第1章 新加坡概况 1
1.1 自然状况 1
目录 1
1.2 社会状况 2
1.3 经济状况 3
1.4 政治状况 8
第2章 税收制度概述 11
2.1 政府与税收 11
2.2 税收法律与法规 12
2.3 新加坡税收制度的变革 13
2.4.1 税种 17
2.4 税制结构 17
2.4.2 税收收入 22
2.5 税务组织与机构 24
第3章 个人所得税 29
3.1 纳税人 29
3.1.1 夫妻 29
3.1.2 印度教联合家族 30
3.1.3 托管人、代理人与监护人 30
3.2 征税对象 31
3.3 纳税地点 32
3.3.1 个人所得纳税地 32
3.3.3 外国专家 33
3.3.2 外来收入的纳税地 33
3.4 计税依据 34
3.4.1 应税所得 34
3.4.2 免税所得 52
3.4.3 费用扣除 59
3.4.4 税收减免 60
3.5 税率 71
3.5.1 个人或印度教联合家族 71
3.5.2 其他人 72
3.6 税收折扣 72
3.7 纳税年度与期限 75
3.8.2 报税总则 76
3.8 申报与缴纳 76
3.8.1 申报日期 76
3.8.3 税款支付 77
3.8.4 税收呈报系统 77
3.9 预提税 78
3.10 税款征收与追讨 79
3.10.1 离境人员税款征收 79
3.10.2 未付税款的处罚与强制支付 79
3.10.3 地址变更 80
3.10.4 税务主审官起诉 80
3.10.5 从薪水或养老金中扣除税款 80
3.11 违法与处罚 81
3.10.7 退税 81
3.10.6 税款免除 81
第4章 公司所得税 85
4.1 纳税人 85
4.2 征税对象 86
4.3 计税依据 87
4.3.1 经营所得 87
4.3.2 费用扣除 92
4.3.3 资本抵扣 107
4.3.4 资本抵扣余额结转与损失 135
4.3.5 股息的税务扣除 150
4.4.1 普通税率与优惠税率 154
4.4 税率 154
4.4.2 税收协定税率 160
4.5 预提税 163
4.6 特殊类型公司的所得税 166
4.7 税收激励 173
4.8 纳税年度与期限 179
4.9 税款征收与追缴 180
第5章 商品劳务税 183
5.1 纳税人 183
5.1.1 纳税人 183
5.1.2 税务登记 183
5.2.1 征税范围 186
5.2 课税对象 186
5.2.2 应税供给 187
5.2.3 供给地点 188
5.2.4 供给时间 189
5.2.5 进口商品和劳务 190
5.3 课税依据 190
5.3.1 税基的确定 190
5.3.2 含税价格 191
5.3.3 应纳税额与进项税额的计算 192
5.4 税率 195
5.5.1 免税 196
5.5.2 税收减免 196
5.5 税收减免与退税 196
5.5.3 退税 197
5.6 征收与申报 198
5.6.1 会计处理与档案保存义务 198
5.6.2 税收申报 200
5.6.3 税款征缴 200
5.6.4 评估与执行 200
5.7 违法与处罚 202
5.8 异议与上诉 203
第6章 关税与国内货物税 205
6.1 概述 205
6.1.1 纳税人与课税对象 205
6.1.2 应税时间 205
6.2.1 应税货物价值 207
6.2 计税依据 207
6.2.2 海关估价 208
6.3 税率 209
6.3.1 普通税率 209
6.3.2 优惠税率 216
6.4 税收减免 216
6.4.1 减免条件 216
6.4.2 多缴或错缴税款的退税 217
6.5 海关申报 218
6.5.1 禁止进口产品 218
6.5.2 限制进口产品 219
6.5.4 进口管制 220
6.5.3 进口许可 220
6.5.5 出口管理 221
6.5.6 进出口单证 221
6.6 再出口退税 222
6.7 税务犯罪与处罚 223
第7章 财产税 229
7.1 纳税人与课税对象 229
7.2 计税依据 229
7.2.1 年价值 229
7.2.2 对年价值的异议 230
7.2.3 估价目录 230
7.3 税率 232
7.4 纳税期限 233
7.5 退税 234
7.5.1 多缴税款退税 234
7.5.2 闲置建筑物退税 234
7.5.3 节能退税 235
7.6 税收减免 236
7.6.1 免税 236
7.6.2 折让 237
7.7 征收与追缴税款 238
7.7.1 税款缴纳 238
7.7.2 任命代理人 238
7.7.3 税款追回 239
7.7.4 追缴欠款的措施 239
7.8 税务犯罪与处罚 240
7.9 财产税附加 242
7.9.1 概述 242
7.9.2 税收豁免 243
7.9.3 税务犯罪与处罚 243
第8章 遗产税 245
8.1 纳税人 245
8.2 课税对象 245
8.2.1 应税财产 245
8.2.2 非应税财产 247
8.3 计税依据 248
8.3.1 死者财产的形成 248
8.3.3 其余遗产价值的计算 250
8.3.2 遗产价值的评估 250
8.4 税率与利息 251
8.4.1 税率 251
8.4.2 应付利息 254
8.5 税款征缴 255
8.5.1 遗产税的征缴 255
8.5.2 应税遗产豁免 257
8.5.3 纳税期限与延期缴纳 257
8.5.4 退还多缴税款 259
8.6 税收减免 259
8.6.1 不同时段的遗产税减免 259
8.6.2 住宅与其他财产 261
8.6.3 鳏孤抚恤金的遗产税减免 263
8.6.4 基于居住地原因给予的遗产税减免 264
8.6.5 基于遗产用途原因给予的遗产税减免 265
8.7 税收犯罪与处罚 266
第9章 印花税 268
9.1 纳税人 268
9.2 征税对象与计税依据 269
9.2.1 征税范围 269
9.2.2 计税依据 273
9.3 税率 273
9.4 税收征缴与减免 275
9.4.1 纳税期限 275
9.4.3 税收减免 276
9.4.2 税款缴纳 276
9.5 处罚 277
第10章 其他课税 280
10.1 机动车辆税 280
10.1.1 概述 280
10.1.2 课税对象与纳税人 281
10.1.3 计税依据与税率 281
10.2 博彩税 289
10.2.1 概述 289
10.2.2 税收减免 290
10.3.2 计税依据与税率 291
10.3.1 纳税人与课税对象 291
10.3 外国劳工税 291
10.2.3 税收处罚 291
10.3.3 税收征缴 293
10.3.4 违法与处罚 293
10.4 水资源保护税 294
10.5 特种税 294
10.5.1 纳税人 294
10.5.2 征税范围 295
10.5.3 计税依据与税率 295
10.5.4 税收征缴 296
10.5.5 税收处罚 297
后记 299