1 邮电通信企业纳税知识准备 1
1.1邮电通信企业概述 1
1.2邮电通信企业主要税种 3
1.3邮电通信企业纳税方案选择的概念及特点 3
1.4邮电通信企业纳税方案选择的主要方法 5
2邮电通信企业营业税的税收政策与纳税方案选择 19
2.1邮电通信企业营业税的税收政策 19
2.1.1 邮电通信企业营业税的纳税人 19
2.1.2邮电通信企业营业税的征税范 20
2.1.4邮电通信企业营业税的计税依据 22
2.1.3邮电通信企业营业税的税目和税率 22
2.1.5 邮电通信企业营业税的优惠政策 25
2.2邮电通信企业营业税的纳税方案选择 26
2.2.1利用营业税纳税义务发生时间进行纳税方案选择 26
2.2.2利用兼营行为进行纳税方案选择 27
2.2.3利用混合销售进行纳税方案选择 27
2.2.4利用境外子公司进行纳税方案选择 28
2.2.5利用分解营业额进行纳税方案选择 28
2.2.6利用减免税优惠政策进行纳税方案选择 30
2.2.7利用租赁方式不同进行纳税方案选择 31
2.2.8利用经营公用电话业务进行纳税方案选择 32
2.3邮电通信企业营业税纳税方案选择的案例点评 33
2.3.1 利用营业税纳税义务发生时间进行纳税方案选择的案例点评 34
2.3.2利用兼营行为进行纳税方案选择的案例点评 36
2.3.3利用混合销售进行纳税方案选择的案例点评 38
3邮电通信企业企业所得税的纳税方案选择 39
3.1邮电通信企业企业所得税的税收政策 39
3.1.1 邮电通信企业企业所得税的纳税人 39
3.1.2邮电通信企业企业所得税的征税对象 41
3.1.3邮电通信企业企业所得税的税率 42
3.1.4邮电通信企业企业所得税应纳税所得额的计算 43
3.1.5邮电通信企业企业所得税的优惠政策 54
3.1.6 邮电通信企业境外所得税抵免和应纳税额的计算 57
3.1.7邮电通信企业企业所得税的申报和缴纳 59
3.2邮电通信企业企业所得税的纳税方案选择 60
3.2.1利用“挂靠”法进行纳税方案选择 61
3.2.2利用筹资法进行纳税方案选择 62
3.2.3利用不同现金折扣方式进行纳税方案选择 65
3.2.4利用不同的坏账转销方法进行纳税方案选择 65
3.2.5利用短期投资的不同记账方法进行纳税方案选择 66
3.2.6利用存货盘存的不同方法进行纳税方案选择 69
3.2.7利用外币业务进行纳税方案选择 71
3.2.9利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择 72
3.2.8利用预缴企业所得税进行纳税方案选择 72
3.3.1 利用不同现金折扣方式进行纳税方案选择的案例点评 79
3.3邮电通信企业企业所得税纳税方案选择的案例点评 79
3.3.2利用不同的坏账转销方法进行纳税方案选择的案例点评 81
3.3.3利用短期投资的不同记账方法进行纳税方案选择的案例点评 82
3.3.4利用存货盘存的不同方法进行纳税方案选择的案例点评 84
3.3.5利用外币业务进行纳税方案选择的案例点评 85
3.3.6利用预缴企业所得税进行纳税方案选择的案例点评 86
3.3.7利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择的案例点评 89
4.1 邮电通信企业个人所得税的税收政策 90
4.1.1 邮电通信企业个人所得税的纳税人 90
4邮电通信企业个人所得税的纳税方案选择 90
4.1.2邮电通信企业个人所得税的征税对象和征税项目 94
4.1.3 邮电通信企业个人所得税的计税依据和税率 98
4.1.4邮电通信企业个人所得税应纳税额的 计算方法 101
4.1.5 邮电通信企业个人所得税的优惠政策 108
4.2邮电通信企业个人所得税的纳税方案选择 112
4.2.1利用纳税人优惠政策进行纳税方案选择 112
4.2.2 工资、薪金所得纳税方案选择 114
4.2.3 劳务报酬所得纳税方案选择 118
4.2.4股息、利息、红利所得纳税方案选择 120
4.2.6专利权纳税方案选择 121
4.2.5稿酬所得纳税方案选择 121
4.2.7利用优惠政策进行纳税方案选择 122
4.2.8利用对在中国境内无住所的个人优惠政策进行纳税方案选择 127
4.3邮电通信企业个人所得税纳税方案选择的案例点评 129
4.3.1 工资、薪金所得纳税方案选择的案例点评 129
4.3.2劳务报酬所得纳税方案选择的案例点评 131
4.3.3稿酬所得纳税方案选择的案例点评 133
5邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择 135
5.1邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的税收政策 135
5.1.1 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 135
5.1.2 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和征税范围 137
5.1.3邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的税率 139
5.1.4 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的计算方法 139
5.1.5 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度 140
5.1.6 电通信外商投资企业和外国企业所得税的有关优惠政策 140
5.2邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择 141
5.2.1利用投资者的投资收益避税 141
5.2.2利用技术转让进行纳税方案选择 142
5.2.3利用租赁法进行纳税方案选择 144
5.2.4利用再投资退税优惠政策进行纳税方案选择 144
5.2.5利用高新技术企业税收优惠进行纳税方案选择 145
5.3邮电通信外商投资企业和外国企业所得税纳税方案选择的案例点评 147
5.3.1 利用租赁法进行纳税方案选择的案例点评 147
6邮电通信企业增值税的纳税方案选择 149
6.1邮电通信企业增值税的税收政策 149
6.1.1 邮电通信企业增值税的纳税人 149
6.1.2邮电通信企业增值税的征税范围 156
6.1.3邮电通信企业增值税的税率 157
6.1.4邮电通信企业增值税的优惠政策 158
6.1.5 邮电通信企业增值税应纳税额的计算 158
6.1.6邮电通信企业增值税纳税义务发生时间 162
6.1.7邮电通信企业增值税纳税地点 163
6.2邮电通信企业增值税纳税方案选择 164
6.2.1利用会计核算时间差进行纳税方案选择分析 164
6.2.2利用纳税人类别进行纳税方案选择分析 165
6.2.3利用固定资产的有关规定进行纳税方案选择分析 167
6.2.4利用不同的销售方式进行纳税方案选择分析 169
6.2.5利用兼营行为进行纳税方案选择分析 170
6.2.6利用混合销售行为进行纳税方案选择分析 171
6.2.7利用当期进项税额进行纳税方案选择分析 172
6.2.8利用不同的退税方式进行纳税方案选择分析 173
6.3.1利用会计核算时间差进行纳税方案选择的案例点评 174
6.3邮电通信企业增值税纳税方案选择的案例点评 174
6.3.2利用纳税人类别进行纳税方案选择的案例点评 175
6.3.3利用固定资产的有关规定进行纳税方案选择的案例点评 176
6.3.4利用不同的销售方式进行纳税方案选择的案例点评 177
6.3.5利用混合销售行为进行纳税方案选择的案例点评 179
6.3.6利用“分设机构”进行纳税方案选择的案例点评 181
7邮电通信企业印花税的纳税方案选择 183
7.1邮电通信企业印花税的税收政策 183
7.1.1 邮电通信企业印花税的纳税人 183
7.1.2邮电通信企业印花税的征税对象和征税范围 184
7.1.3邮电通信企业印花税的计税依据 187
7.1.4邮电通信企业印花税的税率 190
7.1.5 邮电通信企业印花税的纳税期限和地点 191
7.2邮电通信企业印花税的纳税方案选择 192
7.2.1利用模糊金额进行纳税方案选择 192
7.2.2利用压缩金额进行纳税方案选择 193
7.2.3利用分开核算进行纳税方案选择 194
7.2.4利用借款方式进行纳税方案选择 195
7.2.5利用最少转包进行纳税方案选择 196
7.2.6利用保守金额进行纳税方案选择 196
7.2.7利用参与人数进行纳税方案选择 197
7.2.8利用邮电通信企业印花税的优惠政策进行纳税方案选择 198
7.3.1利用订立合同技巧进行纳税方案选择的案例点评 200
7.3邮电通信企业印花税纳税方案选择的案例点评 200
8 邮电通信企业土地增值税的纳税方案选择 202
8.1 邮电通信企业土地增值税的税收政策 202
8.1.1 邮电通信企业土地增值税的纳税人 202
8.1.2 邮电通信企业土地增值税征税对象和征税范围 202
8.1.3邮电通信企业土地增值税计税依据 203
8.1.4邮电通信企业土地增值税的税率 203
8.1.5邮电通信企业土地增值税纳税申报 204
8.1.6邮电通信企业土地增值税税款缴纳 206
8.2.1利用明确土地增值税征收范围进行纳税方案选择 207
8.2邮电通信企业土地增值税的纳税方案选择 207
8.2.2利用适当捐赠法进行纳税方案选择 209
8.2.3利用收入分散法进行纳税方案选择 210
8.2.4利用土地增值税减免税优惠政策进行纳税方案选择 211
8.3邮电通信企业土地增值税纳税方案选择的案例点评 212
8.3.1利用收入分散法进行纳税方案选择的案例点评 212
8.3.2利用对纳税人的规定进行纳税方案选择的案例点评 213
8.3.3利用适当增值法进行纳税方案选择的案例点评 214
8.3.4利用利息费用进行纳税方案选择的案例点评 217
9.1.1 邮电通信企业房产税的税收政策 218
9邮电通信企业其他税种的纳税方案选择 218
9.1邮电通信企业其他税种的税收政策 218
9.1.2邮电通信企业契税的税收政策 219
9.1.3 邮电通信企业车船使用税的税收政策 223
9.1.4邮电通信企业城市维护建设税的税收政策 224
9.1.5邮电通信企业城镇土地使用税的税收政策 226
9.1.6 电通信企业关税的税收政策 228
9.1.7邮电通信企业车辆购置税的税收政策 237
9.1.8邮电通信企业耕地占用税的税收政策 240
9.2.1 邮电通信企业房产税的纳税方案选择 242
9.2邮电通信企业其他税种的纳税方案选择 242
9.2.2邮电通信企业契税的纳税方案选择 243
9.2.3 邮电通信企业车船使用税的纳税方案选择 248
9.2.4 邮电通信企业城市维护建设税的纳税方案选择 252
9.2.5 邮电通信企业关税的纳税方案选择 253
9.2.6 邮电通信企业耕地占用税的纳税方案选择 262
9.3邮电通信企业其他税种纳税方案选择的案例点评 263
9.3.1 邮电通信企业契税纳税方案选择的案例点评 263
9.3.2 邮电通信企业车船使用税纳税方案选择的案例点评 264
9.3.3 通过构建中介国际贸易公司进行纳税方案选择的案例点评 265
9.3.4利用中介国际许可公司进行纳税方案选择的案例点评 266