目录 1
第一章 总论 1
第一节 商业银行会计的意义和特点 1
第二节 商业银行会计要素 3
第三节 商业银行会计的任务及其组织 5
第二章 基本核算方法 9
第一节 会计科目和账户 9
第二节 记账方法 12
第三节 会计凭证 14
第四节 会计账簿 20
第三章 存款业务的核算 27
第一节 存款业务概述 27
第二节 单位存款的核算 30
第三节 储蓄存款的核算 31
第四节 存款利息的计算与核算 35
第四章 贷款业务的核算 45
第一节 贷款业务概述 45
第二节 单位贷款业务的核算 48
第三节 个人贷款业务的核算 53
第四节 贷款损失准备金的核算 57
第五章 银行机构往来的核算 61
第一节 银行间资金往来业务的核算 61
第二节 系统行电子汇划与清算业务的核算 69
第三节 人民银行电子联行往来 77
第四节 同城票据交换 79
第五节 跨系统转划款的核算 82
第一节 支付结算业务概述 88
第六章 支付结算业务的核算 88
第二节 票据结算业务的核算 90
第三节 非票据结算业务的核算 117
第四节 银行卡业务的核算 130
第七章 现金出纳业务的核算 143
第一节 现金出纳业务概述 143
第二节 日常客户现金收付的核算 144
第三节 现金领交的核算 146
第四节 现金结账及错款的处理 150
第五节 经费现金的核算 152
第六节 金库管理 154
第八章 外汇买卖业务的核算 160
第一节 外汇买卖业务概述 160
第二节 外汇买卖的账务组织 162
第三节 外汇买卖业务的核算 164
第九章 代理业务的核算 168
第一节 委托贷款业务的核算 168
第二节 代理债券业务的核算 170
第三节 营业网点代理证券交易的核算 172
第四节 保证业务的核算 174
第五节 保管箱业务的核算 176
第六节 基金托管业务的核算 178
第十章 货币发行业务的核算 181
第一节 货币发行业务概述 181
第二节 发行基金保管和调拨的核算 185
第三节 货币发行与回笼的核算 187
第四节 损伤票币销毁的核算 190
第五节 人民币发行库的管理 191
第一节 国库业务概述 194
第十一章 经理国库业务的核算 194
第二节 预算收入收纳、报解与退库的核算 197
第三节 库款支拨的核算 202
第四节 预算收入对账与年终决算 203
第十二章 金银业务的核算 207
第一节 金银业务概述 207
第二节 金银收购业务的核算 208
第三节 金银配售业务的核算 210
第四节 金银调拨业务的核算 211
第一节 所有者权益的核算 213
第十三章 内部财务的核算 213
第二节 内部资产的核算 216
第三节 损益的核算 228
第十四章 会计综合与财务会计报告 246
第一节 核算及稽核中心业务处理 246
第二节 年度会计决算 250
第三节 财务会计报告的构成和编报要求 252
第四节 会计报表的格式及编制 254
第五节 会计报表附注及财务情况说明书 263
附录 银行会计科目表（供教学参考） 269