序 1
第一章 税源监控及其管理 1
第一节 税源监控的意义及目的 1
编写说明 3
第二节 税源监控指标体系的设计 3
一、税源监控指标体系设计原则 3
二、税源监控指标体系 4
三、税源监控指标体系逻辑关系 9
四、数据审核 12
附表1-2-1 2005年全国重点企业税源状况报表（企业表）填表说明 14
附表1-2-2 2005年全国重点企业税源状况报表（货物劳务表）填表说明 21
第三节 税源监控管理 24
一、税源监控的法律依据 24
二、税源监控原则 24
三、监控范围 25
四、监控目标 26
五、税源监控组织管理 26
六、税源监控代码管理 28
七、税源监控的数据管理 32
附：全国重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法 33
一、数据处理的基本内容 36
第四节 税源监控的中心工作——数据处理与分析 36
二、基本情况分析 37
三、专题应用分析 38
四、预警分析 38
五、规律特征测算 38
第五节 税源管理与分析工作分工 39
一、横向分工 39
二、纵向分工 41
一、税源的概念 43
第二章 税源经济特征分析 43
第一节 税源总量及其分布 43
二、指标说明与数据处理 44
三、税源监控总量 46
四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布 47
第二节 税源质量分析 51
一、税源质量的概念 51
二、指标说明与数据处理 52
三、税源质量的分析 54
二、指标说明与数据处理 55
第三节 企业规模分析 55
一、企业规模分析的意义 55
三、企业规模现状 56
四、规模与效益 57
第四节 税基分析 58
一、税基的概念与分析的意义 58
二、指标说明与数据处理 58
三、税基的分析应用 59
一、税收规模及其变化趋势分析的意义 64
第一节 税收规模及其变化趋势 64
第三章 企业税收特征 64
二、指标说明与数据处理 65
三、重点税源企业的税收规模水平及其分布 65
四、税收增长的分析 66
第二节 税收结构分析 73
一、税收结构分析的意义和内容 73
二、指标说明与数据处理 73
三、总体结构关系 74
第三节 税收入库率的分析 75
一、税收入库率分析的意义 75
四、税收结构变化 75
二、指标说明与数据处理 76
三、税收入库率举例分析 77
第四节 企业未交税金 83
一、企业未交税金分析研究的目的和意义 83
二、指标说明与数据处理 84
三、企业期末未交税金举例分析 86
附表3-4-1 分地区期末未交税金综合指数 95
附表3-4-2 分行业期末未交税金综合指数 97
附表3-4-3 分经济类型期末未交税金综合指数 98
附表3-4-4 企业“两税”期末未交税金与应收账款关系 99
附表3-4-5企业营业税期末未交税金与应收账款关系 101
第五节 税收优惠鼓励政策分析 102
一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素 102
二、指标说明与口径定义 102
三、整体规模 105
四、分税种情况 105
五、分地区看 106
六、分行业看 109
七、分企业注册经济类型看 111
八、其他综合情况 113
附表3-5-1 分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数 114
附表3-5-2分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数 116
附表3-5-3分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数 117
第四章 微观税收经济关系分析 119
第一节 税收负担：税收与经济关系的静态指标 120
一、研究企业税收负担的意义 120
二、指标说明与数据处理 120
三、企业税负情况 122
附表4-1-1 ××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表 130
附表4-1-2 ××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表 132
附表4-1-3 ××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表 133
第二节 税收弹性：税收与经济增长关系的指标 134
一、研究税收弹性的意义 134
二、指标说明与数据处理 134
三、企业税收弹性分析实例 135
四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础 141
第三节 企业效益与税收 142
一、研究企业效益的目的与意义 142
二、指标说明与数据处理 142
三、企业效益与税收的相关分析 145
四、企业综合效益与税收贡献率 149
第四节 企业规模与税收 150
一、研究企业规模的目的与意义 150
二、指标说明与数据处理 151
三、企业规模与税收关系 151
第五章 同业税负分析模型 155
第一节 同业税负及其内涵 155
一、问题的提出 155
第二节 同业税负研究的意义 156
二、同业税负 156
一、强化税负分析的可比性 157
二、建立行业税负客观标准 157
三、为考核征收力度提供理论基础和数据支持 157
四、为建立税负预警机制提供理论基础和数据支持 157
第三节 同业税负分析内容及相关模型 158
一、同业税负分析基本内容 158
二、同业税负分析指标体系 159
三、相关模型与分析思路 160
二、同业税负离散状况 162
一、整体税负情况 162
第四节 同业税负分析在税收管理工作中的应用 162
三、征收力度比较 163
四、税负预警情况 163
五、因素分析 163
附表5-4-1 ××年税收资料调查数据征收力度测算表 164
附表5-4-2 ××年一季度重点税源增值税行业税负偏低预警地区 165
第一节 聚类分析基本理论 174
一、概述 174
第六章 聚类分析模型 174
二、基本概念与定义 175
三、基本方法 177
第二节 聚类分析应用 178
一、基本分析思路 178
二、税负情况 179
三、增值率情况 179
四、聚类情况 180
五、特征分析 182
第一节 效能位差评估分析模型 185
一、税收征收效能位差的概念 185
第七章 税源质量与征收效能分析模型 185
二、效能位差关系理论推导 186
三、效能位差评估分析模型 188
四、税源相关性说明 192
第二节 税源质量与征收效能的应用分析 192
一、分大区测算 193
二、分地区测算 194
附表7-1 ××年零售行业税源质量与税收征收效能位差测算表 195
第一节 综合指数的应用 197
一、基本概念及数据处理技术 197
第八章 其他相关专题的分析 197
二、税源质量景气指数 200
三、税收征管质量指数 200
第二节 税收预警分析 201
一、税收预警的概念和内容 201
二、税收预警的基本思路 202
三、税收预警案例说明 204
第三节 微观与宏观税收经济关系 207
一、微观经济与宏观经济 208
二、微观税收与宏观税收 209
三、微观宏观一致性问题 210