第1章 税务会计概述 1
1.1 税务会计的含义 1
1.1.1 税务会计及其特点 1
1.1.2 税务会计的职能 2
1.1.3 税务会计与财务会计的区别 3
1.1.4 税收制度及其构成要素 4
1.2 税务会计的科目与凭证 5
1.2.1 税务会计科目 5
1.2.2 会计凭证 6
1.2.3 纳税申报的基本程序 6
1.3 纳税人的权利、义务与法律责任 7
1.3.1 纳税人的权利 7
1.3.2 纳税人的义务 8
1.3.3 纳税人应承担的法律责任 9
第2章 增值税会计（上） 12
2.1 增值税概述 12
2.1.1 增值税的概述 12
2.1.2 增值税征税范围的确定 14
2.1.3 纳税地点、时间和纳税期限 14
2.1.4 增值税会计科目的设置 15
2.2 销项税额的会计核算 16
2.2.1 销项税额的计算 16
2.2.2 销项税额的会计处理 18
2.3 进项税额的会计核算 20
2.3.1 进项税额的概述 20
2.3.2 进项税额的会计处理 21
2.4 进项税额转出的核算 23
2.4.1 进项税额转出的相关规定 23
2.4.2 进项税额转出的会计核算 24
第3章 增值税会计（下） 28
3.1 出口退税的会计处理 29
3.1.1 出口货物退增值税的基本内容 29
3.1.2 出口退税的会计核算 31
3.1.3 其他规定 36
3.2 减免税的会计核算 36
3.2.1 增值税减免税 36
3.2.2 减免增值税的会计处理 37
3.2.3 增值税减免核算举例 38
3.3 增值税纳税申报表的编制 40
3.3.1 增值税纳税申报表的编制要求 40
3.3.2 增值税纳税申报表的编制方法 41
3.3.3 增值税网上申报程序 47
3.4 小规模纳税人的会计核算 47
3.4.1 增值税小规模纳税人概述 47
3.4.2 小规模纳税人不同事项的会计核算 48
3.4.3 小规模纳税人增值税的纳税申报 49
3.4.4 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票的相关事项 51
第4章 消费税会计 54
4.1 消费税概述 54
4.1.1 消费税的纳税人 55
4.1.2 消费税的征税范围 55
4.1.3 消费税的税目与税率 55
4.1.4 纳税地点 57
4.1.5 纳税义务发生时间和纳税期限 57
4.1.6 消费税的纳税环节 58
4.1.7 消费税的优惠 58
4.2 消费税的计算 58
4.2.1 从价定率征收的应纳税额的计算 58
4.2.2 从量定额征收的应纳税额的计算 60
4.2.3 从价定率和从量定额复合征收的应纳税额的计算 61
4.3 消费税的会计处理 61
4.3.1 消费税会计账户的设置 61
4.3.2 消费税的会计处理 61
4.4 消费税的纳税申报 66
第5章 营业税会计 69
5.1 营业税概述 70
5.1.1 纳税义务人 70
5.1.2 征税范围及税率 71
5.1.3 应纳税额的计算 72
5.1.4 营业税税收优惠 74
5.2 营业税的会计核算 77
5.2.1 会计科目的设置 77
5.2.2 纳税人提供应税劳务的会计核算 77
5.2.3 纳税人转让无形资产的会计核算 80
5.2.4 纳税人销售不动产的会计核算 80
5.2.5 扣缴义务人代扣营业税的会计核算 82
5.2.6 纳税人缴纳营业税的会计核算 82
5.3 营业税纳税申报 83
5.3.1 营业税纳税期限与纳税地点 83
5.3.2 营业税纳税申报 84
第6章 企业所得税会计 90
6.1 企业所得税概述 90
6.1.1 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 91
6.1.2 应纳税所得额的确定 91
6.1.3 应纳所得税额的计算 96
6.2 所得税会计的核算方法 98
6.2.1 资产负债表债务法的理论基础 98
6.2.2 所得税会计核算的一般程序 98
6.2.3 计税基础 99
6.2.4 暂时性差异 104
6.3 所得税会计的账务处理 106
6.3.1 递延所得税负债的确认和计量 107
6.3.2 递延所得税资产的确认和计量 108
6.3.3 适用税率变化对所得税会计处理的影响 109
6.3.4 会计科目 109
6.3.5 所得税的会计处理 110
6.4 企业所得税纳税申报表的填制与申报 113
6.4.1 企业所得税纳税年度 113
6.4.2 纳税地点 113
6.4.3 申报资料 114
6.4.4 企业所得税的缴纳方法 114
第7章 个人所得税会计 129
7.1 概述 129
7.1.1 个人所得税的纳税义务人 130
7.1.2 个人所得税的征税范围 130
7.1.3 个人所得税的适用税率 131
7.1.4 个人所得税的费用减除 132
7.1.5 个人所得税的税收减免 134
7.1.6 个人所得税的征收管理 136
7.1.7 个人所得税的违章处罚 137
7.2 个人所得税的计算 137
7.2.1 工资、薪金所得的计算 137
7.2.2 个体工商户生产、经营所得的计算 138
7.2.3 对企事业单位承包、承租经营所得的计算 139
7.2.4 劳务报酬的计算 139
7.2.5 稿酬所得的计算 139
7.2.6 特许权使用费所得的计算 139
7.2.7 利息、股息、红利所得的计算 140
7.2.8 财产租赁所得的计算 140
7.2.9 财产转让所得的计算 141
7.2.10 偶然所得的计算 141
7.2.11 其他所得的计算 142
7.3 个人所得税的会计处理 142
7.3.1 会计科目的设置 142
7.3.2 会计处理 142
7.4 个人所得税的纳税申报 145
第8章 关税会计 148
8.1 关税概述 149
8.1.1 关税的概念 149
8.1.2 关税的分类 149
8.1.3 关税的纳税人与税率 150
8.2 关税完税价格的确定及税额计算 151
8.2.1 关税完税价格的确定 151
8.2.2 应纳关税额的计算 152
8.3 关税的会计核算 154
8.3.1 工业企业关税的会计处理 154
8.3.2 外贸企业关税的会计处理 155
8.4 关税的纳税申报 157
8.4.1 海关专用缴款书 157
8.4.2 关税纳税申报举例 158
第9章 其他税种会计 162
9.1 资源税的会计核算 163
9.1.1 资源税概述 163
9.1.2 资源税的会计核算 165
9.1.3 资源税的纳税申报 169
9.2 印花税的会计核算 169
9.2.1 印花税概述 169
9.2.2 印花税的会计核算 171
9.2.3 印花税的纳税申报 172
9.3 车辆购置税的会计核算 173
9.3.1 车辆购置税概述 173
9.3.2 车辆购置税的会计核算 174
9.3.3 车辆购置税的纳税申报 174
9.4 城镇土地使用税的会计核算 175
9.4.1 城镇土地使用税概述 175
9.4.2 城镇土地使用税的会计核算 176
9.4.3 城镇土地使用税纳税申报 176
9.5 房产税的会计核算 178
9.5.1 房产税概述 178
9.5.2 房产税的会计核算 180
9.5.3 房产税纳税申报表填制 181
9.6 土地增值税的会计核算 183
9.6.1 土地增值税概述 183
9.6.2 土地增值税的会计核算 185
9.6.3 土地增值税纳税申报表填制 187
9.7 车船税的会计核算 190
9.7.1 车船税概述 190
9.7.2 车船税的会计核算 192
9.8 耕地占用税的会计核算 193
9.8.1 耕地占用税概述 193
9.8.2 耕地占用税的会计核算 195
9.9 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 195
9.9.1 城市维护建设税 195
9.9.2 教育费附加 196
附录 199
附录1 中华人民共和国企业所得税法 199
附录2 国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知 205
附录3 关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定 209
附录4 企业会计准则——基本准则 215
参考文献 220