筹措 370
21.3.2 销售收入与销售税金及附加 371
21.3.3 利润及分配 372
21.4 财务效益评估 372
21.4.1 增量投资利润率和增量投资利税率 372
21.4.2 财务内部收益率 373
21.4.3 财务净现值 373
21.4.4 投资回收期 373
21.4.5 借款偿还期 373
21.4.6 财务平衡及资产负债情况 373
关键概念 374
21.6 评估结论 374
21.5.2 敏感性分析 374
21.5.1 盈亏平衡分析 374
21.5 财务不确定分析 374
本章要点 375
第22章 公益性项目评估案例 391
学习目标 391
22.1 概述 391
22.2 基础数据估算 391
22.2.1 设计年度、建设期和计算期 391
22.2.2 运量预测 392
22.2.3 建设规模 392
22.2.4 项目总投资估算及资金筹措 392
22.3 财务效益评估 393
22.3.1 运输收入和税金估算 393
22.3.2 总成本估算 394
22.3.3 利润估算 395
22.3.4 财务盈利能力分析 395
22.3.5 财务清偿能力分析 396
22.3.6 财务不确定性分析 396
22.4 国民经济效益评估 397
22.4.1 国民经济费用和效益的范围 397
22.4.2 国民经济费用的计算 397
22.4.3 国民经济效益的计算 399
22.4.4 国民经济效益分析 401
22.4.5 国民经济效益的不确定性分析 401
22.5 评估结论 401
关键概念 402
本章要点 402
参考文献 422