引子 1
1会计舞弊的事件回放 4
1.1 CEO突然辞职 4
1.2女内审库泊“引爆”事件 9
1.3 CFO试图继续隐瞒 11
1.4 110亿美元的会计舞弊 14
2追究责任的“两分离”原则 17
2.1 “人司”分离 17
2.2 “刑民”分离 21
2.3五位财务会计主管认罪 24
2.4一位中层财务会计主管的心路历程 27
2.5早死的会计公司与大出血的投行 33
2.6 CEO的刑事责任追究 34
3 公司会计舞弊与对CEO的指控 36
3.1指控策略 36
3.2指控的正式宣布 37
3.3三类指控 38
3.4为什么要在纽约检控 41
3.5与投资公众的沟通 42
3.6财务报告的主要过程 43
3.7舞弊计划 44
3.8对会计账目的虚假调整 45
3.9在上报给SEC的文件中存在虚假陈述和误导性的遗漏 49
3.10在对外披露中存在虚假陈述和误导性的遗漏 50
3.11欺诈的手段和方法 51
4起诉官与被告律师的策略 53
4.1一项特别的使命 53
4.2埃贝斯案子正式开始审理 54
4.3控辩双方的策略 56
4.4谁是真正的骗子 60
5检控方证人证词的分析 65
5.1前财务控制长梅尔斯出场 65
5.2外部分析师昆顿的证词 69
5.4低层会计主管的不同证词 70
5.3贷款银行职员关于埃贝斯压力的说法 70
5.5前世通公司职员说埃贝斯也关心细节 73
5.6 “污点证人”沙利文开始出庭作证 74
5.7前投资者关系部主管“大家伙”与“小个子”的对比 88
6被告方证人证词的分析 92
6.1 事件“引爆人”再次处在风暴中心 92
6.2前董事会主席罗伯特如是说 95
6.3埃贝斯可能进行的绝地反攻 96
6.4埃贝斯出庭为自己作证 98
6.5埃贝斯说法与沙利文证词之间的关键不同点 107
7.1被告在侮辱你们的智力 110
7控辩双方在结案陈词中再次针锋相对 110
7.2埃贝斯有罪的前10大理由 113
7.3 他比在百老汇扮演哈姆雷特的演员还更善于伪装 113
8 CEO被裁定有罪 117
8.1进入陪审团合议阶段 117
8.2埃贝斯被裁定有罪 121
8.3陪审团是如何做出裁定的 121
8.4用法律制裁那些从事公司犯罪的高管人员 125
8.5高管应承担更高要求的托管责任 126
9公司会计舞弊与财务会计主管的责任 129
9.1股价就是“硬通货” 129
9.2从外延增长到内涵增长的困境 131
9.3 “关键业绩衡量指标”成为指挥棒 132
9.4特殊的总部会计的形成 136
9.5总部会计与总账会计系统 140
9.6总部会计和总账会计系统的人、舞弊与责任 152
10分析师预测与公司高管压力的形成 157
10.1股价成了一个“驱动器” 157
10.2世通公司的两类会计舞弊 158
10.3分析师预测、世通公司的高管压力和会计舞弊 161
10.4管理层预期与预期管理 163
10.5世通公司管理层预期、分析师预测和会计舞弊 170
11.1公司高管在信息权力上的优势 175
11公司高管行使信息权力与会计舞弊 175
11.2信息权力及其特点 176
11.3公司高管行使信息权力与会计 180
1 1.4会计“二次决策”的特点和影响因素 185
11.5世通公司高管的信息权力与会计舞弊 189
12公司会计舞弊与CEO的责任 192
12.1个人贷款与压力的形成 192
12.2激励与股价“驱动器” 197
12.3信息权力与内部信息掌握 200
12.4内部信息与对外披露信息的反差 202
12.5利益冲突 205
13.1公司高管具有相应的会计责任 207
13公司高管的天职 207
13.2船长的故事 208
13.3 多种利益兼顾与利益冲突 211
13.4分工不等于无责 213
13.5不知情与责任 216
13.6不懂账目不是理由 217
13.7内部控制的意义 218
13.8公司高管的会计责任 221
主要参考资料 224
致谢 229