目录 1
导论 1
第一章 税制优化理论综述与评析 9
第一节 税制优化理论演进的简要回顾 9
第二节 税制优化理论文献综述 13
第三节 税制优化理论有待进一步完善 18
第二章 最小扭曲性的税制结构 21
第一节 税收与帕累托效率 21
第二节 基于效率考虑的最优商品税 26
第三节 基于效率考虑的最优所得税制度 33
第四节 跨期税收最小扭曲 39
第五节 最小扭曲性税制结构选择 44
第三章 基于税收正义的税制优化研究 49
第一节 税收正义论 49
第二节 税收公平准则 58
第三节 税收横向公平与纵向公平 64
第四节 最优税制结构 72
第五节 效率与公平兼顾的最优所得税 74
第四章 基于可持续发展的税制优化研究 84
第一节 可持续发展与税收 84
第二节 税收在促进分配公平和消除贫困中的作用 93
第三节 税收、全球化与可持续发展 97
第四节 环境税及其效应分析 100
第五节 可持续发展视角的税制优化 106
第五章 中国现行税制基本性质评价：来自经验证据 116
第一节 中国税制与经济增长 116
第二节 现行税制与收入再分配：税制结构与税负结构考察 131
第三节 现行税种公平性评估：对个人所得税的考察 144
第三节 中国税制与可持续发展 163
第四节 本章实证研究结论 172
第六章 我国税制优化模式选择 173
第一节 税制优化的具体目标与约束条件 173
第二节 我国税制结构选择 177
第三节 增值税的优化问题 199
第四节 个人所得税和公司所得税优化方案 203
第五节 遗产税和社会保障税优化设计 213
第七章 基于民主税收视角的政府治理 219
第一节 征税中的民主 219
第二节 民主税收下的政府合理规模 229
第三节 税收征管优化中的博弈分析 242
第四节 税收制度的分权 249
附录 255
参考文献 284
后记 292