第1章 小型物流企业会计核算基础知识 3
1.1 小型物流企业基本概念 3
1.2 《小企业会计制度》简介 6
1.3 小型物流企业会计的基础知识 10
1.4 小型物流企业的会计处理流程、报税须知 14
第2章 小型物流企业货币资金的核算 21
2.1 货币资金 21
2.1.1 现金 21
2.1.2 银行存款 24
2.1.3 其他货币资金 27
2.2 货币资金主要的税务问题 29
2.2.1 大头小尾，套开发票的问题 29
2.2.2 牟取私利、套取现金的问题 30
2.2.3 不开发票、截留收入的问题 30
2.3 货币资金主要的审计问题 31
2.3.1 现金长款、据为己有的问题 31
2.3.2 处理现金盈余、短缺的问题 32
2.3.3 牟取私利、出借账号的问题 33
第3章 小型物流企业应收账款的核算 37
3.1 应收账款 37
3.1.1 应收票据 37
3.1.2 应收账款 40
3.1.3 坏账准备 43
3.2 应收款项主要的税务问题 47
3.2.1 “小金库”的问题一 47
3.2.2 “小金库”的问题二 48
3.2.3 计提比例擅自调整的问题 48
3.3 应收款项主要的审计问题 49
3.3.1 利用预付款的问题一 49
3.3.2 利用预付款的问题二 49
3.3.3 核销坏账，假公济私的问题 50
第4章 小型物流企业存货的核算 53
4.1 存货 53
4.1.1 材料 53
4.1.2 低值易耗品 56
4.1.3 库存商品 59
4.2 存货主要的税务问题 63
4.2.1 重复记账、虚列费用的问题 63
4.2.2 变更方法、偷逃税款的问题 64
4.2.3 损失赔偿的问题 64
4.3 存货主要的审计问题 65
4.3.1 材料成本差异的问题 65
4.3.2 存货出现红字的问题 66
4.3.3 存货跌价准备的问题 67
第5章 小型物流企业对外投资的资金核算 71
5.1 对外投资 71
5.1.1 短期投资 71
5.1.2 长期股权投资 75
5.1.3 长期债权投资 78
5.2 对外投资主要的税务问题 81
5.2.1 投资收益落入私囊的问题 81
5.2.2 投资损失的问题一 82
5.2.3 投资损失的问题二 82
5.3 对外投资主要的审计问题 83
5.3.1 准备金税前扣除的问题 83
5.3.2 长期债券成本核算的问题 84
5.3.3 成本与权益转换的问题 85
第6章 小型物流企业固定资产的核算 89
6.1 固定资产 89
6.1.1 固定资产 89
6.1.2 累计折旧 95
6.1.3 固定资产清理 99
6.2 固定资产主要的税务问题 100
6.2.1 多计折旧、偷逃税款的问题 100
6.2.2 融资租赁、鱼目混珠的问题 101
6.2.3 逃避纳税、直计收入的问题 102
6.3 固定资产主要的审计问题 103
6.3.1 “递延资产”与“固定资产”的问题 103
6.3.2 良莠不分、计提折旧的问题 104
6.3.3 减少利润、多提折旧的问题 104
第7章 小型物流企业无形资产和长期待摊费用的核算7.1 无形资产和长期待摊费用 111
7.1.1 无形资产 111
7.1.2 长期待摊费用 114
7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题 117
7.2.1 商誉估价、偷逃税款的问题 117
7.2.2 假借名义、摊销费用的问题 117
7.2.3 巧借待摊、虚增费用的问题 118
7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题 119
7.3.1 无形资产账务处理的问题 119
7.3.2 隐藏收入、东窗事发的问题 120
7.3.3 逃避缴税、摊销费用的问题 121
第8章 小型物流企业流动负债的核算 125
8.1 流动负债 125
8.1.1 短期借款 125
8.1.2 应付票据 128
8.1.3 应付账款 130
8.1.4 其他流动负债 132
8.2 流动负债主要的税务问题 136
8.2.1 短期借款露出马脚的问题 136
8.2.2 计提“三费”的问题 137
8.2.3 擅用借款、增加费用的问题 139
8.3 流动负债主要的审计问题 140
8.3.1 应付账款、重复入账的问题 140
8.3.2 错列“其他应付款”的问题 141
8.3.3 虚增管理费用的问题 141
第9章 小型物流企业长期负债的核算 145
9.1 长期负债 145
9.1.1 长期借款 145
9.1.2 长期应付款 151
9.2 长期负债主要的税务问题 153
9.2.1 财务费用、偷逃税款的问题 153
9.2.2 多计资产、少缴税金的问题 154
9.2.3 套取资金、据为己有的问题 155
9.3 长期负债主要的审计问题 156
9.3.1 资本化利息列入费用的问题 156
9.3.2 “资本化”与“费用”的问题 157
9.3.3 不提折旧、调节利润的问题 158
第10章 小型物流企业应交税金的核算 161
10.1 应交税金 161
10.1.1 营业税 161
10.1.2 企业所得税 166
10.1.3 其他税费 174
10.2 应交税金主要的税务问题 182
10.2.1 未分开核算、少缴营业税问题 182
10.2.2 个人所得税的问题 183
10.3 应交税金主要的审计问题 184
10.3.1 虚报人数、化整为零的问题 184
10.3.2 现金交易偷税的问题 185
第11章 小型物流企业所有者权益的核算 189
11.1 所有者权益 189
11.1.1 盈余公积 189
11.1.2 资本公积 192
11.1.3 实收资本 195
11.2 所有者权益主要的税务问题 198
11.2.1 混淆权益性资本与借入资金的界限问题 198
11.2.2 应付款项转入盈余公积的问题 199
11.2.3 盘盈资产、少计收入的问题 200
11.3 所有者权益主要的审计问题 201
11.3.1 盈余公积问题一 201
11.3.2 盈余公积问题二 202
11.3.3 注册资本真假难辨的问题 202
第12章 小型物流企业收入、费用、利润的核算12.1 收入、费用、利润 207
12.1.1 收入 207
12.1.2 费用 212
12.1.3 利润 223
12.2 收入、费用、利润主要的税务问题 228
12.2.1 “房产税”不容忽视的问题 229
12.2.2 罚没损失处理的问题 229
12.2.3 押金转为“小金库”的问题 230
12.3 收入、费用、利润主要的审计问题 231
12.3.1 人为调节收入的问题 231
12.3.2 隐瞒利润的问题 232
12.3.3 假合同隐瞒收入的问题 234
第13章 小型物流企业的会计报表 237
13.1 会计报表 237
13.1.1 资产负债表 237
13.1.2 利润表 243
13.2 会计报表主要的税务问题 246
13.2.1 以车辆维修名义隐瞒收入的问题 246
13.2.2 虚假发票、隐瞒利润的问题 247
13.2.3 账表不符、缴纳税款的问题 247
13.3 会计报表主要的审计问题 248
13.3.1 折旧抵减利润、偷逃税款的问题 248
13.3.2 账外账的问题 249
附表1：企业所得税年度纳税申报表 251
附表2：营业税纳税申报表 253
参考书目 254